納稅評估的分析方法

『壹』 如何做好納稅評估

納稅評估是目前國際上通行的稅收管理方式，也是稅務機關對納稅人履行納稅義務情況進行事中監控的一種手段，可以彌補征管改革過程中管理弱化等不足，強化管理監控功能，體現服務型政府的文明理念，寓服務於管理之中。如何有效地開展納稅評估工作，已成為各級稅務部門關注和研究的重要課題。筆者認為，開展納稅評估工作需要抓好以下幾個環節的工作：
一、自行申報是納稅評估的前提
納稅評估是建立在納稅人自行申報基礎上的一項征管制度，納稅人自行納稅申報，構成納稅評估工作的前提和首要環節。因為，納稅申報既是納稅人履行納稅義務、界定納稅人法律責任的主要依據，又是稅務機關開展納稅評估的主要信息來源。
二、全面掌握涉稅信息是納稅評估的關鍵
納稅評估的事實依據是稅務機關通過一定的途徑、方法和手段，獲取的有關納稅人各種涉稅信息。根據信息來源的渠道不同，涉稅信息分為兩類：一是稅務機關內部信息，例如征管信息、涉稅舉報、《稅務稽查綜合情況反饋單》、《稅收情報交換單》等。二是稅務機關外部的涉稅信息，例如來源於國家行政管理機構、司法機關及有關行業管理部門公布的有關納稅人的設立、行業經營、經濟統計等有關涉稅信息資料；來源於報紙、廣播、電視等信息載體的有關納稅人的商情、廣告、重大投資和房地產營銷等方面的涉稅信息資料；來源於國內、國際互聯網上有關納稅人的涉稅信息資料。充分利用稅務機關的內部信息和外部信息是有效進行納稅評估的關鍵環節。
三、申報稽核是納稅評估的核心
稅務機關通過對納稅人各種納稅、財務資料及納稅人依法納稅履行程度進行審核、分析和評估，分析、判斷納稅人、扣繳義務人履行法定義務程度，是申報稽核的基本手段和方法。這是一個邏輯分析判斷過程具有特定的概念、特點、作用、方法、內容以及獨立的工作程序和操作方法，是一項復雜的系統性工作。因此，申報稽核在納稅評估的工作內容中佔有重要的位置。
四、約談舉證是納稅評估的服務方式
納稅評估對外是一個納稅服務過程。納稅評估可以通過約談、舉證等方式，幫助納稅人掌握稅法，提高納稅申報質量，並可以在納稅評估環節，有效解決納稅人因主觀疏忽或對稅法理解產生偏差而產生的涉稅問題，為稅務稽查確認違法事實、准確定案，提供事實依據。
五、專業化組織機構設置是納稅評估的保證
納稅評估工作的推行與開展，要以專業化組織機構設置為保證。目前，一些省市稅務機關率先成立了稅收評估管理局，具體負責納稅評估的組織和實施。實踐證明，納稅評估是強化稅源監控，解決稅務機關疏於管理的有效途徑。鑒於納稅評估內容廣泛、專業性強、對人員素質要求高的工作特點，根據工作需要，稅務機關應設置專業化的組織機構，明確工作職責，保證納稅評估工作的有效開展。
六、智能化分析是納稅評估的手段
納稅評估工作的性質決定了其必須藉助於科學的技術手段和方法。因為，納稅評估不僅要佔有大量的征管基礎資料和涉稅信息，還要針對評估對象的納稅行為進行大量的數據化測算與分析。因此，對涉稅信息的採集、加工、分析和處理，要以現代化手段為依託，智能化分析為手段，才能有效發揮納稅評估的特有功能。
七、信息反饋是納稅評估的樞紐
納稅評估是通過信息反饋，把稅收征管的各個環節有機地聯系在一起，並通過綜合反饋、個案反饋和執行反饋等形式加以實現。
八、確定稽查對象是納稅評估的目的
納稅評估可作為稅務稽查的選案環節，並直接為稅務稽查提供案源。通過納稅評估可以確定被查對象、提供涉稅信息、確定檢查重點、強化案件審理、加強內部制約。
九、納稅信用評價是納稅評估的結果
納稅評估為納稅信譽等級管理制度的實施提供全面的信息來源。納稅信譽等級管理首要的工作，是根據納稅人的涉稅信息進行納稅信用評價，而納稅信用評價是納稅評估工作的最終環節。因此，納稅信譽等級管理制度的實施基礎是納稅評估工作，而納稅評估的目的是以納稅信用評價為最終結果。

『貳』 如何利用納稅評估指標分析財務報表真實性

【關鍵詞】納稅評估評估指標評估指標預警值目前我國的稅收征管環境不理想，稅源監控乏力，大量的性，分析單位產品的當期產出的產成品成本比率，可以得知企稅源不能轉化為稅收，因此，需要一個比較科學的方法幫助稅業是否存在人為調整產成品成本或應納稅所得額等問題。務機關了解哪些稅源有問題，而納稅評估體系的建立能夠很（2）進一步計算投入產品評估分析指標，分析企業的實際好地滿足這一要求。評估指標的計算分析難點在於預警值的產量用投入產出分析存貨的真實性。測算，而我們現階段的納稅評估工作中沒有現成的各項指標投入產品評估分析指標越當期原材料投入量衣單位產品預警值（預警值因不同地區、不同行業而不同）。而預警值的計原材料耗用量算不是一兩天可解決的事，需要我們對目標企業進行2~3年通過投入產品評估分析指標可測算出企業實際產量，根的追蹤評估才能得出結果。在無預警值的情況下，利用現有的據測算的實際產量與實際庫存對比，可確定實際銷量，從而進財務報表內部邏輯關系、表與表之間的邏輯關系及評估指標一步推算出企業銷售收入，是否存在隱瞞收入的問題。計算結果，分析發現疑點、確定實地核查的切入點。現就無預（3）進一步計算期間費用的變化趨勢來輔助分析營業成警值的情況下，如何運用評估指標分析發現財務報表的疑點本的真實性。問題進行論述。銷售（管理、財務）費用變動率越［本期銷售（管理、財務）一、利用利潤類評估指標分析營業收入及成本費用的真費用原基期銷售（管理、財務）費用］衣基期銷售（管理、財務）費實性及配比性用伊100%1.評估人員利用收入類評估分析指標分析營業收入的通過銷售（管理、財務）費用變動率計算分析，可以得出：真實性及配比性。如果銷售（管理、財務）費用變動率與前期相差較大，可能存在評估人員可以根據營業收入變動率指標分析營業收入的稅前多列支銷售（管理、財務）費用的問題的結論。最後，利用變動趨勢。成本與費用的同步增長的關系，進一步分析營業成本的真實營業收入變動率越（本期營業收入原基期營業收入）衣基期性及配比性。營業收入伊100%成本費用率越（本期銷售費用垣本期管理費用垣本期財務通過企業連續3年的該指標的計算，可分析營業收入的費用）衣本期營業成本伊100%變動趨勢，看整個動態變化是否正常，當有異常現象（如：營業通過成本費用率的計算，分析納稅人期間費用與營業成收入忽高忽低的變化趨勢）時評估人員應用同樣方式測算「營本之間關系，並與上期指標比較，如果相差較大，可能存在稅業成本變動率」和「營業利潤變動率」，三者在正常情況下應基前多列支銷售（管理、財務）費用的問題。這樣，評估人員可以本是同步增減變化的；評估人員根據三者的鉤稽關系來分析進一步利用資產類評估指標來分析利潤與凈資產的真實性。收入的真實性，要求企業提供證明收入的有關資料，以查找收二、利用資產類評估指標分析資產的真實性入的變化原因。1.評估人員不僅可以利用凈資產收益率來分析利潤總2.評估人員利用成本費用類評估分析指標分析營業成額與凈利潤的關系是否是存在虛假狀況，還可以利用凈資產本、期間費用的真實性及配比性。收益率來分析企業經營效益的好壞。（1）評估人員可以利用單位產成品原材料耗用率來測算凈資產收益率越凈利潤衣平均凈資產伊100%單位成本的真實性。通過計算分析凈資產收益率，得知企業在正常情況下該單位產成品原材料耗用率越本期投入原材料衣本期產成指標越高，表明經營的效率越高。如果出現相反的增長趨勢，品成本伊100%企業可能存在隱瞞收入及閑置未用資產計提折舊或虛增成本通過單位產成品原材料耗用率可測算出營業成本的真實費用的問題。這時，我們作為評估人員就要進一步收集收入的援上旬窯59窯陰 陰財會月刊·全國優秀經濟期刊相關合同等證明資料，同時可以參考利潤類指標結合分析利題；聯系利潤類指標及資產類指標同時分析，可以分析得出同潤的變化及與收入、成本的變化是否為同一變化趨勢，如果有樣結論的，則表明企業存在銷售未計收入、多列成本費用、擴較大變化，就可能存在隱瞞收入及多列支成本費用的現象。這大稅前扣除范圍的問題。這時，評估人員就要收集相關銷售合時，評估人員再進一步利用存貨周轉率分析收入、成本的變同、購買合同及期間費用的相關資料，來進一步證明存在的問化狀況及真實性。題真實性。2.評估人員利用存貨周轉率分析存貨的真實性。評估人3.評估人員利用應納稅所得額變動率進一步分析所得員可以根據存貨周轉率分析存貨的運行速度，得知企業營業稅的變動與營業收入與營業成本、期間費用的真實性。收入與營業成本是否配比。評估人員經過應納稅所得額變動率的分析與利潤類指標存貨周轉率越營業成本衣存貨平均余額及資產類指標可以得知，營業收入有無存在少列營業收入及通過計算分析存貨周轉率，企業如果在正常情況下該指多列營業成本或營業成本與營業收入不配比的現象，從而少標越高，反映企業經營效率越高，存貨周轉速度快，說明產品繳企業所得稅；同時，如果營業收入、營業成本的變化趨勢與暢銷，收入也應隨著存貨變少而同比例增大，同時應納稅額就所得稅的變化趨勢不一致，則可能存在少列營業收入及多列應越多；如果出現相反的增長趨勢，可能存在隱瞞收入、虛增營業成本、期間費用，少繳稅金的現象。成本費用的問題。這樣，評估人員就可以進一步利用增值稅稅應納稅所得額變動率=（評估期累計應納稅所得額原基期收負擔率來證明企業有無遲報銷售收入的現象。累計應納稅所得額）衣基期累計應納稅所得額伊100%三、利用特殊評估指標分析收入的真實性通過計算分析，該指標如果在企業稅收優惠期前後發生1.評估人員利用增值稅稅收負擔率指標（即稅負率）分較大變化，既可能存在少計收入、多列成本費用、人為調節利析銷售收入與增值稅、營業稅的真實性及是否存在瞞報、遲報潤等問題，也可能存在費用配比不合理等問題。這樣，我們就銷售收入。評估人員可以根據增值稅稅收負擔率來測算收入要進一步測算所得稅貢獻率，以證明利潤總額的正確性。與稅金的計算關系，進一步分析是否存在瞞報、遲報銷售收4.評估人員利用所得稅貢獻率進一步分析所得稅與營入的現象。業收入的真實性。評估人員經過所得稅貢獻率的分析與利潤增值稅稅收負擔率越（本期應納稅額衣本期應稅營業收類指標及資產類指標可以得知，是否存在少列營業收入及多入）伊100%列營業成本或營業成本與營業收入不配比的現象，從而少繳通過計算分析，該指標計算結果與增值稅率相差較遠時企業所得稅。我們經過以上分析，可以進一步確認是否有少列可能存在瞞報、遲報銷售收入，混淆增值稅與營業稅征稅范營業收入及多列營業成本的現象，從而分析成本構成中有無圍，錯用稅率等問題。多列折舊費等現象。這時，還可以進一步測算分析本期進項稅金控制額指標，所得稅貢獻率=應納所得稅額衣營業收入伊100%以進一步核實增值稅繳納的真實性及營業稅繳納的真實性。通過計算分析，該指標值較小或為負數（指不享受企業所如：收入較大，而根據稅率計算稅金較少，則可能存在未正確得稅稅收優惠政策）時，可能存在多列成本費用、擴大稅前扣申報稅金的可能；稅負率過低，企業可能存在增值稅一般納稅除范圍等問題，可進一步用所得稅變動率、固定資產折舊率，人瞞報、遲報銷售收入的現象。稅前扣除項目及稅前彌補虧損限額等指標綜合分析。本期進項稅金控制額越（期末存貨較期初增加額+本期主四、結語營業務成本+期末應付賬款較期初減少額）伊主要外購貨物的根據以上評估指標分析可知，各指標不是單獨存在的，應增值稅稅率+本期運費支出數伊7%將各指標聯系起來分析，以便查出企業存在的問題，提高稅務通過計算分析，該指標計算結果與增值稅申報表中本期機關的工作效率。進項稅額的比較，兩者相差較大，且本期進項稅金控制額明顯總之，要想做好納稅評估分析工作，需要評估人員懂財務小於增值稅申報表中的本期進項稅額，可能存在虛抵進項稅報表分析，在沒有預警值（或峰值）的情況下，可以通過以上指額、少繳納增值稅的問題，評估人員進一步分析利潤稅負率，標分析得出結論，配合實地核查分析納稅人依法納稅履行的來確認營業收入及營業成本的真實性。程度。但在不久的將來，納稅評估指標中的預警值，需要評估2.評估人員利用營業利潤稅收負擔率指標（即利潤稅負人員在2~3年的追蹤評估中，根據不同地區不同行業得出預率）分析稅金與營業利潤的真實性。警值，這樣才能很好地運用評估管理辦法中的分析，才能改善評估人員經過利潤稅負率的分析與利潤類指標及資產類稅收征管環境，規范企業生產經營過程，提高稅源監控能力，指標可以得知，企業營業收入及營業成本、期間費用、營業利使大量的稅源轉化為稅收。潤、利潤總額的正確與否。

『叄』 納稅評估是什麼

納稅評估是指稅務機關運用數據信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務人納稅申報情況的真實性和准確性作出定性和定量的判斷，並採取進一步征管措施的管理行為。開展納稅評估，對於強化稅源管理，降低稅收風險，減少稅款流失，不斷提高稅收征管的質量和效率，具有重要的意義。然而由於種種原因，實踐中納稅評估的成效還未能充分發揮，其中最突出的問題是納稅評估對象確定不夠准確，為此國家稅務總局近年來專門組織了「全國百佳行業模型」的評選，各省國、地稅部門也多次組織人員建立行業模型，以推動納稅評估模型構建和應用，納稅評估模型在構建和實際應用方面也取得一定的成績，但其效果仍未能全部發揮出來，本文重點從如何進一步提高納稅評估模型的構建和應用來進行探討。

『肆』 增值稅評估分析指標及使用方法有哪些

成都識力德為您提供:
(一)增值稅稅收負擔率(簡稱稅負率)
增值稅負率=(本期應納稅額÷本期應稅主營業務收入)×100%.
計算分析納稅人稅負率，與銷售額變動率等指標配合使用，將銷售額變動率和稅負率與相應的正常峰值進行比較，銷售額變動率高於正常峰值，稅負率低於正常峰 值的；銷售額變動率低於正常峰值，稅負率低於正常峰值的和銷售額變動率及稅負率均高於正常峰值的均可列入疑點范圍。運用全國丟失、被盜增值稅專用發票查詢 系統對納稅評估對象的抵扣聯進行檢查驗證。
根據評估對象報送的增值稅納稅申報表、資產負債表、損益表和其他有關納稅資料，進行毛益率測算分析、存貨、負債、進項稅額綜合分析和銷售額分析指標的分析，對其形成異常申報的原因作出進一步判斷。
與預警值對比。銷售額變動率高於正常峰值及稅負率低於預警值或銷售額變動率正常，而稅負率低於預警值的，以進項稅額為評估重點，查證有無擴大進項抵扣范圍、騙抵進項稅額、不按規定申報抵扣等問題，對應核實銷項稅額計算的正確性。
對銷項稅額的評估，應側重查證有無賬外經營、瞞報、遲報計稅銷售額、混淆增值稅與營業稅征稅范圍、錯用稅率等問題。
(二)工(商)業增加值分析指標
1.應納稅額與工(商)業增加值彈性分析
應納稅額與工(商)業增加值彈性系數=應納稅額增長率÷工(商)業增加值增長率。其中:
應納稅額增長率=(本期應納稅額-基期應納稅額)÷基期應納稅額×100%；
工(商)業增加值增長率={本期工(商)業增加值-基期工(商)業增加值}÷基期工(商)業增加值×100%.
應納稅額是指納稅人繳納的增值稅應納稅額；工(商)業增加值是指工資、利潤、折舊、稅金的合計。彈性系數小於預警值，則企業可能有少繳稅金的問題。應通過其他相關納稅評估指標與評估方法，並結合納稅人生產經營的實際情況進一步分析，對其申報真實性進行評估。
2.工(商)業增加值稅負分析
工(商)業增加值稅負差異率=〔本企業工(商)業增加值稅負÷同 行業工(商)業增加值稅負〕×100%.其中:
本企業工(商)業增加值稅負=本企業應納稅額÷本企業工(商)業增加值；
同行業工(商)業增加值稅負=同行業應納稅額總額÷同行業工(商)業增加值。
應用該指標分析本企業工(商)業增加值稅負與同行業工(商)業增加值稅負的差異，如低於同行業工(商)業增加值平均稅負，則企業可能存在隱瞞收入、少繳稅款等問題，結合其他相關評估指標和方法進一步分析，對其申報真實性進行評估。
(三)進項稅金控制額
本期進項稅金控制額=(期末存貨較期初增加額+本期銷售成本+期末應付賬款較期初減少額)×主要外購貨物的增值稅稅率+本期運費支出數×7%.
將增值稅納稅申報表計算的本期進項稅額，與納稅人財務會計報表計算的本期進項稅額進行比較；與該納稅人歷史同期的進項稅額控制額進行縱向比較；與同行 業、同等規模的納稅人本期進項稅額控制額進行橫向比較；與稅收管理員掌握的本期進項稅額實際情況進行比較，查找問題，對評估對象的申報真實性進行評估。
具體分析時，先計算本期進項稅金控制額，以進項稅金控制額與增值稅申報表中的本期進項稅額核對，若前者明顯小於後者，則可能存在虛抵進項稅額和未付款的購進貨物提前申報抵扣進項稅額的問題。
(四)投入產出評估分析指標
投入產出評估分析指標=當期原材料(燃料、動力等)投入量÷單位產品原材料(燃料、動力等)使用量。
單位產品原材料(燃料、動力等)使用量是指同地區、同行業單位產品原材料(燃 料、動力等)使用量的平均值。對投入產出指標進行分析，測算出企業實際產量。根據測算的實際產量與實際庫存進行對比，確定實際銷量，從而進一步推算出企業 銷售收入，如測算的銷售收入大於其申報的銷售收入，則企業可能有隱瞞銷售收入的問題。通過其他相關納稅評估指標與評估方法，並與稅收管理員根據掌握稅負變 化的實際情況進行比較，對評估對象的申報真實性進行評估。

『伍』 納稅評估一般程序包括哪五個部分

納稅評估按照四個步驟進行：評析—核實—認定—處理。

（一）評析：根據納稅人或扣繳義務人報送的各種納稅資料和日常掌握的納稅人情況，對納稅人申報內容及扣繳義務人代扣代繳情況的真實性、合法性，准確性進行審核、分析、比較，運用相關技術手段和方法，初步確定納稅人申報或扣繳義務人代扣代繳稅款中存在的問題或疑點。對審核評析情況，審核評析人員要填寫《納稅評估工作底稿》，製作《審核分析情況表》列舉疑點問題。增值稅評析原則上僅對一般納稅人進行。

（二）核實：在評析的基礎上，對發現的問題或疑點要進行核實。納稅評估僅為案頭評稅，原則上一般不到企業進行實地核實，以區別稽查的「實地審計」。核實主要採取稅務機關核證和納稅人自我舉證兩種方式進行。評稅人員針對存在的問題和疑點可對相關資料和情況再做多方面、深層次的分析、比較、核證，也可通過協查函方式向有關部門或其他地區稅務機關核證；需要向納稅人核實確認的，評稅人員可通過發函要求納稅人提供書面說明進行核證，也可通過約見納稅人面談方式進行詢問核證。詢問核證採取約談的方式進行，即約見企業相關負責人員，由其對評析中發現的問題或疑點，做出解釋、說明或提供有關舉證資料。

約談納稅人時應有兩名以上評稅人員在場，並確定主問人和記錄人；被約談人應為企業法人或企業法人授權的其他人；對於納稅人出示的證據資料，應在《約談舉證記錄》中註明，對於需留存待審核的應填寫《舉證資料簽收單》。約談結束後，應要求被約談人在《約談舉證記錄》上簽字。對於需其他環節或異地稅務機關協查取證的，應填寫《協查函》核查取證。

（三）認定：根據核實情況，對評析過程中發現的問題或疑點，依照相關稅收法律法規的規定逐一認定，提出認定的事實和依法處理意見，製作《納稅評估認定結論》。

（四）處理:1、經納稅評估一切正常的納稅人，做無問題無疑點戶處理。2、對納稅人解釋理由充分、證據確鑿的，可認定其為納稅情況正常，免予處理。經核實有問題的，納稅評估人員應提出處理意見，填入納稅評估結論處理意見欄，同時填寫納稅評估處理審批表，將處理意見上報主管領導審批。批准後納稅評估人員下發納稅評估稅務處理通知書，並要求被處理對象限期報送納稅評估處理結果回執單。3、凡經納稅評估發現的涉及偷、騙、避稅問題的，以及納稅人或扣繳義務人解釋理由不充分的，或無故不按期約談的，納稅評估人員均應填寫納稅評估問題移送通知單，報經主管局長批准同意後，可移交檢查審計部門或反避稅部門進行檢查審計。以上部門實施調查審計結束後，應填寫稅務檢查審計結果反饋單，將有關情況及時反饋給納稅評估人員。

『陸』 納稅評估的問題

2.信息資料擁有量不對稱。無論採取何種納稅評估工作方式，都離不開擁有翔實的數據資料源，納稅評估過程中力求做到將評估對象的相關經營指標、實現稅收指標、各指標的相關峰值等進行充分測算、比對、定量、定性分析，據以找准切入點。由此可見，缺乏足充的數據資料源，納稅評估工作就很難達到預期效果。現實中常常遇到因信息資料擁有量不對稱的窘境，如納稅人報送的納稅申報數據和財務數據、生產經營類信息、經營核算類信息以及其他諸如登記注冊類、銀行賬戶及賬號、 價格類等相關信息不真實、不完整的涉稅信息。而稅收管理員就情況看，尚無有效渠道或足夠的時間和精力去獲取龐雜的信息，也僅能對納稅人已報送報表信息資料所反映的「稅負」等表面問題問題有針對性評估，但由於信息資料源不完整或有可能錯誤，無法把問題完整地分析、查找出來，難免出現評估效率低，而且審核誤差大。只有充分掌握了上述各類信息並進行測算、比對以及綜合分析後，才能做出較為正確的評估分析和准確判斷。
納稅評估稅務稽查流程圖 稅收管理員整體業務素質不高。無論是從現實稅收管理工作的客觀需要看，還是從稅收征管工作發展的必然趨勢看，對稅收管理員的素質要求越來越需要造就綜合性、復合型的稅收管理工作者，即既要具有一定的計算機操作、懂得企業經營管理、經濟理論、財會技能等等，還要掌握稅務管理、稅收政策、稅務稽查、統計分析等相關知識。從事稅收管理崗位的工作人員大多是從原崗位技能分離明晰下的專管員制運行一定時期改革後演變過來的，這部分稅收管理員的業務技能特點表現為技能的單一性較強，自身後續知識、技能的更新又跟不上納稅評估工作所需技能要求，他們中的稅收專業素質參差不齊。相當一部分評估人員對經營管理、經濟理論、稅收管理、稅務稽查、統計分析等知識面窄，技能單一。稅收管理員隊伍中缺乏足夠的專門綜合性、符合型的人才在從事納稅評估實踐過程中起到言傳身教的帶動作用，必然造成開展納稅評估的思路不寬、方法不多，效率不高。有的只能完成一般意義上的看看錶、對對數、查查票等淺層次評估，無法收集、分析、評估深層次、代表性涉稅問題，使納稅評估工作效率和效益難以提高。

『柒』 如何有效地開展納稅評估

一、自行申報是納稅評估的前提
納稅評估是建立在納稅人自行申報基礎上的一項征管制度，納稅人自行納稅申報，構成納稅評估工作的前提和首要環節。因為，納稅申報既是納稅人履行納稅義務、界定納稅人法律責任的主要依據，又是稅務機關開展納稅評估的主要信息來源。《稅收征管法》明確了納稅人在納稅申報中的責任：一是按期申報；二是如實申報。納稅評估據此對納稅人申報資料的真實性和合法性進行審核。
二、全面掌握涉稅信息是納稅評估的關鍵
納稅評估的事實依據是稅務機關通過一定的途徑、方法和手段，獲取的有關納稅人各種涉稅信息。根據信息來源的渠道不同，涉稅信息分為兩類：一是稅務機關內部信息，例如征管信息、涉稅舉報、《稅務稽查綜合情況反饋單》、《稅收情報交換單》等；二是稅務機關外部的涉稅信息，例如來源於國家行政管理機構、司法機關及有關行業管理部門公布的有關納稅人的設立、行業經營、經濟統計等有關涉稅信息資料；來源於報紙、廣播、電視等信息載體的有關納稅人的商情、廣告、重大投資和房地產營銷等方面的涉稅信息資料；來源於國內、國際互聯網上有關納稅人的涉稅信息資料。充分利用稅務機關的內部信息和外部信息是有效進行納稅評估的關鍵環節。
三、申報稽核是納稅評估的核心
納稅評估的工作內容是以申報稽核為核心，是由申報稽核的特定工作內涵決定的。稅務機關通過對納稅人各種納稅、財務資料及納稅人依法納稅履行程度進行審核、分析和評估，分析、判斷納稅人、扣繳義務人履行法定義務程度，是申報稽核的基本手段和方法。申報稽核是一種邏輯性的分析判斷過程，基點是納稅人的經營行為與應稅行為存在客觀的內在聯系，具有特定的概念、特點、作用、方法、內容以及獨立的工作程序和操作方法，是一項復雜的系統性工作。因此，申報稽核在納稅評估的工作內容中佔有重要的位置。納稅評估的實質是以申報稽核為核心，以審核、分析和判斷的方法為主要特徵，是全面體現稅務機關對納稅人進行有效管理和監控能力的一項稅收管理制度。
四、約談舉證是納稅評估的服務方式
納稅評估對外是一個納稅服務過程。納稅評估可以通過約談、舉證等方式，幫助納稅人掌握稅法，提高納稅申報質量，並可以在納稅評估環節，有效解決納稅人因主觀疏忽或對稅法理解產生偏差而產生的涉稅問題，為稅務稽查確認違法事實，准確定案，提供事實依據。
五、專業化組織機構設置是納稅評估的保證
專業化的組織機構是納稅評估職能的承擔者，納稅評估工作的推行與開展，要以專業化組織機構設置為保證。目前一些省市稅務機關率先成立了稅收評估管理局，具體負責納稅評估的組織和實施。實踐證明，納稅評估是強化稅源監控，解決稅務機關疏於管理的有效途徑。鑒於納稅評估內容廣泛、專業性強、對人員素質要求高的工作特點，根據工作需要，稅務機關應設置專業化的組織機構，明確工作職責，保證納稅評估工作的有效發展。
六、智能化分析是納稅評估的手段
納稅評估工作的性質決定了其必須藉助於科學的技術手段和方法。因為，納稅評估不僅要佔有大量的征管基礎資料和涉稅信息，還要針對評估對象的納稅行為進行大量的數據化測算與分析。因此，對涉稅信息的採集、加工、分析和處理，要以計算機現代化手段為依託，智能化分析為手段，才能有效發揮納稅評估的特有功能。
七、信息反饋是納稅評估的樞紐
納稅評估是通過信息反饋，把稅收征管的各個環節有機地聯系在一起，並通過綜合反饋、個案反饋和執行反饋等形式加以實現。
八、確定稽查對象是納稅評估的目的
納稅評估可作為稅務稽查的選案環節，並直接為稅務稽查提供案源。其工作過程表現為：確定被查對象、提供涉稅信息、確定檢查重點、強化案件審理、加強內部制約。
九、納稅信用評價是納稅評估的結果
納稅評估為納稅信譽等級管理制度實施提供全面的信息來源。納稅信譽等級管理首要的工作，是根據納稅人的涉稅信息進行納稅信用評價，而納稅信用評價是納稅評估工作的最終環節。因此，納稅信譽等級管理制度的實施基礎是納稅評估工作，而納稅評估的目的是以納稅信用評價為最終結果。
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『捌』 企業納稅評估的方式方法

1、納稅評估是防止虛假納稅申報的有效手段。
2、納稅評估可以通過信息反饋機制，解決徵收管理中「疏於管理、淡化責任」的問題。
3、納稅評估是一個納稅服務過程。
企業不僅可通過航天信息軟體「懂稅的ERP」中的納稅分析系統預置的各稅種不同納稅指標分析公式，企業在以上這些財務、業務數據完整發生時，為企業提前預知自己納稅情況提供很好的事前風險預測。

『玖』 關於納稅評估（不是要寫法，是要具體材料）

納稅評估是稅務機關對納稅人在一定時期內的經營情況在某一方面出現異常進行一個日常檢查。主要是分析財務報表各項數據的邏輯關系是否正常合理，發票領購開具情況是否如實申報。庫存的購銷存情況，資金的流動情況。要企業准備相關的資料就行了。