預算分析方法不包括

A. 預算分析包括

預算分析是對本期預算執行情況的總體回顧，對預算執行報告中所揭示的重大差異進行原因分析，並提出消除差異措施和今後的工作重點。預算分析內容應能夠滿足其管理及相關的重大財務政策與風險監控的需要，同時兼顧公司對各部門的預算管理要求。

預算分析內容如下：

1. 預算執行情況分析

對預算分析期間內本企業的核心指標及關鍵運營數據的完成情況進行分析，通過對比上述核心指標及關鍵運營數據的執行數據與預算目標值，分析其實際完成情況，發現預算執行過程中的差異（差異額、差異幅度等），並分析其對預算目標的可能影響程度。

預算分析報告重點包括：利潤預算執行情況、動力預算執行情況、三項費用（材料費、修理費、其他費用）預算執行情況、主要經濟技術指標完成情況（如銷售收入）關鍵經營要素對損益預算的影響等。

2. 本期預算執行差異的原因分析


對發生超收、少收、超支、少支等事項的深層次原因進行挖掘和研究，尤其針對識別的預算執行重大差異，進一步尋找影響指標完成情況的內外部因素，追蹤造成差異的外部經營環境、企業運營、預算執行、各項基礎管理等方面的深層次原因，並落實預算責任。

其中，對於銷售預算執行差異可從銷售策略、市場環境因素、運行管理等角度來展開分析影響因素；動力預算執行差異可從動力結構（基數內、基數外）變化、政策影響、產量等角度來展開分析影響因素；銷售成本預算可從材料數量、價格、期初庫存、低價料比例、運行管理等角度來展開分析影響因素。

3. 針對執行差異的改進建議及相應對策

根據預算執行差異的原因分析結果，提出調整、修正、改進差異的相關建議，並制定具體的行動方案、責任部門、完成期限等內容，以保證預算目標的達成，並為預算調整提供決策依據。

4. 專題分析

除預算執行分析常規內容外，應根據需要定期對材料單價等關鍵經營要素開展專題分析，與同行業先進企業進行對標，一方面結合外部環境變化調整對市場預期，另一方面也不斷挖掘進一步改善指標表現的內部管理舉措。

5. 對未來經營情況的預測

在預算執行差異分析的基礎上，針對相關關鍵指標的完成率進行趨勢分析，評價和判斷其變動趨勢，確定其變動規律，對市場、行業、發展前景等做出預測，為下期預算編制提供依據。

6. 上期預算差異改進措施的執行情況追蹤

預算分析報告中應對上期預算差異的改進措施執行情況進行跟蹤分析，確保預算分析結果和改進措施的落實。

此外，預算分析報告中還包括對本單位預算期間內發生的重要經濟活動、業務事項，如融資、資本性支出（基建、技改、重大固定資產購置）等的分析說明。

B. 趨勢預算分析法和因素預算分析法都屬於什麼

趨勢預算分析法和因素預算分析法都屬於因素分析法
財務分析方法包括：比較分析法，是按照特定的指標將客觀事物加以比較，從而認識事物的本質和規律並作出正確的評價。比率分析法，是通過計算各種比率指標來確定財務活動變動程度的方法。因素分析法，是依據分析指標與其影響因素的關系，從數量上確定各因素對分析指標影響方向和影響程度的一種方法。」

C. 預算差異分析的預算差異分析的方法

1、預算差異數量化分析法。數量分析應根據不同情況分別採用比例分析法、比較分析法、因素分析法、盈虧平衡分析法等方法，從定量充分反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及存在的問題和潛力，從產銷量品種結構、價格、變動成本、邊際收益、費用等諸因素進行分析。從盈虧的形成過程看，差異的形成可以歸為兩大方面：銷售收入差異和成本差異；根據銷售收入和成本的構成，銷售收入差異和成本差異又不外乎包括價格差異和數量差異兩大類。所謂價格差異， 是指由於價格因素變動而導致的差異額；所謂數量差異，是指由於數量變動而導致的差異額。差異分析應該是一個循序漸進的過程，即從綜合性的財務指標入手，逐步分解，最後落實到具體的生產技術指標上。
2、預算差異原因分析方法。預算差異數量分析主要目的是找到差異的原因，預算差異原因的主要分析方法有：所涉及特定主管、領班及其他人員開會磋商；分析工作情況，包括工作流程、業務協調、監督效果，以及其他存在的環境因素；直接觀察：由直接職員進行實地調查，由輔助者(明確指定其責任)進行調查；由內部稽核輔助進行稽核工作；特殊研究等。
3、在評估與調查差異發生的基本原因時，應當考慮因素：差異可能是微不足道的；差異可能是由於報告上的錯誤所致——會計部門所提供的預算目標及實際資料，應該檢查書寫上有無錯誤。例如：因一筆會計分錄誤記到某部門，便可能促使該部門發生不利差異，而造成另一部門的有利差異；差異可能是由於特定的經營決策所致——為了改善效率，或為了應付某些緊急事故，管理當局下達決策而導致差異的發生。例如管理當局可能決定加薪，對付另一公司挖角的挑戰，或者進行以往沒有規劃的特殊廣告項目等。這類差異須認真辨認，因為一旦認清，便沒有進一步調查的必要，當該項決策做成時，就已認定差異必須發生；許多差異可能是不可控制因素造成的，而這些因素又可加以辨認，例如洪澇損失等：不知道真正原因的差異，應予格外關心，且應予以認真調查。也就是說，必須特別注意差異。這些差異一般均須採取矯正行動。

D. 預算編制主要包括有哪五種方法

是根據預算內正常的、可實現的某一業務量水平編制的預算，一般適用於固定費用或者數額比較穩定的預算項目。2.彈性預算：
是在按照成本（費用）習性分類的基礎上，根據量、本、利之間的依存關系編制的預算，一般適用於與預算執行單位業務量有關的成本（費用）、利潤等預算項目。

3.滾動預算：
是隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸並進行同步調整的預算，一般適用於季度預算的編制。4.零基預算：
是對預算收支以零為基點，對預算期內各項支出的必要性、合理性或者各項收入的可行性以及預算數額的大小，逐項審議決策從而予以確定收支水平的預算，一般適用於不經常發生的或者預算編制基礎變化較大的預算項目，如對外投資、對外捐贈等。

5.概率預算：
是對具有不確定性的預算項目，估計其發生各種變化的概率，根據可能出現的最大值和最小值計算其期望值，從而編制的預算，一般適用於難以推測預測變動趨勢的預算項目，如銷售新產品、開拓新業務等。

E. 資產預算的基本方法有哪幾種

資產預算的基本方法有：
1、固定預算。
它是按固定的業務量來編制預算，這種預算方法的優點是比較簡便；缺點是實際業務的發展與預算業務預測的差距很大時，就無法分析、考核業績，發揮不出預算管理的優勢。因此，固定預算方法適宜業務或財務活動比較穩定的企業和非盈利性組織，而且多用於生產預算、成本和費用預算、利潤預算等。
2、彈性預算。
它是指在不能准確預測預算期業務量的情況下，根據其與成本形態或者與其他因素的依存關系，按預算期內業務量可能發生的一定范圍編制而成的預算。彈性預算有很多優點，如比固定預算運用范圍廣，使預算具有可比基礎，使預算控制和差異分析具有說服力；其缺點是編制預算時確定業務量的依存關系如果發生變化，就會大大調整工作量。
3、增減量預算。
這是我國的傳統方法，是指在已有上期預算執行結果情況下，考慮到下個預算期的各變化因素，相應地調增調減相關項目預算數額。由於此種方法是在前期預算執行結果的基礎上進行調整，就不可避免地受前期既成事實影響，使上個預算期的不合理因素得以沿襲下去。
4、零基預算。
這種方法是針對增減預算方法的缺點而採用的，對於任何預算期的任何預算項目，其預算數額都以「零」為起點，按照預算期內應該達到的工作內容和經營目標，重新考慮每項業務量及其成本費用支出的規模，從而確定當期預算數額。零基預 算的優點是：壓縮費用支出，不受前期預算影響，促進各部門去精打細算；缺點是一切以「零」為起點，進行分析，不參照以前指標，編制工作量大，又感覺到沒有依據，會爭執不休。

F. 資本預算決策中動態分析方法和靜態分析方法分別包含哪些

管理會計中資本預算方法包括:1.凈現值法（NPV）2.內含報酬率法（IRR）3.獲利指數（PI）4.回收期法（PP）5.會計收益率法（ARR）6.項目的互斥和相關。資本預算又稱建設性預算或投資預算，是指企業為了今後更好的發展，獲取更大的報酬而作出的資本支出計劃。它是綜合反映建設資金來源與運用的預算，其支出主要用於經濟建設，其收入主要是債務收入。

G. 財務預算方法有哪些

一、固定預算與彈性預算

固定預算又稱靜態預算，是把企業預算期的業務量固定在某一預計水平上，以此為基礎來確定其他項目預計數的預算方法。

彈性預算是固定預算的對稱，它關鍵在於把所有的成本按其性態分為變動成本與固定成本兩大部分。

固定預算與彈性預算的主要區別：固定預算是針對某一特定業務量編制的，彈性預算是針對一系列可能達到的預計業務量水平編制的。

二、增量預算和零基預算

增量預算是指在基期成本費用水平的基礎上，結合預算期業務量水平及有關降低成本的措施，通過調整原有關成本費用項目而編制預算的方法。

零基預算，或稱零底預算，是指在編制預算時，對於所有的預算支出以零為基礎，不考慮其以往情況如何，從實際需要與可能出發，研究分析各項預算費用開支是否必要合理，進行綜合平衡，從而確定預算費用。

增量預算與零基預算的區別：增量預算是以基期成本費用水平為基礎，零基預算是一切從零開始。相比之下，增量預算較易編制，但容易造成預算冗餘，從而不能很好地控制一些不必要發生的費用。零基預算能對環境變化做出較快反應，能夠緊密地復核成本狀況，但耗時巨大，參加預算工作的人員先要進行培訓，並且需要全員參與。

三、定期預算和滾動預算

定期預算就是以會計年度為單位編制的各類預算。

滾動預算又稱永續預算，其主要特點在於：不將預算期與會計年度掛鉤，而是始終保持十二個月，每過去一個月，就根據新的情況進行調整和修訂後幾個月的預算，並在原預算基礎上增補下一個月預算，從而逐期向後滾動，連續不斷地以預算形式規劃未來經營活動。

定期預算與滾動預算的區別：定期預算一般以會計年度為單位定期編制，滾動預算不將預算期與會計年度掛鉤，而是連續不斷向後滾動,始終保持十二個月。

H. 預算分析主要包括哪四個方面

業務預算主要包括四個方面是：銷售預算、生產預算、成本預算、費用預算

1、銷售預算，是指為銷售活動編制的預算，是總預算的基礎，它同其他各項預算之間，在不同程度上有著直接或間接的相互關系。銷售預算一經確定，就成為生產預算以及各項生產成本預算等的編制依據。

2、生產預算是指在預算期內安排生產數量的計劃。它是在銷售預算的基礎上，按照產品分別編制，其編制依據是：銷售預算的每季度預計銷售量、計劃期間每季度的期初、期末的存貨量。生產預算的編制方法，主要是根據下列公式計算預計產量，然後填入表內。預計生產量=計劃銷售量+計劃期末預計存貨量-計劃期初存貨量

3、成本預算是把估算的總成本分配到各個工作細目，以建立預算、標准和檢測系統的過程。通過這個過程可對系統項目的投資成本進行衡量和管理，從而在事先弄清問題，及時採取糾正措施。通過對工作分析結構中確認了的項目細目的成本進行估算可得到基準成本。許多項目（尤其大項目）有多重基準成本以衡量其成本的不同方面。

4、費用預算：費用預算是指企事業為費用支出成本而做的成本預算。一般事先做好計劃，然後嚴格按預算執行，如果有超出，則需要特別的流程進行審批。事後對預算和執行情況進行對比研究分析，為下一預算提供科學依據。

預算使銷售機會、銷售目標、銷售定額清晰化和集中化；預算計劃出為達到目標的合理費用投入；預算有助於促使各職能部門協調合作；預算有助於保持銷售額、銷售成本與計劃結果之間的平衡；預算提供了一個評估結果的工具。財務計劃是一個連續的過程，它對於計劃中涉及到各方的交流與溝通起著重要的作用。預算是計劃的工具，也是實際工作的的控制基準。預算通過集中於有利可圖的產品、市場區域、顧客和潛在顧客而使收益最大化。

I. 預算分析的主要手段是什麼

預算分析內容如下：

1. 預算執行情況分析

對預算分析期間內本企業的核心指標及關鍵運營數據的完成情況進行分析，通過對比上述核心指標及關鍵運營數據的執行數據與預算目標值，分析其實際完成情況，發現預算執行過程中的差異（差異額、差異幅度等），並分析其對預算目標的可能影響程度。

預算分析報告重點包括：利潤預算執行情況、動力預算執行情況、三項費用（材料費、修理費、其他費用）預算執行情況、主要經濟技術指標完成情況（如銷售收入）關鍵經營要素對損益預算的影響等。

2. 本期預算執行差異的原因分析


對發生超收、少收、超支、少支等事項的深層次原因進行挖掘和研究，尤其針對識別的預算執行重大差異，進一步尋找影響指標完成情況的內外部因素，追蹤造成差異的外部經營環境、企業運營、預算執行、各項基礎管理等方面的深層次原因，並落實預算責任。

其中，對於銷售預算執行差異可從銷售策略、市場環境因素、運行管理等角度來展開分析影響因素；動力預算執行差異可從動力結構（基數內、基數外）變化、政策影響、產量等角度來展開分析影響因素；銷售成本預算可從材料數量、價格、期初庫存、低價料比例、運行管理等角度來展開分析影響因素。

3. 針對執行差異的改進建議及相應對策

根據預算執行差異的原因分析結果，提出調整、修正、改進差異的相關建議，並制定具體的行動方案、責任部門、完成期限等內容，以保證預算目標的達成，並為預算調整提供決策依據。

4. 專題分析

除預算執行分析常規內容外，應根據需要定期對材料單價等關鍵經營要素開展專題分析，與同行業先進企業進行對標，一方面結合外部環境變化調整對市場預期，另一方面也不斷挖掘進一步改善指標表現的內部管理舉措。

5. 對未來經營情況的預測

在預算執行差異分析的基礎上，針對相關關鍵指標的完成率進行趨勢分析，評價和判斷其變動趨勢，確定其變動規律，對市場、行業、發展前景等做出預測，為下期預算編制提供依據。

6. 上期預算差異改進措施的執行情況追蹤

預算分析報告中應對上期預算差異的改進措施執行情況進行跟蹤分析，確保預算分析結果和改進措施的落實。

此外，預算分析報告中還包括對本單位預算期間內發生的重要經濟活動、業務事項，如融資、資本性支出（基建、技改、重大固定資產購置）等的分析說明。