年終獎個人所得稅計算方法

A. 年終獎個稅計算方式

計算公式：應納稅額＝應納稅所得額（即年終獎的總額）×適用稅率-速算扣除數。

2018年12月27日，財政部發布了《關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》稱，居民個人取得全年一次性獎金，在2021年12月31日前，不並入當年綜合所得，而是以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照月度稅率表，來確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

按照國稅發[2005]9號文和財政部、稅務總局關於2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知（財稅〔2018〕98號）的規定，減除費用和稅率適用問題，還是按照實際取得的全年一次性獎金的月份加以判定。

在2018年9月30日（含）前實際取得的全年一次性獎金，減除費用按照3500元/月執行,並按除以12個月以後的商數，確定適用的老稅率；在2018年10月1日（含）後實際取得的全年一次性獎金，減除費用按5000元/月執行,並按除以12個月以後的商數，確定適用的新稅率。

B. 年終一次性獎金的個人所得稅計算方法

全年一次性獎金個人所得稅計算公式：

1：雇員當月工資薪金所得高於(或等於)稅法規定的費用扣除額的。

適用公式為：應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數;

2：雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的。

適用公式為：應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。

(2)年終獎個人所得稅計算方法擴展閱讀：

全年一次性獎金，是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。從2005年1月1日起，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務人發放時代扣代繳。

應用

小張2013年2月取得一次性獎金12000元，其當月工資為3500元。小張取得該獎金應繳納的個人所得稅是多少？如果其當月工資為2000元，小張取得該獎金應繳納的個人所得稅是多少？

一、若小張當月工資為3500元，其取得全年一次性獎金應納個人所得稅計算如下：

1、選取稅率12000÷12=1000，適用稅率為3%，速算扣除數為0元。

2、應納稅額=12000×3%－0=360元

二、若小張當月工資為2000元（低於扣除額3500），其取得全年一次性獎金應納個人所得稅計算如下：

1、選取稅率[12000－（3500－2000）]÷12=875元，適用稅率為3%，速算扣除數為0元。

2、應納稅額=[12000－（3500－2000）]×3%－0=315元

參考資料：網路-全年一次性獎金

C. 年終獎扣稅具體計算公式是什麼

年終獎扣稅方法是：納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務人發放時代扣代繳，先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。
如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除「雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。
計算公式如下：
如果雇員當月工資薪金所得高於(或等於)稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數
如果雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。
拓展資料：
速算扣除數是個人所得稅中用來修正個稅計算中不同檔次稅率造成的差額的數值。
速算扣除數是指為解決超額累進稅率分級計算稅額的復雜技術問題，而預先計算出的一個數據。超額累進稅率的計稅特點，是把全部應稅金額分成若乾等級部分，每個等級部分分別按相應的稅率計征，稅額計算比較復雜。
速算扣除數的計算公式是：
本級速算扣除額=上一級最高應納稅所得額×（本級稅率-上一級稅率）+上一級速算扣除數
年末一次性獎金的個人所得稅計算方式如下:
應納稅額=（收入總額÷12）×對應稅率-速算扣除數
個人所得稅：規定了三種不同的稅率：
1、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。
2、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
3、比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。
其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，並按應納稅額減征30%；對勞務報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。

D. 如何計算年終獎個人所得稅

財政部、稅務總局27日晚下發《關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》。

通知規定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的，在2021年12月31日前，不並入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算後的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應並入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

也就是說，年終獎優惠政策還能再使用3年到2021年12月31日。

那麼，在過渡期間，怎麼計算年終獎需要繳納多少稅呢？按照通知，計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數。

按月換算後的綜合所得稅率表。

舉個例子，企業職工小劉月工資6000元，2019年1月單位將發放一次性年終獎2萬元。那麼，先拿小劉的2萬元年終獎除以12為1666.7元，根據按月換算後的綜合所得稅率表，適用稅率為3%，速算扣除數為0，所以，小劉年終獎應繳納的個稅為20000×3%=600元。

注意新的年終獎臨界點

根據按月換算後的綜合所得稅率表，會產生新的年終獎臨界點，發生「年終獎多發一元，到手收入少千元的」現象。

比如，3.6萬元就是一個臨界點，如果發放3.6萬元年終獎，個稅需要繳納36000×3%=1080元，到手34920元。

如果多發一元，也就是發放36001元年終獎，個稅需要繳納36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。

相比之下，多發一元年終獎，到手收入反而少了2309.1元。

另外，14.4萬，30萬，42萬，66萬，96萬也是臨界點，提醒各位小夥伴和單位財務人員，注意這些新的年終獎臨界點，不然會吃虧哦

E. 年終獎怎麼計算個稅

全年一次性年終獎，可以選擇一次性獎金單獨計稅，也可以並入當年綜合所得計算納稅。
2021年12月31日前，以全年一次性獎金收入單獨計算繳納個稅，適用公式：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數；
注意選擇單獨計稅的方式，一年只適用一次；
2022年1月1日開始，全年一次性獎金應當並入當年綜合所得計算納稅。
年終獎申報流程：
1、登錄自然人稅收管理扣繳客戶端—— 點擊「綜合所得申報」——點擊「收入及減除填寫」——點擊 「全年一次性獎金收入」;
2、點擊「添加」——輸入工號——填入金額——保存;
3、點擊「稅款計算」——系統自動得出計算結果；
4、點擊申報表報送。

F. 年終獎個人所得稅計算方法2021

對普通人的對單位發放的一次性年終獎金所得，國家稅務總局在2018年12月份出台過規范性文件，文件里第一條專門提到對單位發放的一次性年終獎金所得，在2019年1月1日到2021年12月31日給予三年過渡期，對中低收入的居民個人所得稅納稅人可以自己選定對自我稅負低的計算代扣代繳公式方法向支付所得的扣繳義務人提交個人意見，提交後不得變動。

G. 年終獎個人所得稅計算方法

根據《財政部 稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規定，「一、關於全年一次性獎金、中央企業負責人年度績效薪金延期兌現收入和任期獎勵的政策
（一）居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的，在2021年12月31日前，不並入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算後的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：
應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數
居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇並入當年綜合所得計算納稅。
自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應並入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。」

H. 年終獎個稅如何計算

年終獎個稅可以按照年綜合所得來計算個人所得稅的。以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。在用應納所得額來乘以稅率。年綜合所得不足6萬元的無須繳納個人所得稅。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

(8)年終獎個人所得稅計算方法擴展閱讀：

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十五條取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：

（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

（二）取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

（三）納稅年度內預繳稅額低於應納稅額；

（四）納稅人申請退稅。

納稅人申請退稅，應當提供其在中國境內開設的銀行賬戶，並在匯算清繳地就地辦理稅款退庫。

匯算清繳的具體辦法由國務院稅務主管部門制定。