代扣勞務報酬個稅計算方法

1. 勞務報酬個稅計算公式是什麼

計算勞務報酬的個稅的公式是個人的預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數；而個人預扣預繳的應納稅所得額=個人的勞務報酬所得-百分之二十的減除費用。
【法律依據】
《中華人民共和國個人所得稅法》第二條
下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（九）偶然所得。
第六條
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

2. 勞務報酬個人所得稅怎麼計算

勞務報酬的個人所得稅的計算方法：個人所得稅是收入額乘以百分之三至百分之四十五的超額累進稅率，而收入額是勞務報酬的收入減除百分之二十的費用後的余額。

勞務報酬個稅計算公式如下：

預扣預繳應納稅所得額=勞務報酬(少於4000元)—800元。

預扣預繳應納稅所得額=勞務報酬(超過4000)*(1—20%)。

應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額*預扣率—速算扣除數。

【【法律依據】】 《中華人民共和國個人所得稅法》第二條

下列各項個爛伏跡人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（飢並四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

3. 單位支付勞務費用如何代扣個人所得稅

法律主觀：

在我國勞動所得與勞務所得都需要繳納個人所得稅，但是適用的稅率是不一樣的，起征點也不一樣，勞務所得超過八百就要征稅。一、個人勞務費怎麼扣個人所得稅1、勞務費≤4000元，公式：個稅=（X-800）*20%，比如勞務費為3000元，個稅=（3000-800）*20%=440；2、4000＜勞務費≤25000，應納稅所得額≤20000，公式：個稅=（X-X*20%）*20%，比如勞務費為10000元，個稅=（10000-10000*20%）*20%=1600；3、25000＜勞務費≤62500，應納稅所得額≤50000，公式：個稅=（X-X*20%）*30%，比如勞務費為62500元，個稅=（62500-62500*20%）*30%-2000=13000；4、勞務費＞62500，應納稅所得額＞50000，公式：個稅=（X-X*20%）*40%-7000，比如勞務費為70000元，個稅=（70000-70000*20%）*40%-7000=15400。一般我們常見的說法是，800以上起徵到4000這個界限。大額用的比較少。二、關於個人勞務費發票的注意事項1、企業如果經常發生的且金額大的業務還是需和正規單位合作，比如存在大量臨時用工、季節性用工的單位，輔助用工較多的單位，可以選擇勞務派遣公司，從而合規的取得勞務發票進行稅前列支。2、對於不可避免的個人勞務費，金額零星未達到增值稅起征點的，造表發放，以收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證（當然，別忘了個稅申報，零申報也要做的）；達到起征點的，到稅局申請代開發票。可向經營地主管稅務機關申請代開普通發票。具體所需資料通常包括：提交身份證件及復印件;代開增值稅發票繳納稅款申報單；相關勞務合同等等；可咨詢當地主管稅務機關。如果對勞務費收入很高且經常發生，自然人會承擔比較高的稅負（舊個稅法下要承擔20~40%的累進稅率；明年新個稅法實施後，個人勞務所得將並入綜合所得，最高達45%的稅率，具體如何代扣代繳，尚要等待稅務部門的實施細則）。對高收入人群，可以考慮通過在稅收窪地，由自然人注冊個人獨資企業或公司等方式，通過核定徵收形式，降低稅負。三、勞務費做賬方式1、如果對方提供了勞務發票，可以根據發票直接入帳。提供勞務發票，不用做個人所得稅明細申報借：相關成本費用科目貸：銀行存款(或現金)2、如果對方不能提供勞務發票，單位要代扣代繳個人所得稅，同時，要進行個人所得稅明細申報。借：相關成本費用科目貸：應交稅金--個人所得稅貸：銀行存款(或現金)3、勞務費可以稅前扣除。勞務費一般指人工費，簡單說就是你公司請公司以外的人為你公司服務的費用，例如物業管理、裝卸搬運、修繕維護以及臨時僱傭等，按照所從事的工作分別歸入相應的科目核算。如果有一部份臨時工的工資每月都是固定的,那麼可以和正式職工的工資做在一起,如果臨時工工資不是固定的,那麼這部份工資只能做為費用入帳,不能入工資帳.如院內用工的,這份工資應計入經營費用---保管費。根據法律規定可以得知，個人勞務費以4000元為標准，不足4000元的，扣減800的免徵額，超過4000的，扣減20%的免徵額。

法律客觀：

一、勞務費個稅怎麼交納勞務費個稅是勞務費個人所得稅的簡稱。勞務費是與工資薪金相區別，個人獨立從事各種非僱傭的各種勞務所取得的所得。個人所得稅是指調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源於中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源於中國境內的所得，繳納個人所得稅。根據《個人所得稅法》第2條，「第二條下列各項個人所得，應納個人所得稅：一、工資、薪金所得；二、個體工商戶的生產、經營所得；三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得；四、勞務報酬所得；五、稿酬所得；六、特許權使用費所得；七、利息、股息、紅利所得；八、財產租賃所得；九、財產轉讓所得；十、偶然所得；十一、經國務院財政部門確定征稅的其他所得。」勞務費的個稅交納需要申報。二、勞務費個稅的計算標準是什麼根據《個人所得稅法》第3條，「個人所得稅的稅率：一、工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之三至百分之四十五（稅率表附後）。二、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）。三、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，並按應納稅額減征百分之三十。四、勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成徵收，具體辦法由國務院規定。五、特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。」可以得出，勞務費個稅的計算公式：應納稅款＝勞務收入＊（1－20％）＊適用稅率－速算扣除數。相信您對於勞務費個稅的交納問題已經有了一定的了解。

4. 勞務報酬個稅怎麼計算

勞務報酬所得個稅計算公式：勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數；預扣預繳應納稅所得額=勞務報酬所得-減除費用。勞務所得月收入未超過5000元的話，不征個人所得稅。
【法律依據】
《中華人民共和國個人所得稅法》第六條第一款第一項
應納稅所得額的計算：
（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

5. 勞務費也要代扣個稅嗎

勞務費需要代扣個稅。
個人勞務報酬所得需繳納個人所得稅，稅率為20%。勞務費不足4000元時，可扣除800元免徵額；超過4000元時，扣除20%費用後計稅。例如，勞務費3000元，個稅為（3000-800）*20%=440元；勞務費10000元，個稅為（10000-10000*20%）*20%=1600元。若勞務費超過62500元，應納稅所得額超過50000元，稅率提高至40%，並可扣除7000元速算扣除數。企業在支付個人勞務費時，若對方提供勞務發票，則無需代扣個稅；若無發票，企業需代扣代繳個稅，並進行個人所得稅明細申報。勞務費在稅前可扣除，但需符合相關法律規定。
勞務費的稅務處理：
1、勞務費的定義：指個人或單位為他人提供勞務所獲得的報酬；
2、應稅勞務：包括設計、安裝、修理、加工、咨詢、講座、表演、翻譯等；
3、納稅義務人：指接受勞務的單位或個人，負責代扣代繳個稅；
4、稅率及速算扣除數：根據勞務性質和收入額度，按照稅法規定的不同稅率和速算扣除數計算稅額；
5、申報繳納：納稅義務人需在規定時間內向稅務機關申報並繳納相應的個稅。
綜上所述，個人勞務報酬所得須繳納個人所得稅，稅率通常為20%，但勞務費超過62500元時稅率可達40%；勞務費在4000元以下和以上有不同的免徵額和計稅方式，企業在支付時若無勞務發票需代扣代繳個稅並申報，而勞務費在稅前可扣除需遵守法律規定。
【法律依據】：
《中華人民共和國個人所得稅法》
第六條
應納稅所得額的計算： （一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。 （二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。 （三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。 （四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。 （五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。 （六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。 勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。 個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。 本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標准繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標准和實施步驟由國務院確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。