季度所得稅計算方法

『壹』 國稅季度所得稅的計算方法謝謝 急！

1. 你企業所得稅是查賬徵收還是核定徵收啊？
查賬徵收的是根據每季度末累計會計利潤*25%交納
核定徵收的是根據收入總額*稅務局核定的應稅所得率來計算繳納
分錄：
2. 借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3.城建和教育費附加是根據（增值稅、消費稅、營業稅）的合計繳納金額來計算繳納的，因此你是交所得稅，不用交城建稅和教育費附加

『貳』 季度所得稅如何計算

以累計利潤32萬為計稅依據預繳企業所得稅。我也是看了好多相關資料才弄明白的。
附相關政策：
《所得稅法》第五十四條-- 企業所得稅分月或者分季預繳。

企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。

企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。
《所得稅法實施條例》第一百二十八條---企業所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。
企業根據企業所得稅法第五十四條規定分月或者分季預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。預繳方法一經確定，該納稅年度內不得隨意變更。

『叄』 季度企業所得稅怎麼計提

本季度應納所得稅=季度末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各季度應納所得稅額。舉例說明：

某公司2008年1-3月份應納稅所得額為28000元，則本季度應預繳的所得稅額為：28000*25%=7000元；4-6月份應納稅所得額為56000元，則第二季度應預繳的所得稅額為：（28000+56000）*25%-7000=14000元。

7-9月份應納稅所得額為-8600元，（虧損）則不要預繳。10-12月份應納稅所得額為84000元，則本年度的應納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元。

本年應納所得稅額：159400*25%=39850元。前三季度已預繳：7000+14000=21000元，則第四季度應交所得稅：39850-21000=18850元。年度終了的4個月內匯算清繳，多退少補。

(3)季度所得稅計算方法擴展閱讀：

企業所得稅採取按期預繳、年終匯算清激的辦法。預繳的計算方法有兩種：

一、按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發生數計算繳納。

二、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。

1、計提時

借：所得稅

貸：應交稅費——企業所得稅

2、上繳時

借：應交稅費——企業所得稅

貸：銀行存款

3、結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅

『肆』 第二季度所得稅如何計算

在所得稅申報表上，本期數填4-6月的合計數，累計欄填1-6的累計數，繳稅按累計數計算所得稅，也就是你的2季所稅不用交了，應納所得額和所得稅欄填0。2500元填入已預繳所得稅欄。等年度申報時再結算，少補多退。

『伍』 企業所得稅計算方法（公式）

企業所得稅四步計演算法：

第一步，計算應交所得稅

應交所得稅=[利潤總額+費用(會計-稅法)-收入(會計-稅法)]×現行稅率

第二步，計算暫時性差異(公式符號性質)

暫時性差異=(資產類)賬面價值-計稅基礎

暫時性差異=(負債類)(賬面價值-計稅基礎)×(-1)+X=應納稅X;-X=可抵扣X

第三步，計算遞延所得稅負債(或資產)增長額

=期末應納稅暫時性差異×預計轉回稅率-遞延所得稅負債期初余額

第四步，做分錄(根據四科目平衡計算所得稅費用)

☆所得稅費用的簡演算法

所得稅費用=(利潤總額+永久性差異)×現行稅率

永久性差異=費用(會計-稅法)-收入(會計-稅法)

成立條件：預計轉回稅率=現行稅率

特殊情況：預計轉回稅率≠現行稅率，則公式不成立。

【例】A公司2013年度利潤表中利潤總額為3000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算有關的情況如下：

2013年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：

(1)2013年1月開始計提折舊的一項固定資產，成本為1500萬元，使用年限為10年，凈殘值為0。會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同。

(2)向關聯企業捐贈現金500萬元。假定按照稅法規定，企業向關聯方的捐贈不允許稅前扣除。

(3)當期取得作為交易性金融資產核算的股票投資成本為800萬元，2013年12月31日的公允價值為1200萬元。稅法規定，以公允價值計量的金融資產持有期間市價變動不計入應納稅所得額。

(4)違反環保法規定應支付罰款250萬元。

(5)期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價准備。

要求：完成A公司2013年所得稅的會計處理。

注會

『陸』 小規模企業季度所得稅的計算方法

小規模納稅人的企業所得稅有兩種徵收方式：一是查賬徵收，按照財務報表利潤進行匯算清繳，稅率25%；二是實行核定徵收。這是對賬務不健全或無賬的納稅人隨同增值稅等核定時一並進行徵收的企業，依據是國稅發[2008]30號《企業所得稅核定徵收辦法》，計算方法：（銷售額*應稅所得率）*適用所得稅稅率=應交企業所得稅。所得稅率在辦法中有規定，如農牧林業3--10%、製造業5--15%、批零業4--15%等，各地有結合各地消費水平、行業利潤進行測算後確定。舉例：某納稅人屬小規模商業企業，因無賬由國稅核定徵收增值稅，核定銷售額60000元/月，那麼核定企業所得稅=60000*4%=2400元*25%=600元/月。

『柒』 每個季度的所得稅怎麼計算

每個季度的所得稅計算公式為: 季度預繳企業所得稅稅額=月(季)應納稅所得額×適用稅率或者 季度預繳企業所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12。

『捌』 企業所得稅計算方法

所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
例題
某企業為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2014年度該企業有關經營情況如下：
（1）全年實現產品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元
（2）全年產品銷售成本3680萬元
（3）全年營業稅金及附加129.9萬元，其中，上繳消費稅81萬元，城市維護建設稅34.23萬元，消費稅附加14.67萬元
（4）全年產品銷售費用1300萬元（其中廣告宣傳費用1150萬元）
要求：
（1）計算該企業2014年利潤總額
（2）在利潤總額的基礎上進行納稅調整計算當年企業所得稅稅額（答案中的金額單位用萬元表示）
解答：
（1）利潤總額=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1萬元
（2）需要調整的項目如下：
1、國債利息收入不交納企業所得稅，所以調減120萬元；
2、廣告宣傳費的扣除限額=6800*15%=1020萬元，小於本期發生額1150，所以調增130萬元，這130萬元可以結轉以後年度扣除；
3、業務招待費：84*60%=50.4萬元，6800*0.5%=34萬元，因為34＜50.4，所以本期業務招待費的扣除限額為34萬元，應調增84-34=50萬元；
新產品研發費用可以加計扣除50%：150*50%=75萬元，應調減75萬元；
綜上，企業所得稅應納稅所得額=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9
當年企業所得稅稅額=412.9*25%=103.225≈103.23萬元