年終一次性獎金個人所得稅計算方法

① 涓嬈″勾緇堝栨庝箞綆椾釜紼

娉曞緥鍒嗘瀽錛
宸ヨ祫鍜屽勾緇堝栫敵鎶ヤ釜浜烘墍寰楃◣鏄鍒嗗紑鐨勩傝幏寰楀叏騫翠竴嬈℃у勾緇堝栭噾鍙12鏈堝綋鏈堝伐璧勬椂錛屼釜鎵紼庣敵鎶ョ敵鎶ユ椂錛屽勾緇堝栧簲閫夌敤紼庣巼鍜岄熺畻鎵ｉ櫎鏁拌＄畻寰佺◣錛屽苟鍙傝冨綋鏈堝伐璧勬暟錛屽叿浣撳備笅錛
1銆佸彂鏀懼勾緇堝栫殑褰撴湀宸ヨ祫楂樹簬3500鍏冩椂錛屽勾緇堝栨墸紼庢柟寮忎負錛氬勾緇堝栦箻紼庣巼寰楁墸闄ゆ暟錛岀◣鐜囨槸鎸夊勾緇堝/12浣滀負鈥滃簲綰崇◣鎵寰楅濃濆瑰簲鐨勭◣鐜囥
2銆佸綋鏈堝伐璧勪綆浜3500鍏冩椂錛屽勾緇堝栦釜浜烘墍寰楃◣=(騫寸粓濂-(3500-鏈堝伐璧))涔樼◣鐜囧緱鎵ｉ櫎鏁幫紝紼庣巼鏄鎸夊勾緇堝-(3500-鏈堝伐璧)闄や互12浣滀負鈥滃簲綰崇◣鎵寰楅濃濆瑰簲鐨勭◣鐜囥
涓嶄負涓嬈℃у栭噾錛屽簲璇ュ悎騫跺埌褰撴湀宸ヨ祫棰濅腑鎸夌収宸ヨ祫銆佽柂閲戣＄畻銆

娉曞緥渚濇嵁錛
銆婁腑鍗庝漢姘戝叡鍜屽浗涓浜烘墍寰楃◣娉曘 絎鍏鏉 搴旂撼紼庢墍寰楅濈殑璁＄畻錛
錛堜竴錛夊眳姘戜釜浜虹殑緇煎悎鎵寰楋紝浠ユ瘡涓綰崇◣騫村害鐨勬敹鍏ラ濆噺闄よ垂鐢ㄥ叚涓囧厓浠ュ強涓撻」鎵ｉ櫎銆佷笓欏歸檮鍔犳墸闄ゅ拰渚濇硶紜瀹氱殑鍏朵粬鎵ｉ櫎鍚庣殑浣欓濓紝涓哄簲綰崇◣鎵寰楅濄
錛堜簩錛夐潪灞呮皯涓浜虹殑宸ヨ祫銆佽柂閲戞墍寰楋紝浠ユ瘡鏈堟敹鍏ラ濆噺闄よ垂鐢ㄤ簲鍗冨厓鍚庣殑浣欓濅負搴旂撼紼庢墍寰楅濓紱鍔沖姟鎶ラ叕鎵寰椼佺塊叕鎵寰椼佺壒璁告潈浣跨敤璐規墍寰楋紝浠ユ瘡嬈℃敹鍏ラ濅負搴旂撼紼庢墍寰楅濄
錛堜笁錛夌粡钀ユ墍寰楋紝浠ユ瘡涓綰崇◣騫村害鐨勬敹鍏ユ婚濆噺闄ゆ垚鏈銆佽垂鐢ㄤ互鍙婃崯澶卞悗鐨勪綑棰濓紝涓哄簲綰崇◣鎵寰楅濄
錛堝洓錛夎儲浜х熻祦鎵寰楋紝姣忔℃敹鍏ヤ笉瓚呰繃鍥涘崈鍏冪殑錛屽噺闄よ垂鐢ㄥ叓鐧懼厓錛涘洓鍗冨厓浠ヤ笂鐨勶紝鍑忛櫎鐧懼垎涔嬩簩鍗佺殑璐圭敤錛屽叾浣欓濅負搴旂撼紼庢墍寰楅濄
錛堜簲錛夎儲浜ц漿璁╂墍寰楋紝浠ヨ漿璁╄儲浜х殑鏀跺叆棰濆噺闄よ儲浜у師鍊煎拰鍚堢悊璐圭敤鍚庣殑浣欓濓紝涓哄簲綰崇◣鎵寰楅濄
錛堝叚錛夊埄鎮銆佽偂鎮銆佺孩鍒╂墍寰楀拰鍋剁劧鎵寰楋紝浠ユ瘡嬈℃敹鍏ラ濅負搴旂撼紼庢墍寰楅濄
鍔沖姟鎶ラ叕鎵寰椼佺塊叕鎵寰椼佺壒璁告潈浣跨敤璐規墍寰椾互鏀跺叆鍑忛櫎鐧懼垎涔嬩簩鍗佺殑璐圭敤鍚庣殑浣欓濅負鏀跺叆棰濄傜塊叕鎵寰楃殑鏀跺叆棰濆噺鎸夌櫨鍒嗕箣涓冨嶮璁＄畻銆備釜浜哄皢鍏舵墍寰楀規暀鑲層佹壎璐銆佹祹鍥扮瓑鍏鐩婃厛鍠勪簨涓氳繘琛屾崘璧狅紝鎹愯禒棰濇湭瓚呰繃綰崇◣浜虹敵鎶ョ殑搴旂撼紼庢墍寰楅濈櫨鍒嗕箣涓夊嶮鐨勯儴鍒嗭紝鍙浠ヤ粠鍏跺簲綰崇◣鎵寰楅濅腑鎵ｉ櫎錛涘浗鍔￠櫌瑙勫畾瀵瑰叕鐩婃厛鍠勪簨涓氭崘璧犲疄琛屽叏棰濈◣鍓嶆墸闄ょ殑錛屼粠鍏惰勫畾銆傛湰鏉＄涓嬈劇涓欏硅勫畾鐨勪笓欏規墸闄わ紝鍖呮嫭灞呮皯涓浜烘寜鐓у浗瀹惰勫畾鐨勮寖鍥村拰鏍囧噯緙寸撼鐨勫熀鏈鍏昏佷繚闄┿佸熀鏈鍖葷枟淇濋櫓銆佸け涓氫繚闄╃瓑紺句細淇濋櫓璐瑰拰浣忔埧鍏縐閲戠瓑錛涗笓欏歸檮鍔犳墸闄わ紝鍖呮嫭瀛愬コ鏁欒偛銆佺戶緇鏁欒偛銆佸ぇ鐥呭尰鐤椼佷綇鎴胯捶嬈懼埄鎮鎴栬呬綇鎴跨熼噾銆佽怠鍏昏佷漢絳夋敮鍑猴紝鍏蜂綋鑼冨洿銆佹爣鍑嗗拰瀹炴柦姝ラょ敱鍥藉姟闄㈢『瀹氾紝騫舵姤鍏ㄥ浗浜烘皯浠ｈ〃澶т細甯稿姟濮斿憳浼氬囨堛

② 年終獎個人所得稅計算方法是什麼

如果你所說的年終獎屬於全年一次性獎金，對於全春改年一次性獎金，納稅人可以選擇不並入全年綜合所得，單獨計算個人所得稅。

當然，也可以選擇並入全年綜合所得（當月工資薪金所得），按照累計預扣法預扣預繳個人所得稅，匯算清繳時按照綜合所得七級超額累進稅率計算個人所得稅。

第三步，單獨計算納稅。計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數。

假設，你的全年一次性獎金12萬元，選擇不並入全年綜合所得，單獨計算個人所得稅，那麼步驟如下：

第一步，確定全月應納稅所得額。

全月應納稅所得額為120000÷12=10000元。

第二步，確定適用稅率。

對應按月換算後的稅率表，由於10000在3000元至12000元之間，所以級數為2，稅率為10%，速算扣除數為210。

第三步，計算應納稅額。應納稅額為120000×10%-210=11790元。

需要注意的是：

1、在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許採用一次。

2、是否並入全年綜合所得，由納稅人自己選擇。一般情況下，納稅人應該選擇全皮氏年納稅相對比較少的方法扒握判。因為該政策的出台，就是為了減輕納稅人的稅收負擔，緩解中低收入群體壓力。

3、全年一次性獎金不並入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策，目前延至2023年底。

4、全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。

5、雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合並，按稅法規定繳納個人所得稅。

6、實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現的年薪和績效工資，可以計入全年一次性獎金單獨計稅。

③ 全年一次性獎金個人所得稅計算方法

法律分析：個人所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-扣除數。年終獎的計稅方法非為兩種：當月工資未超過最低扣稅標准，當月工資超過最低扣稅標准。例如：年終獎15000元，當月工資3000。獎金稅為（15000-（3500-3000））×3%-0=435元。年終獎15000元，當月工資4500。獎金稅為15000×3%-0=450元。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。