累進稅率計算方法

⑴ 超額累進稅率的演算法

超額累進稅率指將應稅所得額按照稅法規定分解為若干段，每一段按其對應的稅率計算出該段應交的稅額，然後再將計算出來的各段稅額相加，即為應稅所得額應交納的個人所得稅。
註：（1）流行演算法——應交所得稅=應稅所得*適用稅率-速算扣除數應稅所得額
（2）工資薪金所得應交的個人所得稅的稅率是執行5%至45%的九級超額累進稅率編輯本段超額累進稅率的特點（1）計算方法比較復雜，征稅對象越大，包括等級越來越多，計算就越復雜。（2）累進幅度比較緩和，稅收負擔較為合理。特別是征稅對象級次分界上下，只就超過部分按高一級稅率計算，一般不會發生增加部分的稅率超過增加的征稅對象數額的不合理現象。有利於鼓勵納稅人增產增收。（3）邊際稅率和平均稅率不一致，稅收負擔透明度差。在實際工作中，為了解決超額累進稅率計算稅款這一比較復雜的問題，採取了「速算扣除法」。超額累進稅率是各國普遍採用的一種稅率。①對工資、薪金所得按月徵收，采有九級超額累進稅率，具體規定見個人所得稅稅率表（1）（工資、薪金所得適用）。個人所得稅稅率表（1）級數全月應納稅所得額稅率（％）速算扣除數1不超過500元的502超過500元至2000元的部分10253超過2000元至5000元的部分151254超過5000元至20000元的部分203755超過20000元至40000元的部分2513756超過40000元至60000元的部分3033757超過60000元至80000元的部分3563758超過80000元至100000元的部分40103759超過100000元的部分4515375②對個體工商戶的生產經營所得和對企業、事業單位承包經營、租賃經營所得，按年徵收，採用五級超額累進稅率，具體規定見個人所得稅稅率表（2）（個體工商戶的生產經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用）個人所得稅稅率表（2）級數全月應納稅所得額稅率（％）1不超過5000元的52超過5000元至10000元的部分103超過10000元至30000元的部分204超過30000元至50000元的部分305超過50000元的部分35

⑵ 超額累進稅率怎麼計算

超額累進稅率,指的就是只對超過規定限額的部分適用高一級的稅率,限額以下的適用下一級稅率
你看題意,相當於第一級是500,稅率5%,就應該交稅500*5%
第二級是500-2000,稅率10%,這級的就應該是（2000-500）*10%,減掉的那500是要按低一級5%稅率算的
第三級2000-5000,你總的（3800-2000）*15%,2000是已經按前兩級稅率算的
這樣三個加起來就對了

⑶ 各種稅率的計算方法是怎樣的

1、增值稅稅率：小規模3% 一般納稅人17% 計算方法：銷售收入（不含稅）X稅率

2、營業稅稅率：無資質5% 有資質3% 計算方法：銷售收入（不含稅）X稅率

3、附加稅：(1)城建稅：7% 計算方法：增值稅（營業稅）稅額X7% (2)教育費附加：3% 計算方法：增值稅（營業稅）稅額X3%(3)地方教育費附加：2% 計算方法：增值稅（營業稅）稅額X2%

4、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）

5、企業所得稅：企業所得稅要看企業是核定徵收還是查賬徵收。

(1)查賬徵收：稅率20% 25% 計算方法：應納稅額=利潤X適用稅率

(2)核定徵收：稅率20% 25% 核定稅率是專管員根據企業具體情況而核定的稅率：7%、10% 計算方法：應納稅額=應稅銷售額X核定所得率X適用稅率列：銷售額為10萬，核定稅率為7%，適用稅率25%，那麼企業所得稅就是：10萬X7%X25%=1750元

6、發放工資代扣代繳個人所得稅：稅率表可在網上查到，2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。

(3)累進稅率計算方法擴展閱讀：

一、比例稅率

即對同一征稅對象，不分數額大小，規定相同的征稅比例。中國的增值稅、營業稅、城市維護建設稅、企業所得稅等採用的是比例稅率。

比例稅率在適用中又可分為三種具體形式：單一比例稅率、差別比例稅率、幅度比例稅率。

單一比例稅率，是指對同一征稅對象的所有納稅人都適用同一比例稅率。

差別比例稅率，是指對同一征稅對象的不同納稅人適用不同的比例征稅。具體又分為下面三種形式：

產品差別比例稅率：即對不同產品分別適用不同的比例稅率，同一產品採用同一比例稅率。如消費稅、關稅等；

行業差別比例稅率：即按不同行業分別適用不同的比例稅率，同一行業採用同一比例稅率。如營業稅等；

地區差別比例稅率：即區分不同的地區分別適用不同的比例稅率，同一地區採用同一比例稅率。如城市維護建設稅等。

幅度比例稅率，是指對同一征稅對象，稅法只規定最低稅率和最高稅率，各地區在該幅度內確定具體的使用稅率。

二、定額稅率

定額稅率是稅率的一種特殊形式。它不是按照課稅對象規定徵收比例，而是按照征稅對象的計量單位規定固定稅額，所以又稱為固定稅額，一般適用於從量計征的稅種。其優點是：從量計征，不是從價計征，有利於鼓勵納稅人提高產品質量和改進包裝，計算簡便。

但是，由於稅額的規定同價格的變化情況脫離，在價格提高時，不能使國家財政收入隨國民收入的增長而同步增長，在價格下降時，則會限制納稅人的生產經營積極性。在具體運用上又分為以下幾種：

（1）地區差別稅額：即為了照顧不同地區的自然資源、生產水平和盈利水平的差別，根據各地區經濟發展的不同情況分別制定的不同稅額；

（2）幅度稅額：即中央只規定一個稅額幅度，由各地根據本地區實際情況，在中央規定的幅度內，確定一個執行數額；

（3）分類分級稅額：把課稅對象劃分為若干個類別和等級，對各類各級由低到高規定相應的稅額，等級高的稅額高，等級低的稅額低，具有累進稅的性質。

⑷ 關於速算扣除數、全額累進稅率、超額累進稅率計算方法的說明與舉例講解 希望詳細點.

1,速算扣除數計算方法的說明與舉例講 個人所得稅是採用超額累進稅率計稅的,而速算扣除數是採用超額累進稅率計稅時,簡化計算應納稅額的一個數據. 速算扣除數的計算公式是： 本級速算扣除額=上一級最高所得額×（本級稅率-上一級稅率）+上一級速算扣除數 第一級 500元以下 稅率5%速算扣除數0 第二級 500元至2000部分 稅率10% 速算扣除數25 計算過程：本級速算扣除額=上一級最高所得額×（本級稅率-上一級稅率）+上一級速算扣除數=500（10%-5%）+0=25 第三級2000-5000部分稅率15% 計算過程：本級速算扣除額=上一級最高所得額×（本級稅率-上一級稅率）+上一級速算扣除數=2000（15%-10%）+25=125 第四級5000-20000部分稅率20%計算過程：本級速算扣除額=上一級最高所得額×（本級稅率-上一級稅率）+上一級速算扣除數=5000*（20%-15%）+125=375 以此類推. 2,全額累進稅率計算方法的說明與舉例講 以征稅對象的全部數額為基礎計征稅款的累進稅率.累進稅率的一種.凡稅基超過某個級距,即以其全額適用相應級距的稅率征稅. 全額累進稅率有二個特點： （1）對具體納稅人來說,在應稅所得額確定以後,相當於按照比例稅率計征,計算方法簡單. （2）稅收負擔不合理.特別是在累進分界點上稅負呈跳躍式遞增,不盡合理.甚至會出現增加的稅額超過增加的課稅對象數額的現象,不利於鼓勵納稅人增加收入. 如我國1950年的工商業稅中對所得的征稅,就適用全額累進稅率.它規定所得額在300元以下的,稅率為5%；300元至400元的,稅率為6%；10000元以上的,稅率為30%.假設某納稅人年所得額為300元,其應納稅額為15元（300元×5%）；如果年所得額為400元,其應納稅額為24元（400元×6%）.如果年的所得額為10100元,其應納稅額為3030元（10100元×30%）. 3,超額累進稅率計算方法的說明與舉例講 分別以征稅對象的超額部分為基礎計征稅款的累進稅率.累進稅率的一種. 凡稅基每超過一個級距時,即分別以其超額的部分適用相應級距的稅率征稅. 假定累進稅率規定為：所得額在1000元以下時,稅率10%；超過1000元到3500元時,稅率20%；超過3500元至10000元時,稅率30%；超過10000至25000元時,稅率35%. 超額累進稅率的特點是： （1）計算方法比較復雜,征稅對象越大,包括等級越來越多,計算就越復雜. （2）累進幅度比較緩和,稅收負擔較為合理.特別是征稅對象級次分界上下,只就超過部分按高一級稅率計算,一般不會發生增加部分的稅率超過增加的征稅對象數額的不合理現象.有利於鼓勵納稅人增產增收. （3）邊際稅率和平均稅率不一致,稅收負擔透明度差.在實際工作中,為了解決超額累進稅率計算稅款這一比較復雜的問題,採取了「速算扣除法」.超額累進稅率是各國普遍採用的一種稅率.

⑸ 超額累進稅率怎麼計算，有計算公式嗎

4000元在3500-10000之間，適用最高稅率為30%；
對於1000元部分，稅率為10%；1000-3500，稅率為20%；3500-4000，稅率為30%；
故：應交稅：
1000*10%+(3500-1000)*20%+(4000-3500)*30%=100+500+150=750元
均稅率：750/4000=18.75%

⑹ 為了解決超額累進稅率計算復雜的問題，累進稅率表中一般規定有( )。

正確答案:B
解析：可採用速算扣除數來解決超額累進稅率計算方法復雜的問題。速算扣除數是按全額累進稅率計算的稅額減去按超額累進稅率計算的稅額的差。

⑺ 超額累進稅率的計算

4000元在3500-10000之間，適用最高稅率為30%；

對於1000元部分，稅率為10%；1000-3500，稅率為20%；3500-4000，稅率為30%；

故：應交稅：

1000*10%+(3500-1000)*20%+(4000-3500)*30%=100+500+150=750元

均稅率：750/4000=18.75%

應交所得稅=應稅所得*適用稅率-速算扣除數應稅所得額。工資薪金所得應交的個人所得稅的稅率為執行3%至45%的七級超額累進稅率。超額累進稅率是各國普遍採用的一種稅率。

(7)累進稅率計算方法擴展閱讀

超額累進稅率是把征稅對象的數額劃分為若乾等級，對每個等級部分的數額分別規定相應稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應納稅額。超額累進稅率的「超』』字，是指征稅對象數額超過某一等級時，僅就超過部分，按高一級稅率計算征稅。

為解釋超額累進稅率，在此先說明累進稅率和全額累進稅率。

累進稅率是指隨著征稅對象數量增大而隨之提高的稅率，即按征稅對象數額的大小劃分為若乾等級，不同等級的課稅數額分別適用不同的稅率，課稅數額越大，適用稅率越高。

累進稅率一般在所得課稅中使用，可以充分體現對納稅人收入多的多征、收入少的少征、無收入的不征的稅收原則，從而有效地調節納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題。

全額累進稅率，是把征稅對象的數額劃分為若乾等級，對每個等級分別規定相應稅率，當稅基超過某個級距時，課稅對象的全部數額都按提高後級距的相應稅率征稅。

⑻ 誰能告訴我個人所得稅全額累進和超額累進的計算方法：

8700-3500=5200；在4500-9000這個檔次，選擇20%稅率和555的速算扣除數
個稅：5200*20%-555=485
實發數：8700-485=8215

⑼ 累進稅率及稅率計算

對工資、薪金所得，適用百分之三至百分之四十五的七級超額累進稅率計算個人所得稅；對個體工商戶（含個人獨資企業和合夥企業自然人投資者）的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，適用百分之五至百分之三十五的五級超額累進稅率計算個人所得稅。
【法律依據】
《中華人民共和國個人所得稅法》第三條
個人所得稅的稅率：一、工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之三至百分之四十五(稅率表附後)。二、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附後)。三、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，並按應納稅額減征百分之三十。四、勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成徵收，具體辦法由國務院規定。五、特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。