周轉器計算方法

1. 存貨佔用資金怎麼計算

存貨資金包括原材料、產成品、生產成本、包裝物、低值易耗品、工程施工減工程結算（建安企業）等的期末余額之和。

其計算公式為: 產成品資金佔用率=產成品品資金/銷售額×100% 。

(1)周轉器計算方法擴展閱讀

存貨資產的特徵是實體資產本身具有價值，並且通過出售實體資產的價值實現其功能價值，存貨資產的功能價值是指購買者因其獲得該實體資產的功能價值後願意向出售方支付的價值。

存貨資產是指企業在生產經營過程中，為銷售或耗用而儲備的資產。存貨資產包括原材料、燃料、在產品、自製半成品、產成品、低值易耗品、包裝物、修理用備件、外購商品等內容。

參考資料網路_存貨資產

2. 【一建[建設工程經濟]計算公式匯總】一建建設工程經濟

1、單利計算

I t =P ⨯i 單

一建包過q37736016 式中 It ——代表第t 計息周期的利息額；P ——代表本金；i 單——計息周期單利利率。 2、復利計算

I t =i ⨯F t -1

式中 i ——計息周期復利利率；Ft-1——猛肆表示第（t －1）期末復利本利和。

而第t 期末復利本利和的表達式如下：

F t =F t -1⨯(1+i )

3、一次支付的終值和現值計算

①終值計算（已知P 求F 即本利和）

F =P (1+i )

n

②現值計算（已知F 求P ） P =

F (1+i )

n

=F (1+i ) -n

4、等額支付系列的終值、現值、資金回收和償債基金計算

等額支付系列現金流量序列

是連續的，且數額相等，即：

A t =A =常數（t =1，2，3， ，

①終值計算（即已知A 求F ）

F =A

（1+i ）n

-1i ②現值計算（即已知A 求P ）

n ）

（1+i ）-1

-n

（1）計息周期有效利率，即n

P =F （1+i ）=A

③資金回收計算（已知P 求A ）

A =P

i （1+i ）

n

（1+i ）n

-1 ④償債基金計算（已知F 求A ）

A =F

i

（1+i ）n

-1 5、名義利率r

是指計息周期利率：乘以一年內的計息周期數m 所得的年利率。即：r =i ⨯m 6、有效利率的計算 包括計息周期有效利率和年有效利率兩種情況。

率i ，由式

i （（1Z101021

1+i ）n

）可知： I =

r

m

（1Z101022-1）

（ 2 ）年有效利率，即年實際

利率。

年初資金P ，名義利率為r ，

一年內計息m 次，則計息周 i =

r 期利率為

m 。根據一次支付終值公式可得該年的本利和F ，即：

r m

F =P ⎛

⎝1+⎫m ⎪

⎭

根據利息的定義可得該年的

利息I 為：

⎡⎛⎤r ⎫r ⎫⎛

、「-」I =P 1+⎪-P =P ⎢ 1+⎪-1⎥

m ⎝m ⎭⎝⎭⎢⎥號）⎣； ⎦

再根據利率的定義可得該年的實際利率，即有效利枝槐轎率ieFF 為：

8、財務內部收益率（FIRR ——Financial lnternaI Rate ic ——基準收益率； n ——方案計算期。

m （CI-CO ）t ——第m t 年的凈現

i eff

I ⎛r

== 1+⎪-1P ⎝m ⎭其實質就是使投資方案在計

值累計等於零時的折現率。其

m oF Return）

⎫

算期內各年凈現金流量的現7、財務凈現值

數學表達式為：

FNPV =

t =0

∑(CI -CO )(1+i c )

t

n

FNPV (FIRR )=

-t

（1Z101035）

式中 FNPV ——財務凈現值；

t =0

（1Z101036-2）

∑(CI -CO )

n

t

式中 FIRR ——財務內部收益率。

9、財務凈現值率（FNPVR ——Financial Net Present Value Rate）

It ——第t 年投資額； k ——投資年數；

（P ／F ，ic ，t ）——現值系

其經濟含義是單位投資現值所能帶來的財務凈現值，是一個考察項目單位投資盈利能力的指標，考明帶察投資的利用效率，作為財務凈現值的輔助評價指標。計算式如下：

數（詳見式1Z101083-4）。 10、投資收益率指標的計算 是投資方案達到設計生產能力後一個正常生產年份的年凈收益總額（不是年銷售收入）與方案投資總額（包括建設投資、建設期貸款利息、流動資金等）的比率：

FNPV FNPVR =

I p

（1Z101037-1）

A

R =⨯100%

I

I p =

t =0

t ) R ——投資收益率； ∑I t (P /F , i c , 式中

A ——年凈收益額或年平均凈

k

（1Z101032-1）

收益額； （1Z101037-2）

I ——總投資

式中 Ip ——投資現值；

11、靜態投資回收期 自建設開始年算起，投資回收期Pt （以年表示）的計算公式如下：

I

P t =

A

（1Z101033-2） 式中 I ——總投資；

t =0

∑(CI -CO )=0A ——每年的凈收益。

t

P t

·當項目建成投產後各年的凈

收益不相同時，靜態投資回收

（1Z101033-1）

期計算： 式中 Pt ——靜態投資回收期；

（CI-CO ）t ——第t 年凈現金流量。

·當項目建成投產後各年的凈收益（即凈現金流量）均相同時，靜態投資回收期計算：

P t =(累計凈現金流量開始出現正值的年份數－1)+

上

（1Z101033-3） 12、動態投資回收期 把投資項目各年的凈現金流量按基準收益率折成現值之後，再來推算投資回收期：

t =0

稅息前利潤

-t 利息備付率=()CI -CO (1+i ) =0∑c 當期應付利息費用

t

式中：稅息前利潤——利潤總額與計入總成本費用的利息費用之和，即稅息前利潤=利潤總額＋計入總成本費用的利息費用；

當期應付利息——計入總成本費用的全部利息。 15、償債備付率

P t "

（1Z101033-4）

式中 Pt 』——動態投資回收期；

ic ——基準收益率。 在實際應用中根據項目的現金流量表中的凈現金流量現值，用下列近似公式計算：

P t " =(累計凈現金流量開始出現正值的年份數－1)+

償債備付率=

13、借款償還期

上一年累計凈現金流量的絕對值

出現正值年份的凈現金流量可用於還本付息的資金

當期應還本付息的金額

盈餘當年應償還借款額

P d =(借款償還開始出現盈餘的年份數－1)+

盈餘當年可用於還款的余額——包括可用於還款的折舊

式中：可用於還本付息的資金

14、利息備付率

和攤銷、成本中列支的利息費用、可用於還款的利潤等；

當期應還本付息的金額——包括當期應還貸款本金額及計入成本費用的利息。 16、總成本 C ＝CF ＋Cu ×Q

C ：總成本；CF ：固定成本；Cu ：單位產品變動成本；Q ：產銷量

17、量本利模型

B （利潤）＝S （銷售收入）-C （成本）

S （銷售收入）＝p （單位產品售價）×Q-Tu （單位產品營業稅金及附加）×Q （產銷量） B=p×Q －Cu ×Q －CF －Tu

×Q 式中 B ——表示利潤： p ——表示單位產品售價；

Q ——表示產銷量； Tu ——表示單位產品銷售稅金及附加（當投入產出都按不含稅價格時，T 不包括增值稅）；

Cu ——表示單位產品變動成本；

CF ——表示固定總成本。 基本假定：1、產品的產量與產品的銷量相等；2、單位產品變動成本保持不變；3、單位產品的價格保持不變。 18、以產銷量表示的盈虧平衡點BEP （Q ）

BEP (Q ) =

年固定總成本

單位產品售價-單位產品變動成本-

＝ CF/(p-Cu-Tu) 19、生產能力利用率盈虧平衡分析

BEP （％）＝BEP （Q ）×100％/Qd

式中 Qd ：正常產銷量或設計生產能力 20、敏感度系數 SAF ＝(△A/A)/( △F/F) 式中 SAF ——敏感度系數；

△F/F——不確定因素F 的變化率（%）；

△A/A——不確定因素F 發生變化率時，評價指標A 的相應變化率（%）。 21、營業收入

營業收入＝產品銷售量（或服務量）×產品單價（或服務單價）

產品價格一般採用出廠價格：產品出廠價格＝目標市場價格-運雜費 22、總成本

總成本費用＝外購原材料、燃料及動力費＋工資及福利費＋修理費＋折舊費＋維簡費＋攤銷費＋

利息支出＋其他費用

1、工資及福利包括職工工資、獎金、津貼和補貼，醫保、養老保、失業保等社保和公積金中由職工個人繳付的部分。 2、修理費：固定資產原值×計提百分比 或 固定資產折舊額×計提百分比

3、利息支出，包括利息支出、匯兌損失、相關的手續費。 23、經營成本

經營成本＝總成本費用-折舊就是在不考慮資金時間價值

費-攤銷費-利息支出 的基礎上計算設備年平均成 （1Z101012-2）

或 經營成本＝外購原材料、燃料及動力費＋工資及福利費＋修理費＋其他費用 （1Z101012-5）

1、折舊是固定資產的補償價值，如計入現金流出，會造成現金流出的重復計算。

2、無形資產及其它資產推銷費也是資產的補償價值，只是項目內部的現金轉移，非現金支出。

3、貸款利息對於項目來說是現金流出，在資本金財務現金流量表中已將利息支出單列，因此經營成本中不包括利息支出。

24、靜態模式設備經濟壽命

本C N

，使C N

為最小的N 0就是設

備的經濟壽命。其計算式為

C =P -L N

N +1N ∑N

C t =1

t

（1Z101102-1）

式中

C N

——N 年內設備

的年平均使用成本； P ——設備目前實際價值；

Ct ——第

t 年的設備運行

成本；

L N

——第N 年末的設備凈

殘值。

P -L N N 為設備的平均年度

1資產消耗成本，

N ∑N

C t =1

t 為

設備的平均年度運行成本。 如果每年設備的劣化增量是均等的，即

∆C t =λ

，簡化經濟壽

命的計算：

N (P -L 0=

2N )

λ

（1Z101103-2） 式中 N 0

——設備的經濟

壽命；

λ

——設備的低劣化值。

25、設備租賃與購買方案的經濟比選

租賃方案凈現金流量=銷售收入－經營成本－租賃費用－與銷售相關的稅金－所得稅率×（銷售收入－經營成本－

租賃費用－與銷售相關的稅金）

購買方案凈現金流量=銷售收入－經營成本－設備購置費－貸款利息－與銷售相關的稅金－所得稅率×（銷售收入－經營成本－折舊－貸款利息－與銷售相關的稅金） 在假設所得到設備的收入相

同的條件下，最簡單的方法是將租賃成本和購買成本進行

比較。根據互斥方案比選的增量原則，只需比較它們之間的

差異部分。從上兩式可以看出，只需比較：

設備租賃：所得稅率×租賃費

－租賃費

設備購置：所得稅率×（折舊＋貸款利息）－設備購買費－貸款利息 26、租金的計算

①附加率法：在設備貨價上再加上一個特定的比率來計算租金。每期租金R 表達式為；

R =P (1+N ⨯i ) N

+P ⨯r

（1Z101062-2）

式中 P ——租賃資產的價格；

N ——還款期數，可按月、季、半年、年計；

i ——與還款期數相對應的折現率； r ——附加率。

②年金法：將租賃資產價值按相同比率分攤到未來各租賃期間內的租金計算方法。有期末支付和期初支付租金之分。 ·期末支付方式是在每期期末等額支付租金（多些）。每期租金R 的表達式為：

R =P

i (1+i ) N (1+i ) N -1

（1Z101062-3）

式中 P ——租賃資產的價格；

N ——還款期數，可按月、季、

半年、年計； i ——與還款期數相對應的折現率。

·期初支付方式是在每期期初等額支付租金（少些），期初R (新-舊)=

C 舊-C 新I 新-I 舊

⨯100%

支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金R 的表達式為：

-1R =P

i (1+i ) N (1+i ) N -1

27、新技術、新工藝和新材料應用方案的經濟分析 （一）增量投資收益率法 就是增量投資所帶來的經營成本上的節約與增量投資之比。

現設I 新、I 舊分別為舊、新方案的投資額，C 舊、C 新為舊、新方案的經營成本。 如I 新＞I 舊，C 新＜C 舊，則增量投資收益率R （新-舊）為：

（1Z101112-5）

當R （新-舊）大於或等於基準投資收益率時，表明新方案是可行的；當R （新-舊）小於基準投資收益率時，則表明新方案是不可行的。 （二）折算費用法

①當方案的有用成果相同時，一般可通過比較費用的大小，來決定優、劣和取捨。 ·在採用方案要增加投資時，可通過比較各方案折算費用的大小選擇方案，即：

Z j =C j +P j ∙i c

（1Z101112-1）

式中

Z j

——第j 方案的折

算費用；

C j

——第j 方案的工程成

C j =B j +a j ∙x

本，主要包括原材料費、生產工人工資及附加工資、設備的使用費及修理費、設備的折舊費、施工設施（軌道、支撐架、模板等）的成本或攤銷費、防治施工公害設施及其費用、管理費等；

P j

——第j 方案的投資額

（包括建設投資和流動資金投資）；

i c

——基準投資收益率。

比較時選擇折算費用最小的方案。

·在採用方案不增加投資時，

Z j =C j

，故可通過比較

各方案工程成本的大小選擇

方案，即：

（1Z101112-2）

式中 B j

——第j 方案固定

費用（固定成本）總額；

a j

——第j 方案單位產量的

可變費用（可變成本）；

x ——生產的數量。

②當方案的有用成果不相同時，一般可通過方案費用的比

較來決定方案的使用范圍，進而取捨方案。

首先列出對比方案的工程成本，即：

C I =B 1+a 1x

C II =B 2+a 2x

x =x 0當（臨界產量）時，

C I =C II

或=（1-預計凈殘值率）／固

定資產預計使用年限×100% 固定資產月折舊率＝固定資

，則

產年折舊率÷12 x 0=B -B a 2-a 1

（1Z101112-4）

式中

B 1、B 2

——

Ⅰ、Ⅱ方案的固定費用；

a 1、a 2

——Ⅰ、Ⅱ方案的單

位產量的可變費用。

當產量x ＞x0，時，方案Ⅱ優；當產量x ＜x0時，方案Ⅰ優。 28、固定資產折舊計算方法 1）平均年限法

固定資產年折舊率=（固定資產原值-預計凈殘值）/（固定資產原值×固定資產預計使用年限）×100%

固定資產月折舊額 = 固定資產 原值×固定資產月折舊率 2）工作量法

單位工作量折舊額=［固定資產原值×（1-預計凈殘值率）］

／預計總工作量

某項固定資產月折舊額=該項

固定資產當月工作量×單位工作量折舊額

3）雙倍余額遞減法（固定資產年折舊率只與預計使用年限有關）

在不考慮固定資產凈殘值的情況下，根據每期期初資產賬面價值和雙倍的直線法折舊率計算折舊。資產賬面價值隨著折舊的計提逐年減少，而折預計使用年限

固定資產年折舊率=

預計折舊年限⨯預計

固定資產尚可使用年數

或=⨯

舊率不變，因此各期計提的折舊額必然逐年減少。

固定資產年折舊率=2÷固定

資產預計使用年限×100% 固定資產月折舊率=固定資產

年折舊率÷12 固定資產月折舊額=固定資產賬面價值余額×月折舊率

4）年數總和法

將資產的原值減去凈殘值後的凈額乘以一個逐年遞減的分數計算每年折舊額。固定資產原值和凈殘值則各年相同，因此各年提取的折舊額必然逐年遞減。其計算公式如下：

固定資產預計使用年限的年數總和

固定資產月折舊率=固定資產

年折舊率÷12

固定資產月折舊額=（固定資

產原值-預計凈殘值）×月折

舊率

29、凈資產收益率

凈資產收益率＝凈利潤/平均

凈資產×100％

1）凈利潤指當期稅後利潤； 2）凈資產指企業期末資產減負債後的余額；

3）平均凈資產＝（期初凈資產＋期末凈資產）/2

30、總資產報酬率

總資產報酬率＝息稅前利潤總額/平均資產總額×100％ 1）息稅前利潤總額＝利潤總額＋利息支出；

2) 平均資產總額＝（期初資產總額＋期末資產總額）/2 31、總資產周轉率

總資產周轉率＝主營業務收入凈額/平均資產總額 平均資產總額＝（期初資產總額＋期末資產總額）/2 32、流動資產周轉率 流動資產周轉次數＝流動資產周轉額/平均流動資產余額 流動資產周轉天數＝計算天數/流動資產周轉次數

或＝（平均流動資產余額×計算期天數）/流動資產周轉額 平均流動資產余額＝（期初流動資產＋期末流動資產）/2 33、存貨周轉率

存貨周轉次數＝主營業務成本/存貨平均余額

存貨周轉天數＝計算期天數/存貨周轉次數

或＝（計算期天數×存貨平均余額）/主營業務成本 平均存貨＝（期初存貨＋期末存貨）/2

34、應收賬款周轉率 應收賬款周轉率（周轉次數）＝主營業務收入凈額/應收賬款平均余額

應收賬款周轉天數＝計算期天數/應收賬款周轉次數

1）應收賬款平均余額＝（期初應收賬款＋期末應收賬款）/2

2）計算期天數，全年按360天計算，全季按90天，全月按30天； 35、資產負債率

資產負債率＝負債總額/資產總額×100％

36、速動比率

速動比率＝速動資產/流動負債

速動資產是指能夠迅速變現為貨幣資金的各類流動資產，它有兩種方法：

1、流動資產-存貨； 2、貨幣資金＋短期投資＋應收票據＋應收賬款＋其它應收款。

37、流動比率

流動比率＝流動資產/流動負債

38、銷售（營業）增長率 銷售增長率＝本年主營業務收入增長額/上年主營業務收入總額×100％ 39、資本積累率

資本積累率＝本年所有者權

益增長額/年初所有者權益×100％

40、資金成本率

資金成本率＝資金使用費用/（籌資總額×（1-籌資費率）） 式中籌資總額×（1-籌資費

率）等於籌資凈額 41、經濟訂貨量

Q ＝

2

D-存貨年需要量；Q-每次進貨量；K-每次訂貨的變動成本；K2-單位儲存成本。 42、設備及工器具購置費的組成

設備購置費＝設備原價或進口設備抵岸價＋設備運雜費 進口設備抵岸價＝貨價＋國外運費＋國外運輸保險費＋銀行財務費＋外貿手續費＋進口關稅＋增值稅＋消費稅＋海關監管手續費

（1）進口設備貨價=離岸價（FOB 價）×人民幣外匯牌價

（2）國外運費＝離岸價×運費率

（3）國外運輸保險費=（離岸

價＋國外運費）×國外運輸保險費率

（4）銀行財務費（銀行手續費）=離岸價×人民幣外匯牌價×銀行財務費率（一般為0.4%～0.5%）

（5）外貿手續費＝進口設備到岸價×人民幣外匯牌價×外貿手續費率（一般取1.5%） 式中， 進口設備到岸價（CIF ）=離岸價（FOB ）＋國外運費＋國外運輸保險費 （6）進口關稅：進口關稅=到岸價×人民幣外匯牌價×進口關稅率

（7）增值稅=組成計稅價格×

增值稅率（基本稅率為17%）

組成計稅價格=到岸價×人民幣外匯牌價＋進口關稅＋消費稅

（8）消費稅：對部分進口產品（如轎車等）徵收。 （9）海關監管手續費=到岸價×人民幣外匯牌價×海關監管手續費率 43、基本預備費

=（設備及工器具購置費＋建築安裝工程費＋工程建設其他費）×基本預備費率 44、建設期利息

各年應計利息=（年初借款本息累計＋本年借款額／2）×年利率 45、單位工程量材料費

材料基價＝［（供應價格+運雜費）⨯（1+運輸損耗率

46、施工機械使用費

機械台班單價＝台班折舊費+台班大修費+台班經常

+台班人工費+台班燃料動力費+台班養路

1

、

折

舊

費

：

台班折舊費=

機械預算價格*（1-殘值率）

耐用總台班數

耐用總台班數＝折舊年限×年工作台班 2

、

大

修

理

費

：

台班大修理費=

一次大修理費⨯大修次數

耐用總台班數

47、措施費

環境保護費=直接工程費×環境保護費費率（%） 文明施工費=直接工程費×文明施工費費率（%）

材料費＝∑（材料消耗量⨯材料基價) +檢驗試驗費

安全施工費=直接工程費×安全施工費費率（%） 48、規費＝計算基數×規費費（1）納稅地點在市區的企業：3.41

（2）納稅地點在縣城、鎮的率

計算基數可以採用直接費、人工費和機械費合計、人工費為計算基數。

49、企業管理費＝計算基數×企業管理費費率

基數可以採用以直接費、人工費和機械費合計、人工費為計算基數。

50、利潤＝計算基數×利潤率 計算基數可採用以直接費和間接費合計、人工費和機械費合計、人工費為計算基數 51、稅金

稅金=(直接費+間接費+利潤）⨯稅率

企業：3.35

（3）納稅地點不在市區、縣城、鎮的企業：3.22