增值額的計算方法

❶ 增值稅的計算方法有哪些

增值稅的計算方法有直接計演算法和間接計演算法兩種。世界各國普遍採用間接法(扣稅法)，我國的增值稅計算也統一採用扣稅法。

1.直接計演算法

直接法是指按照產品銷售額扣除法定扣除項目(外購的原材料、固定資產、燃料動力、包裝物等)後的余額作為增值稅，再乘以相應的稅率計算應納稅額的方法。

在直接計演算法下，計算增值稅的方法又可分為以下兩種。

1)加法

加法是將構成增值額的各要素相加來計算增值額。其計算公式為

增值額=本月發生的工資+利潤+租金+其他屬於增值稅項目的數額

應納稅額=增值額×增值稅率

這種方法在理論上可行，而在實際業務中卻存在很多問題，比如要准確計算和詳細核實這些增值項目，一是工作量大，二是非常復雜，因此在國際上沒有一個國家採用。

2)減法

減法(扣除法)是以產品銷售額扣除法定扣除額後的余額作為增值額，扣除項目一般包括外購的原材料、固定資產、燃料動力、包裝物等金額。其計算公式為

增值額=本期銷售額-規定扣除的非增值額

應納稅額=增值額×增值稅率

這種方法在實際業務中也同樣存在著增值項目難以劃分等問題，所以該方法一般也不被採用。

2.間接計演算法

間接法也叫扣稅法，是不直接計算增值額，而是採用抵扣稅款的方式計算應納稅額的方法。

其計算公式為

應納稅額=銷售額×增值稅率-本期購進中已納稅額

實行扣稅法計算應納稅額時，理論上可行，實務中便於操作，是以購貨發票所列已納稅款為依據進行進項稅款扣除的。目前，世界各國普遍採用扣稅法，我國增值稅也統一採用扣稅法。

❷ 按增值額計算辦法,增值稅可分為

當其銷售（不含稅銷售額+稅金）一購進的與銷售相同數量成本（進價+進項稅）=增值額（毛利潤+稅金）
如購進11700元（10000+1700）-17550元（15000+2550）=5000+850，5000元就是增值額。850元就是應交增值稅。

❸ 增值稅額的計算公式

提前退休的增值稅額銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。其增值稅額計算方式為：

應納稅額=銷售額×徵收率

由於個人所得稅在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額後才能計算應納稅額。

提前退休的個人所得稅銷售貨物或應稅勞務採用銷售額和應納稅額合並定價方法的，按下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/(1+徵收率)。

(3)增值額的計算方法擴展閱讀：

增值稅額稅率:

改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。

根據上海試點的經驗，改革之後企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之後，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。

由於引入增值稅抵扣，與原營業稅全額徵收相比，稅負會有所減少甚至大幅降低;對8.5萬戶小規模納稅人而言，營業稅改增值稅後，實行3%的徵收率，較原先營業稅率要低2個百分點。改革的確存在個別企業稅負增加的情況。

綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得），適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

經營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率

參考資料來源：網路-增值稅

❹ 土地增值額怎樣計算土地增值額的計算方法，請舉例，謝

土地增值稅是指對土地使用權轉讓及出售建築物時所產生的價格增值量徵收的稅種。土地價格增值額是指轉讓房地產取得的收入減除規定的房地產開發成本、費用等支出後的余額。土地增值稅實行四級超額累進稅率，例如增值額未超過50%的部分，稅率為30%，增值額超過200%的部分，稅率為60%。
土地增值稅超率累進稅率表

級數 土地增值額 稅率% 速算扣除系數
1 增值額未超過扣除項目金額50%的部分 30 0
2 增值額超過扣除項目金額50%未超過100%的 40 5%
3 增值額超過扣除項目金額100%未超過200%的 50 15%
4 增值額超過扣除項目金額200%的部分 60 35%

例一：
某房地產開發公司出售一幢寫字樓，收入總額為10000萬元。開發該寫字樓有關支出為：支付地價款及各種費用1000萬元；房地產開發成本3000萬元；財務費用中的利息支出為500萬元（可按轉讓項目計算分攤並提供金融機構證明），但其中有50萬元屬加罰的利息；轉讓環節繳納的有關稅費共計為555萬元；該單位所在地政府規定的其他房地產開發費用計算扣除比例為5%。試計算該房地產開發公司應納的土地增值稅。
答：（1）取得土地使用權支付的地價款及有關費用為1000萬元
（2）房地產開發成本為3000萬元
（3）房地產開發費用=500-50+（1000+3000）×5％=650（萬元）
（4）允許扣除的稅費為555萬元
（5）從事房地產開發的納稅人加計扣除20%
允許扣除額=（1000+3000）×20％=800（萬元）
（6）允許扣除的項目金額合計=1000+3000+650+555+800=6005（萬元）
（7）增值額=10000-6005=3995（萬元）
（8）增值率=3995÷6005×100％=66.53%
（9）應納稅額=3395×40％-6005×5％=1297.75（萬元

❺ 土地增值稅的增值額怎麼計算方法

一、土地增值稅的含義：

土地增值稅，是指轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額後的增值額為計稅依據向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。

二、計算方法：

1、納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

2、計算增值額的扣除項目：

（1）取得土地使用權所支付的金額；

（2）開發土地的成本、費用；

（3）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；

（4）與轉讓房地產有關的稅金；

（5）財政部規定的其他扣除項目。

計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=（收入-扣除項目）*稅率

三、土地增值稅的開征，具有極其重要的作用：

1、有利於增強國家對房地產開發商和房地產交易市場的調控；

2、有利於國家抑制炒買炒賣土地獲取暴利的行為；

3、有利於增加國家財政收入為經濟建設積累資金。

❻ 有關增值稅的計算公式

增值稅計算，基本上就是如下幾個概念：

1、銷售額=含稅銷售收入/（1+17%）

2、含稅銷售收入=銷售額*（1+17%）

=銷售額+銷售額*17%

=銷售額+銷項稅（或進項稅）

3、銷項稅額（或進項稅額）=含稅銷售收入/（1+17%）*17%=銷售額*17%

(6)增值額的計算方法擴展閱讀

徵收范圍和納稅人

（1）徵收范圍：在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供的加工、修理修配勞務和應稅服務以及進口的貨物。

（2）納稅人：在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務和應稅服務以及進口貨物的單位和個人。

參考資料增值稅_網路

❼ 增值稅的計算公式是什麼

增值稅計算公式:含稅銷售額/(1+稅率)=不含稅銷售額

增值稅計算公式

含稅價與不含稅價的轉換

不含稅價=含稅價/(1+徵收率)=X/(1+17%)

應交納的增值稅額=不含稅價*稅率 =X/（1+17%）*17%

(7)增值額的計算方法擴展閱讀

根據對外購固定資產所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為：

生產型增值稅

生產型增值稅指在徵收增值稅時，只能扣除屬於非固定資產項目的那部分生產資料的稅款，不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對象大體上相當於國內生產總值，因此稱為生產型增值稅。

收入型增值稅

收入型增值稅指在徵收增值稅時，只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除項目金額。該類型增值稅的征稅對象大體上相當於國民收入，因此稱為收入型增值稅。

消費型增值稅

消費型增值稅指在徵收增值稅時，允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣，就整個社會而言，生產資料都排除在征稅范圍之外。該類型增值稅的征稅對象僅相當於社會消費資料的價值，因此稱為消費型增值稅。中國從2009年1月1日起。

❽ 土地增值額怎樣計算

土地增值稅計算 （一）計算土地增值稅的公式為： 應納土地增值稅＝增值額×稅率 1、公式中的「增值額」為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額後的余額。 納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。 （二）計算增值額的扣除項目： （1）取得土地使用權所支付的金額； （2）開發土地的成本、費用； （3）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格； （4）與轉讓房地產有關的稅金； （5）財政部規定的其他扣除項目。 （三）土地增值稅實行四級超率累進稅率： 增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。 增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。 增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。 增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。 上面所列四級超率累進稅率，每級「增值額未超過扣除項目金額」的比例，均包括本比例數。 （四）納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便演算法： 計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算，具體公式如下： 1、增值額未超過扣除項目金額50％ 土地增值稅稅額=增值額×30％ 2、增值額超過扣除項目金額50％，未超過100％的土地增值稅稅額＝增值額×40％－扣除項目金額×5％ 3、增值額超過扣除項目金額100％，未超過200％的土地增值稅稅額=增值額×50％－扣除項目金額×15％ 4、增值額超過扣除項目金額200％ 土地增值稅稅額=增值額×60％－扣除項目金額×35％ 公式中的5％，15％，35％為速算扣除系數。