季度預繳企業所得稅計算方法

① 如何計算企業所得稅季度預繳金額根據是什麼

預繳金額就是根據當期的利潤總額來計算，如你的例題，利潤總額為100W-90W=10W，那麼計稅基礎就是10W，乘以適用稅率，0.1%（還真沒見過這種），當期應預繳企業所得稅100元。分錄如下：計提時，DR：所得稅費用 100 CR：應交稅費-應交所得稅 100繳納時，DR：應交稅費-應交所得稅 100 CR：現金/銀存

② 企業所得稅預繳的計算方法

首先要知道貴公司的企業所得稅適用那種徵收方式，主管稅務機關在《企業所得稅納稅方式鑒定表》中會告知納稅人的。
一、查賬徵收:
按照實際利潤額*25%稅率計算預繳，符合條件的小型微利企業稅率減按20%計算預繳。其中:「實際利潤額」是按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入後的余額。
應預繳企業所得稅=實際利潤額*適用稅率-本年以前季度實際已預繳企業所得稅額。
二、核定徵收
按照收入總額*核定所得率*25%
其中:核定所得率，主管稅務機關在《企業所得稅納稅方式鑒定表》中會告知納稅人的。

③ 季度企業所得稅怎麼計提

本季度應納所得稅=季度末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各季度應納所得稅額。舉例說明：

某公司2008年1-3月份應納稅所得額為28000元，則本季度應預繳的所得稅額為：28000*25%=7000元；4-6月份應納稅所得額為56000元，則第二季度應預繳的所得稅額為：（28000+56000）*25%-7000=14000元。

7-9月份應納稅所得額為-8600元，（虧損）則不要預繳。10-12月份應納稅所得額為84000元，則本年度的應納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元。

本年應納所得稅額：159400*25%=39850元。前三季度已預繳：7000+14000=21000元，則第四季度應交所得稅：39850-21000=18850元。年度終了的4個月內匯算清繳，多退少補。

(3)季度預繳企業所得稅計算方法擴展閱讀：

企業所得稅採取按期預繳、年終匯算清激的辦法。預繳的計算方法有兩種：

一、按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發生數計算繳納。

二、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。

1、計提時

借：所得稅

貸：應交稅費——企業所得稅

2、上繳時

借：應交稅費——企業所得稅

貸：銀行存款

3、結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅

④ 預繳企業所得稅怎麼算

預繳所得稅的計算公式應預繳企業所得稅=實際利潤額×適用稅率-本年以前季度實際已預繳企業所得稅額。企業所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預交的數額，這個數額不是最後的實際數，通過清算匯繳的納稅調整，全年還要通算。
溫馨提示：以上內容僅供參考。
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⑤ 預繳所得稅舉例,應當如何計算每季度預繳所得稅

我的方法，僅供參考：

以前年度有抵虧的，一、二、三、四季度全部申報虧損，次年所得稅匯算時在據實計算繳納。

不抵虧的，一、二、三季度在申報應納稅所得額時，盡可能少報，所得稅比例不超過營業收入的1%，第四季度按全年應納稅所得額匯總，申報的所得稅累計不超過應交所得稅的80%，次年所得稅匯算時在據實計算繳納。

這樣做的目的是保證不會出現多交所得稅，千萬別以為多交了稅金稅務局會退稅給你，那等於是找死！！！

這些是實際操作經驗，在書本上是沒有的，同時也不符合會計法和稅法，但是只要做得穩當，同時在年度匯算時准確計算、及時繳納，應該沒有問題——我就從來沒有紕漏過。

⑥ 第三季度預繳企業所得稅，年底的企業所得稅如何計算，並作報表

第1種情況：
1、3000元是預繳所得稅，應累加到第4季度累計實際已預繳的企業所得稅中；
2、因為不存在彌補虧損，二種演算法的結果都一樣，正常是採用第2種計算方法。
第2種情況
1、第4季度虧損不用預繳稅款；
2、第4季度預繳是不退稅的，需要進行年度所得稅申報時，匯算清繳多退少補。

⑦ 企業所得稅是一個季度交一次的嗎企業所得稅是怎麼算的

企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關系或者比率，也是衡量一個國家企業所得稅負高低的重要指標，是企業所得稅法的核心。企業所得稅率一般是25%。而符合條件的小型微利企業，所得稅的稅率一般為20%。國家重點扶持的高新技術企業，所得稅的稅率一般為15%。非居民企業對於來源於中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率均為20%。PE溢價投資類企業，所得稅稅率一般在40%左右。

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⑧ 怎樣計算企業所得稅我們按季度預繳，用三個月的利潤之和乘以33%嗎

不是3個月的利潤，是從年初開始的累計利潤乘以33％。下個季度計算出來的數減去之前交的數，是本季度應該預交的數。比如，第一季度交了10W，第二季度計算的數是20W，20-10＝10W，所以第二季度應該交10W.如果第二季度計算的數是5W，那麼就不用交了。
說明一點，每個地區不太一樣，有的是按照18％預交的。
還有，最近的一個草案，
企業所得稅
稅率要變了。以前分3檔，33％27％18％，變成2檔，25％，20％了。