國稅地稅的計算方法

⑴ 國稅地稅怎麼計算

一、國稅。

1、增值稅（小規模納稅人稅率為3%，一般納稅人稅率為17%—6%）

小規模納稅人應交增值稅=不含稅收入*3%；

一般納稅人應交增值稅=不含稅銷售額*適用稅率+進項稅額轉出-進項稅額-出口退稅。

2、企業所得稅（利潤總額*25%） 。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

基本計算公式：應納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額。應納所得稅=應納稅所得額*稅率。

二‍、地稅：

1、城建稅（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7%，在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%，不在市區、縣城、鎮的稅率為1%

2、教育附加費（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*3%

3、地方教育費附加（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*2%

4、水利建設基金（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*1%

5、房產稅

如果企業擁有房產產權的，需繳納房產稅。 房產稅是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內，對擁有房屋產權的內資單位和個人按照房產稅原值或租金收入徵收的一種稅。

（1）以房產稅原值(評估值)為計稅依據，稅率為1.2%。

計算公式為： 房產稅年應納稅額＝房產原值（評估值）×（1－30％）×1.2%

（2）以租金收入為計稅依據的，稅率為12%。

計算公式為: 房產稅年應納稅額＝年租金收入×12％

如果單位屬於 "外商投資企業或外國企業"應繳納城市房地產稅。

7、城鎮土地使用稅

城鎮土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，對擁有土地使用權的單位和個人以實際佔用的土地面積為計稅依據，按規定稅額徵收的一種稅。

年應納稅額=∑(各級土地面積*相應稅額)。 北京市城鎮土地納稅等級分為六級，各級土地稅額標准為：一級土地每平方米年稅額10元；二級土地每平方米年稅額8元；三級土地每平方米年稅額6元；四級土地每平方米年稅額4元；五級土地每平方米年稅額1元；六級土地每平方米年稅額0.5元。

如果單位屬於 "外商投資企業或外國企業"應繳納外商投資企業土地使用費。

8、車船使用稅

如果擁有機動車，還需繳納相應的車船使用稅， 車船使用稅是對行駛於公共道路的車輛和航行於國內河流、湖泊或領海口岸的船舶,按照種類、噸位和規定的稅額徵收的一種財產行為稅。計算公式為： 乘人汽車應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額 載貨汽車應納稅額=車輛的載重或凈噸位數量*單位稅額 摩托車應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額 如果單位屬於 "外商投資企業或外國企業"，應繳納車船使用牌照稅。

9、印花稅

印花稅是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所徵收的一種兼有行為性質的憑證稅。分為從價計稅和從量計稅兩種。

應納稅額=計稅金額*稅率, 應納稅額=憑證數量*單位稅額。

10、契稅

如果企業承受房地產時還需及時繳納契稅 契稅是對在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬時向承受土地使用權、房屋所有權的單位和個人徵收的一種稅。契稅按土地使用權、房屋所有權轉移時的成交價格為計稅依據，目前北京市現行契稅稅率為3%，應納稅額=房地產成交價格或評估價格*稅率。

11、個人所得稅

個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得對象徵收的一種稅。

支付所得的單位或者個人為個人所得稅的扣繳義務人,按照稅法規定按期代扣代繳員工的個人所得稅。代扣代繳個人所得稅是扣繳義務人的法定義務。

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⑵ 國稅和地稅計算公式

一、常見國稅稅種稅率及計算方法1、增值稅小規模：生產加工企業：稅率3%計算方法：含稅收入/（1+稅率）*稅率）＝應納增值稅一般納稅人：稅率17%、13%稅負率（應納增值稅/不含稅銷售額）1%計算方法：銷項稅－進項稅－上期留抵進_項稅＝應納增值稅2、企業所得稅（2002年1月1日以後成立的新企業）稅率25%計算方法：A、查賬徵收（按利潤徵收）＝利潤總額*25%
B、核定徵收(一般是收入核定)商業：=收入*4%*25%服務行業：＝收入*10%*25%生產加工企業：＝收入*5%*25%交通運輸業：=收入*7%*25%建築業：=收入*8%*25%二、常見地稅稅種稅率及計算方法1、營業稅（不同行業稅率不同）一般性服務行業：5%，包括咨詢服務、貨運代理、廣告業、金融保險、轉讓無形資產、銷售不動產等特殊行業：建築工程安裝業、郵電業、交通運輸：3%娛樂業：20%計算方法：＝營業收入*稅率廣告業、貨運代理業：＝（收入－成本）*5%代表處（外資）、辦事處（內資）：按費用核定收入納稅（將費用換算成營業額）計算方法：營業收入＝總費用/（-1-15%）營業稅＝營業收入*5%代繳代扣業：勞務中介、物業管理：＝（收入－成本）*5%2、城建稅
1%、5%、7%教育費附加3%、河道管理費1%、地方教育附加2%計算方法：增值稅+營業稅*稅率增值稅+營業稅*稅率（註：外資企業不交教育費附加）3、文化事業建設費（廣告業）3%、4%文化體育業：計算方法：＝（收入－成本）*3%廣告業：計算方法：＝（收入－成本）*4%4、個人所得稅（稅率：5%—45%見附表）境內人士應納個人所得稅：＝（工資總額－2000）*稅率－速算扣除數境外人士應納個人所得稅：＝（工資總額－4800）*稅率－速算扣除數其他：如一次性意外收入(如中獎等)：＝收入*20%5、印花稅賬本印花稅：建賬開始，每本賬應貼一張印花稅票（5元/張）實收資本印花稅：＝實收資本*萬分之五合同印花稅_：＝合同交易金額*萬分之五企業所得稅稅率目前是按所得稅法規定核算的企業所得額小於3萬按18%，3萬-10萬按27%，10萬以上按33%
【法律依據】
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第六十一條扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，處二千元以上五千元以下的罰款。

⑶ 關於國稅地稅的計算方法

1、在國稅繳納增值稅=9232.30-3811.07=5421.23元

2、在地稅繳納 ：5421.23*16%=867.36元 。

3、在國稅繳納增值稅的附加：城建稅（所在地區為城市的7%、縣城的5%、其他以外的1%）、教育經費附加3%、其他地方附加（各地收取的名目不同，如防洪費、堤圍費、河道費、地方教育附加費等等。大多地區按1%收取，個別地區按2%收取）。

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一般范圍

增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。

特殊項目

貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；——貨物期貨交VAT，在實物交割環節納稅；

銀行銷售金銀的業務；

典當業銷售死當物品業務；

寄售業銷售委託人寄售物品的業務；

集郵商品的生產、調撥及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品的業務。

特殊行為

視同銷售：以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要徵收增值稅。

• 將貨物交由他人代銷

• 代他人銷售貨物

• 將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）

• 將自產或委託加工的貨物用於非應稅項目

• 將自產、委託加工或購買的貨物作為對其他單位的投資

• 將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者

• 將自產、委託加工的貨物用於職工福利或個人消費

• 將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定了下列7個項目免徵增值稅：

1.農業生產者銷售的自產農產品；

2.避孕葯品和用具；

3.古舊圖書；

4.直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

5.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

6.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

7.銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。