企業所得稅負債計算方法

A. 企業所得稅怎麼算

企業所得稅計算步驟如下：
1、計算應交所得稅：應交所得稅=【利潤總額+費用-收入】*現行稅率；
2、計算暫時性差異：暫時性差異=（資產類）賬面價值-計稅基礎；陵盯暫時性差異=（負債類）（賬面價值-計稅基礎）*（-1）+x=應納稅x；-x=可抵扣x；
3、計算遞延所得稅負債增長額=期末應納稅暫時性差異*預計轉回稅率_遞延所得稅負債期初余額；
4、做分錄，所得稅費用的簡演算法：所得稅費用=（利潤總額+永久性差異）*現行稅率、永久性差異=費用-收入成立條件：預計轉回稅率=現行稅率、特殊情況：預計轉回稅率≠現行稅率，則公式不成立。
《中華人民共和國稅收徵收管理法》枝汪鬧
第一條
為了加強稅收征猛罩收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。第二條
凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。第三條
稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

B. 企業所得稅的計算公式是什麼

所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

例題

某企業為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2014年度該企業有關經營情況如下：

（1）全年實現產品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元

（2）全年產品銷售成本3680萬元

（3）全年營業稅金及附加129.9萬元，其中，上繳消費稅81萬元，城市維護建設稅34.23萬元，消費稅附加14.67萬元

（4）全年產品銷售費用1300萬元數唯（其中廣告宣傳費用1150萬元）

要求：

（1）計算該企業2014年利潤總額

（2）在利潤總額的基礎上進行納稅調整計算當年企業所得稅稅額（答案中的金額單位用萬元表示）

解答：

（1）利潤總額=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1萬元

（2）需要調整的項目如下：

1、國債利息收入不交納企業所得稅，所以調減120萬元；

2、廣告宣傳費的扣除限額=6800*15%=1020萬元，小於本期發生額1150，所以調增130萬元，這130萬元可以結轉以後年度扣除；

3、業務招待費：84*60%=50.4萬元，6800*0.5%=34萬元，因為34＜50.4，所以本期業務招待費的扣除限額為34萬元，應調增84-34=50萬元；

新產品研發費用可以加計扣除50%：150*50%=75萬元，應調減75萬元；

綜上，企業所得稅應納稅所得額=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9

當年企業所得稅稅額=412.9*25%=103.225≈103.23萬元

(2)企業所得稅負債計算方法擴展閱讀：

主要包括以下內容：

⑴利息支出的扣除。納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高於薯答培按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。

⑵計稅工資的扣除。條例規定，企業合理的工資、薪金予以據實扣除，這意味著取消實行多年的內資企業計稅工資制度，切實減輕了內舉裂資企業的負擔。但允許據實扣除的工資、薪金必須是「合理的」，對明顯不合理的工資、薪金，則不予扣除。今後，國家稅務總局將通過制定與《實施條例》配套的《工資扣除管理辦法》對「合理的」進行明確。

C. 企業所得稅怎麼算

企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關系或者比率，也是衡量一個國家企業所得稅負高低的重要指標，是企業所得稅法的核心。企業所得稅率一般是25%。而符合條件的小型微利企業，所得稅的稅率一般為20%。國家重點扶持的高新技術企業，所得稅的稅率一般為15%。非居民企業對於來源於中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率均為20%。PE溢價投資類企業，所得稅稅率一般在40%左右。

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D. 企業所得稅稅負的計算公式

企業所得稅稅負的計算公式為企業所得稅負稅負率=應納所得稅額/銷售收入*100%。
稅負是指實際應計繳的稅款占相對應的應稅銷售收入的比例。
稅負可以單指增值稅稅負、所得稅稅負、營業稅稅負等，也可以把所有本年度上交的所有稅款加總計算一個總體稅負。
企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關系或者比率，也是衡量一個國家企業所得稅負高低的重要指標，是中華人民共和國企業所得稅法的核心。企業所得稅率一般是25%。而符合條件的小型微利企業，所得稅的稅率一般為20%。國家重點扶持的高新技術企業，所得稅的稅率一般為15%。非居民企業對於來源於中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率均為20%。PE溢價投資類企業，所得稅稅率一般在40%左右。
【法律依據】
《中華人民共和國企業所得稅法》
第六條 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：
（一）銷售貨物收入；
（二）提供勞務收入；
（三）轉讓財產收入；
（四）股息、紅利等權益性投資收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特許權使用費收入；
（八）接受捐贈收入；
（九）其他收入。第四十五條 由居民企業，或者由居民企業和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低於本法第四條第一款規定稅率水平的國家（地區）的企業，並非由於合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬於該居民企業的部分，應當計入該居民企業的當期收入。第四條 企業所得稅的稅率為25％。
非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20％。第二十二條 企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關於稅收優惠的規定減免和抵免的稅額後的余額，為應納稅額。

E. 企業所得稅稅負計算方法

法律分析：所得稅稅負的計算方式：根據我國相關法律的規定，一般是用企業當期應納所得稅總額除以當期企業銷售收入橡掘然後乘以100%。稅負率是指增值稅納稅義務人檔期應繳納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。所得稅稅負率為年度交納所得稅稅額占該企業銷售額或者營業額百分比。公式是所得稅稅負率=應納所得稅額÷不含稅銷售額×100%。定義 所得稅稅負率，為年度交納所得稅稅額占該企業銷售額或者營業額百分比。

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅》

第十二條 在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，准予扣除。

下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：

（一）自行開發的數如虛支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產；

（二）自創商譽；

（三）與經營活動無關的無形資產；

（四）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。

第十三條 在計算應納稅所得額時，企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，准予扣除：

（一）已足額提取折舊的固定資產的改建支出；

（二）租入固定資產的改建支出；

（三）固定資產的大修理支出；

（四）其他應當作為長期待攤費薯燃用的支出。

F. 企業所得稅怎麼計算

一.按照演算法應納企業所得稅=應納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)
二.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。
三。企業所得稅，按年計算，分月或者分季預繳，月份或者季度終了後15日內預繳：年度終了後4個月內匯算清繳，多退少補。
四.、法律依據：
《中華人民共和國企業所得稅法》第四條 企業所得稅的稅率為25%。
非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20%。

G. 企業所得稅怎麼算

企業所得稅稅額計算方法如下：
企業所得稅計征方式分為查賬徵收和核定徵收，查賬徵收下，應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額，其中，應納稅所得額=會計利陪睜潤總額+納稅調整增加額-納畝亂或稅調整減少額；
核定徵收下，按收入總額核定的迅伍，應納稅額=收入總額×應稅所得率×適用稅率。