一般納稅人計算方法

① 一般納稅人應納稅額怎麼計算

一般納稅人應納稅額怎麼計算?
一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國令第691號)規定:"第四條除本條例第十一條規定外,納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產(以下統察告稱應稅銷售行為),應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額.應納稅額計算公式:
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣."
二、《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》規定:"第二十一條一般計稅方法的應納稅額,是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額.應納稅額計算公式:
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣.
第二十二條銷項稅額,是指納稅人發生應稅行為按照銷售額和增值稅稅率計算並收取的增值稅額.銷項稅額計算公式:
銷項稅額=銷售額×稅率
第二十三條一般計稅方法的銷售額不包括銷項稅額,納稅人採用銷售額和顫沒鬧銷項稅額合並定價方法的,按照下列公式計算銷售額:
銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)
第二十四條進項稅額,是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產,支付或者負擔的增值稅額."
小規模納稅人應納稅額怎麼計算?
小規模納稅人增值稅應納稅額的計算方法:小規模按照銷售額和徵收率計算應納增值稅稅額,不得抵扣進項稅額.計算公式為:應納稅額=銷售額×徵收率.小規模企業所得稅的應納稅額的計算方式為:所得稅的徵收方式有兩種:查賬徵收、核定徵收;所得稅是實行按月或季度預交,年終匯算清繳的管理辦法.查賬徵收計算公式:本月(季度)應納企業所得稅=本年茄罩累計利潤×25%-本年度以前月(季度)已納所得稅.核定徵收計算公式:本月(季度)應納企業所得稅=本月(季度)銷售收入×核定的應稅所得率×25%.符合小微企業的,可以按減免後的稅率計算繳納.

② 一般納稅人企業所得稅計算方法

1、查賬徵收的

a、應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納

應納稅所得額=收入-成本（費用）-稅金+營業外收入-營業外支出+（-）納稅調整額

b、按月（季）預繳時

應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率

2、核定徵收的

應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。

(2)一般納稅人計算方法擴展閱讀：

企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原「企業所得稅暫行條例」規定，企業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。

外資企業所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額

企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規定一般企業所得稅的稅率為25%。

非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。

③ 一般納稅人企業所得稅計算方法有哪些

企業所得稅的徵收方式一般分為以下兩種：1、核定徵收：按收入計算繳納所得稅計算公式為：應交所得稅=收入總額X稅務核定固定比例X所得稅稅率;2、查帳徵收：按利潤計算繳納所得稅計算公式為：應交所得稅=利潤總額X所得稅稅率;(1)一般企業所得稅的稅率為25%(2)符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅;(3)國家需要重點扶持的高新技術類型企業，減按15%的稅率來徵收企業所得稅。三、一般納稅人企業所得稅計算方法1、核定徵收方式：應交所得稅=不含稅收入額乘稅務核定比例X所得稅稅率=1000乘稅務核定比例乘25%;2、查賬徵收方式：應交所得稅=利潤總額乘所得稅稅率=(不含稅收入-不含稅成本-稅費-管理、銷售、財務費用)乘25%
【法律依據】
《中華人民共和國企業所得稅法》
第五條企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額，為應納稅所得額。第五十四條企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

④ 一般納稅人的計算方法

法律主觀：

根據《增值稅暫行條例》規定，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。其計算公式為：
應納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額
（一）關於銷項稅額的計算
銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和規定的稅率向購買方收取的增值稅額。其計算公式為：
銷項稅額＝銷售額×稅率
需要說明的是這里的計算公式是指納稅人每一筆銷售業務在計算銷項稅額時的公式，某一會計期的匯總銷售稅額，並不是由銷售總額乘以稅率計算的，而是根據各專用銷售發票上的銷項稅額加計匯總而成。
（二）關於進項稅額的計算
進項稅額是指納稅人購進貨物或接受應稅勞務所支付或者負擔的增值稅額。這里包含兩層含義：一是進項稅額由購進方支付給銷售方通過銷售方繳納；二是進項稅額應在發票上註明，一般情況下不需購進方再進行計算，是銷貨方在銷售時計算，登記在專用發票上的。
（1）准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額：
①納稅人購進貨物或應稅勞務，從銷貨方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
②納稅人進口貨物，從海關取得的完稅憑證上註明增值稅額。
③混合銷售行為和兼營非應稅勞務，按規定應徵收增值稅的，符合抵扣條件的，准予從銷項稅額中抵扣。
④納稅人購進免稅農產品，准予按買價的10％的扣除率進行抵扣。其計算公式為：
進項稅額＝買價×扣除率
上式中的買價，包括支付給農業生產者農產品價款和按規定由納稅人代收代繳的農業稅。
⑤納稅人外購貨物（固定資產除外）所支付的運輸費用，以及銷售貨物所支付的運輸費用，按運費金額和7％的扣除率計算進項稅額准予扣除。其計算公式為：
進項稅額＝運費金額×扣除率
⑥從事廢舊物資經營的一般納稅人收購的廢舊物資，按收購金額和10％的扣除率計算進項稅額准予抵扣，其計算公式為：
進項稅額＝收購金額×扣除率
（2）不準從銷項稅額中抵扣的進項稅額。納稅人購進貨物或者應稅勞務，未按規定保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按規定註明增值稅及其他有關事項的，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。除此，以下項目也不準抵扣：
①購進的固定資產；
②用於非應稅項目的購進貨物或應稅勞務；
③用於免稅項目的購進貨物或者應稅勞務；
④用於集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
⑤非正常損失的購進貨物；
⑥非正常損失的在產品，產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
⑦已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務發生上述②～⑥項所列情況的，應將該項購進貨物或應稅勞務的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減，無法核定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額；
⑧納稅人兼營免稅項目或非應稅項目，而無法准確劃分進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額＝當月全部進項稅額×（當月免稅項目銷售額＋非應稅項目銷售額）／（當月全部銷售額＋營業額）
（3）進貨退出或折讓。納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，應從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。
（4）一般納稅人購進貨物或應稅勞務，其進項稅額申報抵扣時間有銷數如下規定：
（A）銷售貨物或者提供勞務，總的原則是以收訖銷貨款或者取得銷售憑證的當天做為納稅義務發生的時間。根據納稅人採用的結算方式的不同，具體規定如下：
①採取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，納稅義務發生時間為收訖銷售款或取得索取貨款憑證的當天。
②採取賒銷和分期收款結算方式的，納稅義務的發生時間為銷售合同規定的收款日期的當天。
③採用預收貨款結算方式的，為貨物發出的當天。
④採取托收承付和委託收款方式銷售貨物，為發出貨物辦妥托收手續的當天。
⑤委託其他人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單當天。
⑥銷售告缺應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售額或者取得索取銷售額憑據的當天。
⑦納稅人按規定視同銷售貨物行為中，除了將貨物交給他人代銷和銷售代銷貨物兩種情形外，其餘各項視同銷售行為的納稅義務發生時間，為貨物移送當天。
（B）進口貨物的納稅義務的發生時間為報關進口的當天。

法律客觀：

《中華人民共和國稅收徵收管理法》 第三十二條納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人襪斗辯未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

⑤ 一般納稅人交稅怎麼算的

【法律分析】
一般納稅人涉及的稅費計算公式為：1、增值稅=銷售收入×稅率；2、城建稅=繳納的增值稅×稅率；3、地方教育費附加=繳納的增值稅×稅率；4、教育費附加=繳納的增值稅×稅率；5、印花稅=購銷合同按購銷金額×萬分之三；6、企業所得稅按應納稅所得額（調整以後的利潤）繳納；7、發放工資代扣代繳個人所得稅。法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
【法律分析】
《中華人民共和國稅收徵收管理法》第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。

⑥ 一般納稅人繳稅計算公式是怎樣的

【法律分析】：增值稅一般納稅人通用的計稅公式是：應納稅額＝銷項稅額－進項稅額。公式中的銷項稅額，它等於貨物的銷售額與稅率之乘積；進項稅額，一般來講，其主要的部分是貨物的購進額與稅率之乘積（至於支付運費扣稅問題，因其數量小，權且不作考慮）。於是，在該商品進銷兩個環節稅率相同的情況下：應納稅額＝（銷售額－購進額）×稅率。
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。
【法律依據】：《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第二十八條 稅務機關依照法律、行政法規的規定徵收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開征、停徵、多征、少征、提前徵收、延緩徵收或者攤派稅款。農業稅應納稅額按照法律、行政法規的規定核定。
第二十九條 除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委託的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款徵收活動。
第三十條 扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。稅務機關按照規定付給扣繳義務人代扣、代收手續費。