新個稅法下個人所得稅的計算方法

A. 個人所得稅的計算方法是什麼

根據國家的個人所得稅法的規定，個人所得稅的計算方法是納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除後的余額為應納稅所得額，依照個人所得稅稅率表(綜合所得適用)按月換算後計算繳納稅款，並不再扣除附加減除費用。
一、個人所得稅的計算方法是什麼?
應納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除 [3]
注:新個稅法於2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點和稅率。新個稅法規定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除後的余額為應納稅所得額，改碧依照個人所得稅稅率表(綜合所得適用)按月換算後計算繳納稅款，並不再扣除附加減除費用。 [4]
例:已婚人士小李在北京上班，月收入1萬元，「三核並舉險一金」專項扣除為2000元，每月租金4000元，有一子女上幼兒園，同時父母已經60多歲。
起征點為3500元的情況下，沒有專項附加扣除，每月需繳納345元個稅;
起征點為5000元的情況下，沒有專項附加扣除，每月需繳納(10000-5000-2000)×3%=90元個稅。
根據新政策，小李就可以享受住房租金1200元扣除、子女教育1000元扣除、贍養老人1000元扣除(跟姐姐分攤扣除額)，所以，個稅=(10000-5000-2000-1200-1000-1000)×3%=0元。
適用稅率
個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率:
工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。
個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使蔽鬧用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，並按應納稅額減征30%;對勞務報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加征五成;超過5萬元的部分，加征十成。」
徵收管理
中國個人所得稅的徵收方式實行源泉扣繳與自行申報並用法，注重源泉扣繳。
個人所得稅的徵收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產、經營所得，對企業事業單位的承包經營、承租經營所得，特定行業的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應納稅額，其他所得應納稅額實行按月計征。
二、個人所得稅的徵收對象
法定對象
我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、台同胞。
居民納稅義務人
在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。
非居民納稅義務人
在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從中國境內取得的所得，依法繳納個人所得稅。
個人所得稅的計算方法在今年有了一個很大的改變，廣大就業者應當及時關注相關政策信息，保證自身的知情權。同時，個人所得稅的繳納是身為中國公民的義務，向國家繳納個人所得稅也是更好保障自身的利益，享受應當有的社會保險待遇和醫療險待遇等。

B. 個人所得稅計算方法

個人所得返掘腔稅的計算公式為：

1、個人應繳納的個人所得稅=應納稅所得額×稅率(分級計算稅率)；

2、個人所得稅應納稅所得額=年度收入額-准予扣除額；

3、准予扣除額=基本扣除費用60000元+專項扣除+專項附加扣除+依法確定的其他扣除。

個人所得稅

新個人所得稅(以下簡稱，新個稅)，是將原來的分類所得稅變成了綜合所得稅，綜合所得是工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費四項之和，在進行計算時應該將這四項的收入加在一起，公式為：綜合所得=工資薪金+勞務報酬+稿酬+特許使用權。然後用月工資總額減去5000元的基本減除費用，這5000元是免徵額。月工資不到5000元不用交個稅。然後再扣除一些專項扣除項目，也就是五險一漏衫金，包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險和住房公積金這幾項，這幾項有一部分是由公司繳納的，剩餘的部分需要從工資里扣除。

新個稅5000起征點稅率表

1、繳納社保後，工資、薪金個人所得低於5000元，無需繳納個稅；

2、繳納社保後，大於5000元的部分，個稅區間在0-3000元稅率為3%，速算扣除數0；

3、繳納社保後，大於5000元的部分，個稅區間在3000元-12000元稅率為10%，速算扣除數210；

4、繳納社保後，大於5000元的部分，個稅區間在12000元-25000元稅率為20%，速算扣除數1410；

5、繳納社保後，大於5000元的部分，個稅區間在25000元-35000元稅率為25%，速算扣除數2660；

6、散信繳納社保後，大於5000元的部分，個稅區間在35000元-55000元稅率為30%，速算扣除數4410；

7、繳納社保後，大於5000元的部分，個稅區間在55000元-80000元稅率為35%，速算扣除數7160；

C. 新個稅法下，個人所得稅計算方法

過去的個人所得稅是以月為單位計稅，並且工薪族每月工資與扣除項不變的情況下，所扣繳的個稅是一樣的。但在新稅法下，即使每月工資一樣，扣繳的個稅也可能會不一樣。 因為從現在開始，我們的工資採用「累計預扣法」按年計稅，每個月工資不再孤立地計算，而是要累計起來計算。
法律分析
累計預扣法具體計算公式：累計預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。 比如：先把本年收入加起來，減去六萬，再減去各項醫療穗舉橋保險子女教育贍養老人費用，用這個金額乘以對應的稅率即為本年度應繳納稅款。個體工商戶的生產、經營所得，對企業事業單位的承包經營、承租經營所得，特定行業的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應納稅額，其他所得應納稅額實行按月計征。居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅;有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款;需要辦答仿理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人按月預扣預繳稅款時應當按照規定予以扣除，不得猜猛拒絕。非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。
法律依據
《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。