個稅最新計算方法年終獎

Ⅰ 年終獎個稅如何計算

一、年終獎怎麼算個稅

1、年終獎計算個稅的方法如下：

（1）發放年終獎的當月工資高於5000元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為「應納稅所得額」對應的稅率；

（2）當月工資低於5000元時，年終獎個人所得稅=(年終雀或獎-(5000-月工資))*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎-(5000-月工資)除以12作為「應納稅所得額」對應的稅率。

2、法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第二條

下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產悔歲春轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；

非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

二、個人所得稅減免項目有哪些

1、省級人民政府、國務院部碧耐委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等獎勵；

2、財政部發的債券和經國務院批准發的金融債券利息；

3、按照國務院規定發給的政府特殊津貼、院津貼、資深院津貼，以及國務院規定免納個人所得稅的其他補貼、津貼；

4、福利費、撫恤金、救濟金。

Ⅱ 年終個稅計算方法

年終獎計算隱敗公式：應納稅額＝應納稅所得額（即年終獎的總額）×適用稅率－速算扣除數
正確計算方法：
（一）如果，發放獎金當月的工資超過5000，那麼先將員工當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定稅法規定的適用稅率和速算扣除數。
然後按公式：應納稅額＝應納稅所得額（即年終獎的總額）×適用稅率－速算扣除數
舉例：張先生年終獎金是24000元，而且當月工資為3600元．我們先算稅率24000÷12＝2000元
那麼對應稅率表應該是10％的稅率和105的速算扣除數。
按照公式：應納稅額：24000×10％－105＝2295元。
（二）如果，發放獎金當月工資低於5000，那麼我們要先用獎金把工資補到5000，再用剩下的獎金來計算。
舉例：王女士年終獎19100元，發放當月工資是3400元。那麼我們就要從19100元的獎金裡面拿1600元來把工資補足5000元。用剩下的18500元來計算年終獎個人所得稅。18500元÷12＝1541．6元，對應稅率表，稅率為10％速算扣除數為105元。
年終獎個稅應繳納：18500元×10％－105＝1745元。
一、個稅繳納地點
1、年所得12萬元以上的納稅人，納稅申報地點分別為：
（1）在中國境內有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關申報。
（2）在中國境內有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇並固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報。
（3）在中國境內無任職、受雇單位，年所得項目中有個體工商戶的生產、經營所得或者對企事業單位的承包經營、承租經營所得（以下統稱生產、經營所得）的，向其中一處實際經營所在地主管稅務機關申報。
（4）在中國境內無任職、受雇單位，年所得項目中無生產、經營所得的，向戶籍所在地主管稅務機關申報。在中國境內有戶籍，但戶籍所在地與中國境內經常居住地不一致的，選擇並固定向其中一地主管稅務機關申報。在中國境內沒有戶籍的，向中國境內經常居住地主管稅務機關申報。
2、其他取得所得灶裂顫的納稅人，納稅申報地點分別為：
（1）從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇並固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報。
（2）從中國境外取得所得的，向中國境內戶籍所在地主管稅務機關申報。在中國境內有戶籍，但戶籍所在地與中國境內經常居住地不一致的，選擇並固定向其中一地主管稅務機關申報。在中國境內沒有戶籍的，向中國境內經常居住地主管稅務機關申報。
（3）個體工商戶向實際經營所在地主管稅務機關申報。
（4）個人獨資、合夥企業投資者興辦兩個或兩個以上企業的，區分不同情形確定納稅申報地點：
1、興辦的企業全部是個人獨資性質的，分別向各企業的實際經營管理所在地主管稅務機關申報。
2、興辦的企業中含有合夥性質的，向經常居住地主管稅務機關申報。
3、興辦的企業中含有合夥性質，個人投資者經常居住地與其興辦企業的經營管理所在地不一致的，選擇並固定向其參與興辦的某一合夥企業的經營管理所在地主管稅務機關申報（除特殊情況外，5年以內不得變更）。
（5）除以上情形外，納稅人應當向取得所得所在地主管稅務機關申報。
3、納稅人不得隨意變更納稅申報地點，因特殊情況變更納稅申報地點的，須報原主管稅務機關備案。
二、個人所得稅的稅率
（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
（二）經營所得，適用百分之五至百分之源祥三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
法律依據：
《財政部、稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》第一條
（一）自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應並入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
《中華人民共和國個人所得稅法》第三條
個人所得稅的稅率：
（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；
（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；
（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
《中華人民共和國個人所得稅法》第六條
應納稅所得額的計算：
（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

Ⅲ 最新年終獎怎麼算個稅

法律主觀：

應納稅所得額= 年終獎 金應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。根據《國家稅務總局關於調整森鉛個人取得全年一次性獎金等計算徵收 個人所得稅 方法問題的通知》（國稅發[2005]9號）文件的規定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月 工資 、薪金所得計算納稅，由睜春信扣繳義務人發放時代扣代繳。

法律客觀：

《中華人民共和國個人所得稅法》第六條應納稅所得額的計算： （一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。 （二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。 （三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。 （四）財產租賃所得，每次收入不超過四悉輪千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。 （五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。 （六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。 勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。 個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。 本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標准繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標准和實施步驟由國務院確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。

Ⅳ 年終獎個人所得稅計算方法是什麼

如果你所說的年終獎屬於全年一次性獎金，對於全春改年一次性獎金，納稅人可以選擇不並入全年綜合所得，單獨計算個人所得稅。

當然，也可以選擇並入全年綜合所得（當月工資薪金所得），按照累計預扣法預扣預繳個人所得稅，匯算清繳時按照綜合所得七級超額累進稅率計算個人所得稅。

第三步，單獨計算納稅。計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數。

假設，你的全年一次性獎金12萬元，選擇不並入全年綜合所得，單獨計算個人所得稅，那麼步驟如下：

第一步，確定全月應納稅所得額。

全月應納稅所得額為120000÷12=10000元。

第二步，確定適用稅率。

對應按月換算後的稅率表，由於10000在3000元至12000元之間，所以級數為2，稅率為10%，速算扣除數為210。

第三步，計算應納稅額。應納稅額為120000×10%-210=11790元。

需要注意的是：

1、在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許採用一次。

2、是否並入全年綜合所得，由納稅人自己選擇。一般情況下，納稅人應該選擇全皮氏年納稅相對比較少的方法扒握判。因為該政策的出台，就是為了減輕納稅人的稅收負擔，緩解中低收入群體壓力。

3、全年一次性獎金不並入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策，目前延至2023年底。

4、全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。

5、雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合並，按稅法規定繳納個人所得稅。

6、實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現的年薪和績效工資，可以計入全年一次性獎金單獨計稅。

Ⅳ 年終獎個稅如何計算

年終獎金稅怎麼計算？年終獎金個人所得稅的計算方式是，年終獎金發放當月工資超過3500元時，年終獎金*稅率-速度計算扣除數，稅率為年終獎金/12作為應納稅所得額的稅率，當月工資低於3500元時，為稅率(年終獎金-(3500-月工資)

上班族忙了一年，到了年底，最關心的是年底的獎金是多少.年終獎金是企業對員工的沒納鄭報酬，是其工作業績的肯定.企業可以以多種形式發放年終獎金，根據稅法知識，年終獎金也是個人所得稅的計稅依據.這可能很多人不太清楚，年末獎金稅怎麼計算？下一位編輯向大家說明一下吧.

一、企業為什麼發年終獎金？

獎金對員工來說是物質獎勵.員工業績優異，工作成績突出，為企業發展做出貢獻，應給予報酬.一是對員工的努力認可，二是鼓勵員工繼續努力工作，實現更好的工作表現.年終獎金在不同的公司有不同的發行形式，除了一般意義上的紅包外，還有股票紅利、雙薪、加薪、獎金.但是.企業在發放年終獎金時考慮的事情並不簡單，也有為了鼓勵員工們在一年中支付的勞動而明確的目的，但在發放年終獎金時不得已.

二、年終獎金稅怎麼計算？

國稅發行[2005]9號文件的基本規定是納稅人茄談必須每年獲得一次獎金，單獨作為月薪、工資收入計算納稅.

年終獎金個人所得稅計算方式:

1、發放年末獎金的月薪超過3500元時，年末獎金的扣除方式為年末獎金*稅率-速計扣除數，稅率以年末獎金/12為應納稅所得額相應的稅率.

2、當月工資低於3500元時，年終獎金個人所得稅=(年終獎金-(3500-月工資)*稅率-速計扣除數，稅率按年終獎金-(3500-月工資)除以12為應納稅所得額的稅率.

三、年末獎金的發行形式是什麼？

1、雙薪制

年末雙薪制是最普遍的年末獎金支付形式之一，很多企業，特別是外資企業更傾向於使用這種方法，即員工平時月收入的金額在年末支付1個月到數個月的工資.

員工為公司服務一年，公司多發兩個月的工資作為報酬.這是一種非常靈活的做法，一般有公司營業指標、客戶指標和個人指標三個方面來衡量.公司的營業指標是以最低成本達到最佳化效果，獲得最大利潤分數，顧客指標是以顧客滿意度分數，個人指標是以個人完成工作的質量和數量分數.

2、績效獎金

根據個人年度業績評價結果和公司業績結果，發行的業績獎金錶現出發行比例和金額的差距.通常，發行規則是公開的，例如某級targetbonus(即個人表現和公司表現達到目標時對應的獎金)相當於幾個月的基本工資(而且級別越高的人的獎金占總收入的比例越高)，但是每個人的具體業績評價結枯頌果每個企業的處理方法都不同，有的人都公開，有的人不公開.

3、紅包

通常由上司決定，沒有固定的規則，員工和上司的親密關系、上司對員工的印象、資歷、重大貢獻等都有可能.通常不公開.民營企業很常見.亞商多採用第二種方式，有些人可以得到紅包的報酬.

Ⅵ 年終獎個稅計算公式excel

法律分析：
年終獎計算公式：應納稅額=應納稅所得額（即年終獎的總額）×適用稅率-速算扣除數；戚橡李如果發放獎金當月的工資超過3500，那麼先將員工當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定稅法規定的適用稅率和速算扣除數。然後按公式：應納稅額=應納稅所得額（即年終獎的總額）×適用稅率-速算扣除數

法律依據：
《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》
第一條 全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。
第二條 納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，並按以下計稅辦法,由扣繳義務人發放時代扣代繳：（一）先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除「雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。（二）將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅，計算公式如高遲下：1.如果雇員當月工資薪金所得高於（或等於）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數2.如果雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數如芹。

Ⅶ 年終獎個稅如何計算

在個稅匯算清繳時，個人通過個稅APP可以對年終獎先選擇綜合計稅方式，看最終應納稅金額，不要提交。然後再選擇單獨計稅方式，看看納稅金額，對比看哪種金額低，就選哪種計稅方式。在2021年12月31日前，全年一次性獎金有兩種計稅方式可供選擇：單獨計稅和並入綜合所得1.單獨計稅以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算後的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許採用一次。其計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數2.並入綜合所得綜合所得的所有收入，按照綜合所得個稅稅率表進行扣稅。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第一條 在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。在中國境內無住所簡圓坦又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿攔桐一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。腔嫌納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。