企業現金流量計算方法

⑴ 現金流量是怎麼算的

凈現金流量的計算公式為：凈現金流量=現金流入量-現金流出量。

凈現金流量是現金流量表的指標之一，指一定時期內企業現金及現金等價物的流入、收入減去流出、支出的余額凈收入或凈支出。凈現金流量反映了企業本期內凈增加或凈減少的現金及現金等價數額，也反映企業各類活動形成的現金流量的最終結果。

現金流量反映主題對象在一定的期間內所發生的現金流入和流出。對現金流量進行管理是現代企業理財活動的一項重要職能。建立完善的現金流量管理體系是確保企業的生存與發展、提高企業市場競爭力的重要保障。
營業現金凈流量
＝營業收入－付現成本－所得稅 ①
＝營業收入－付現成本－所得稅－非付現成本＋非付現成本
＝營業收入－成本總額－所得稅＋非付現成本
＝稅後營業利潤＋非付現成本 ②
＝（收入－付現成本–非付現成本）×（1－所得稅稅率）＋非付現成本
＝收入×（1－T）－付現成本×（1－T）＋非付現成本×T ③

這三個公式總是糊糊塗塗、記不清楚，還是要理解才能記憶哇

註：營業現金凈流量是營業活動產生的，利息是金融活動產生的，兩者沒有關系，所以營業現金凈流量的計算不考慮利息的存在。

理解營業期NCF公式，首先從名稱入手，營業 現金 凈流量——營業：涉及營業活動相關；現金：涉及當期現金流入流出才計算，如企業的折舊費用是攤銷以前期間的支出，當期並沒有實際支出現金，所以不能包括在NCF內。 凈流量：流入－流出

營業收入－付現成本－所得稅 ①
【理解】營業成本＝付現成本＋非付現成本（折舊），折舊沒有實際支出，所以不算

現金流入－現金支出 ＝營業現金流入－營業現金成本（付現成本）－所得稅

收入×（1－T）－付現成本×（1－T）＋非付現成本×T ③
【理解】

稅負與折舊對現金流量有影響，

營業收入因要繳納所得稅，實際流入企業的現金＝營業現金收入×（1－T）

同理，企業費用的支出因在繳納所得稅前扣除，起到減免所得稅的作用，實際流出企業=營業現金支出×（1－T） ——現金流出實際金額扣除少交的稅費

同時，折舊的存在，也會減免所得稅，因為折舊不需要當期支付現金，而當期又因為折舊存在導致所得稅少交（現金流出少了一部分），實際上表現為因折舊存在有了現金流入，流入金額＝非付現成本×T

稅後營業利潤＋非付現成本 ②
如果直接將稅後營業利潤作為現金凈流量，就表示當期折舊按照現金流出了，但實際並沒有流出，矛盾！

此時折舊費用的抵稅效應已在計算稅後利潤時考慮了，所以直接將沒有實際支付的現金加回即可

⑵ 現金流量計算三個公式是什麼

現金流量計算三個公式：

1、凈現金流量NCF=營業收入-付現成本-所得稅。

2、凈現金流量=凈利潤+折舊=(營業收入-相關現金流出-折舊)*(1-稅率)+折舊。

3、支付的各項稅費（不包括耕地佔用稅及退回的增值稅所得稅）=損益表中所得稅+主營業務稅金及附加+應交稅金（應交增值稅－已交稅金）（本期損益表中營業收入計算的各項稅費）。

現金流量分析具有以下作用：

1、對獲取現金的能力作出評價。

2、對償債能力作出評價。

3、對收益的質量作出評價。

4、對投資活動和籌資活動作出評價。

⑶ 營業現金流量的計算公式

營業現金流量=營業收入-現金成本-所得稅=稅後營業利潤+非現金成本=稅後收入-稅後現金成本+非現金成本稅收抵免=收入×（1-所得稅率）-現金成本× (1 - 所得稅率) + 非現金成本 × 所得稅率。
拓展資料
1. 經營性現金流是企業投資項目最重要的現金流。如果企業沒有經營性現金流作為擔保，企業的現金流遲早會枯竭。同時，經營現金流最能反映企業的可持續經營能力和未來發展前景。因此，如何最大化企業的經營現金流是企業投資決策過程中把握的關鍵。從以上幾個方面可以看出，企業只有把握好自己未來的稅後增量經營現金流，充分考慮時間價值、風險、通貨膨脹等因素，努力使項目的凈現值最大化，才能有現金流入的可靠保障，實現企業價值最大化的財務目標。
2. 測量：經營現金流的計算最為關鍵和復雜，包括項目壽命、相關營業收入、相關現金支付成本等的計算。在計算營業收入時，還包括對產銷量、銷售價格及其變化趨勢的計算。計算數據主要來自市場部；在計算經營現金成本時，涉及各種生產要素的投入及其價格變化趨勢。計算數據主要來自生產、技術管理部門和生產資料供應部門。
現金流量的內容包括：
一、初始流量
初始現金流量是指投資開始時發生的現金流量，一般包括以下幾部分：
1、固定資產投資。包括固定資產的購建成本、運輸成本和安裝成本。
2. 流動資產投資。包括對材料、在產品、產成品和現金等流動資產的投資。
3、其他投資費用。指與長期投資相關的員工培訓費、談判費、注冊費等。
二、 營業流量
經營性現金流量是指投資項目投入使用後，在整個生命周期內因生產經營活動所產生的現金流入和流出量。該現金流量通常以年為單位計算。這里的現金流入一般是指經營性現金收入。
現金流出是指經營性現金支出和支付的稅款。如果一個投資項目的年銷售收入等於經營現金收入。如果現金成本（不包括折舊和其他非現金成本）等於經營性現金支出，則年度凈經營性現金流量（簡稱NCF）可按下式計算：年度凈現金流量（NCF）=營業收入-現金成本-所得稅或年度凈現金流量（NCF）=凈利潤+折舊或年度凈現金流量（NCF）=營業收入×（1-所得稅率）-現金成本×（1-所得稅率）+折舊×所得稅率

⑷ 如何計算現金流量公式

確定主表的「投資活動產生的現金流量凈額」

收回投資所收到的現金=(短期投資期初數-短期投資期末數)+(長期股權投資期初數-長期股權投資期末數)+(長期債權投資期初數-長期債權投資期末數)

處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額=「固定資產清理」的貸方余額+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)

取得投資收益所收到的現金=利潤表投資收益-(應收利息期末數-應收利息期初數)-(應收股利期末數-應收股利期初數)

收到的其他與投資活動有關的現金，如收回融資租賃設備本金等。

投資所支付的現金=(短期投資期末數-短期投資期初數)+(長期股權投資期末數-長期股權投資期初數)(剔除投資收益或損失)+(長期債權投資期末數-長期債權投資期初數)(剔除投資收益或損失)

購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金=(在建工程期末數-在建工程期初數)(剔除利息)+(固定資產期末數-固定資產期初數)+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)

確定主表的「經營活動產生的現金流量凈額」

銷售商品、提供勞務收到的現金=利潤表中主營業務收入×(1+17%)+利潤表中其他業務收入+(應收票據期初余額-應收票據期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬准備期末余額

收到的稅費返還=(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發生額累計數

收到的其他與經營活動有關的現金=營業外收入相關明細本期貸方發生額+其他業務收入相關明細本期貸方發生額+其他應收款相關明細本期貸方發生額+其他應付款相關明細本期貸方發生額+銀行存款利息收入(公式一)

具體操作中，由於是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，數據很難精確，該項目留到最後倒擠填列，計算公式是：收到的其他與經營活動有關的現金(公式二)=補充資料中「經營活動產生的現金流量凈額」-{(1+2)-(4+5+6+7)}

支付給職工以及為職工支付的現金=「應付工資」科目本期借方發生額累計數+「應付福利費」科目本期借方發生額累計數+管理費用中「養老保險金」、「待業保險金」、「住房公積金」、「醫療保險金」+成本及製造費用明細表中的「勞動保護費」

購買商品、接受勞務支付的現金=〔利潤表中主營業務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業務支出(剔除稅金)+(應付票據期初余額-應付票據期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)

支付的其他與經營活動有關的現金=營業外支出(剔除固定資產處置損失)+管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬准備或壞賬損失、列入的各項稅金等)+營業費用、成本及製造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等)+其他應收款本期借方發生額+其他應付

支付的各項稅費=「應交稅金」各明細賬戶本期借方發生額累計數+「其他應交款」各明細賬戶借方數+「管理費用」中「稅金」本期借方發生額累計數+「其他業務支出」中有關稅金項目

確定主表的「籌資活動產生的現金流量凈額」

借款收到的現金=(短期借款期末數-短期借款期初數)+(長期借款期末數-長期借款期初數)

吸收投資所收到的現金=(實收資本或股本期末數-實收資本或股本期初數)+(應付債券期末數-應付債券期初數)

收到的其他與籌資活動有關的現金，如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。

分配股利、利潤或償付利息所支付的現金=應付股利借方發生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應付債券利息-預提費用中「計提利息」貸方余額-票據貼現利息支出

償還債務所支付的現金=(短期借款期初數-短期借款期末數)+(長期借款期初數-長期借款期末數)(剔除利息)+(應付債券期初數-應付債券期末數)(剔除利息)

支付的其他與籌資活動有關的現金，如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金(收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等)、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。

確定補充資料中的「經營活動產生的現金流量凈額」

凈利潤

該項目根據利潤表凈利潤數填列。

計提的資產減值准備=本期計提的各項資產減值准備發生額累計數。直接核銷的壞賬損失，不計入。

固定資產折舊=製造費用中折舊+管理費用中折舊或：=累計折舊期末數-累計折舊期初數。未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。

無形資產攤銷=無形資產(期初數-期末數)或=無形資產貸方發生額累計數。未考慮因無形資產對外投資減少。

長期待攤費用攤銷=長期待攤費用(期初數-期末數)或=長期待攤費用貸方發生額累計數

待攤費用的減少(減：增加)=待攤費用期初數-待攤費用期末數

預提費用增加(減：減少)=預提費用期末數-預提費用期初數

處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減：收益)。根據固定資產清理及營業外支出(或收入)明細賬分析填列。

固定資產報廢損失，根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。

財務費用=利息支出-應收票據的貼現利息

投資損失(減：收益)=投資收益(借方余額正號填列，貸方余額負號填列)

遞延稅款貸項(減：借項)=遞延稅款(期末數-期初數)

存貨的減少(減：增加)=存貨(期初數-期末數)。未考慮存貨對外投資的減少。

經營性應付項目的增加(減：減少)=應付賬款(期末數-期初數)+預收賬款(期末數-期初數)+應付票據(期末數-期初數)+應付工資(期末數-期初數)+應付福利費(期末數-期初數)+應交稅金(期末數-期初數)+其他應交款(期末數-期初數)

經營性應收項目的減少(減：增加)=應收賬款(期初數-期末數)+應收票據(期初數-期末數)+預付賬款(期初數-期末數)+其他應收款(期初數-期末數)+待攤費用(期初數-期末數)-壞賬准備期末余額

確定補充資料的「現金及現金等價物的凈增加額」

現金的期末余額=資產負債表「貨幣資金」期末余額;

現金及現金等價物的凈增加額=現金的期末余額-現金的期初余額。

一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。

⑸ 現金流量計算公式是什麼

現金流量計算公式：凈現金流量NCF=營業收入－付現成本－所得稅；凈現金流量＝凈利潤＋折舊＝(營業收入－相關現金流出－折舊）*(1-稅率）+折舊；常用的是第二個式子，注意折舊計提。

現金流量

現金流量出處是現代理財學，是指投資項目在其整個壽命期內所發生的現金流出和現金流入的全部資金收付數量。

現金流量是評價投資方案經濟效益的必備資料。具體內容包括：

(1)現金流出：現金流出是投資項目的全部資金支出。它包括以下幾項：

①固定資產投資。購入或建造固定資產的各項資金支出。

②流動資產投資。投資項目所需的存貨、貨幣資金和應收帳款等項目所佔用的資金。

③營運成本。投資項目在經營過程中所發生的生產成本、管理費用和銷售費用等。通常以全部成本費用減去折舊後的余額表示。

(2)現金流入：現金流入是投資項目所發生的全部資金收入。它包括以下幾項：

①營業收入。經營過程中出售產品的銷售收入。

②殘值收入或變價收入。固定資產使用期滿時的殘值，或因故未到使用期滿時，出售固定資產所形成的現金收入。

③收回的流動資產。投資項目壽命期滿時所收回的原流動資產投資額。此外，實施某項決策後的成本降低額也作為現金流入。