❶ 企業所得稅計算方法（公式）
企業所得稅四步計演算法：
第一步，計算應交所得稅
應交所得稅=[利潤總額+費用(會計-稅法)-收入(會計-稅法)]×現行稅率
第二步，計算暫時性差異(公式符號性質)
暫時性差異=(資產類)賬面價值-計稅基礎
暫時性差異=(負債類)(賬面價值-計稅基礎)×(-1)+X=應納稅X;-X=可抵扣X
第三步，計算遞延所得稅負債(或資產)增長額
=期末應納稅暫時性差異×預計轉回稅率-遞延所得稅負債期初余額
第四步，做分錄(根據四科目平衡計算所得稅費用)
☆所得稅費用的簡演算法
所得稅費用=(利潤總額+永久性差異)×現行稅率
永久性差異=費用(會計-稅法)-收入(會計-稅法)
成立條件：預計轉回稅率=現行稅率
特殊情況：預計轉回稅率≠現行稅率，則公式不成立。
【例】A公司2013年度利潤表中利潤總額為3000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算有關的情況如下：
2013年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：
(1)2013年1月開始計提折舊的一項固定資產，成本為1500萬元，使用年限為10年，凈殘值為0。會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同。
(2)向關聯企業捐贈現金500萬元。假定按照稅法規定，企業向關聯方的捐贈不允許稅前扣除。
(3)當期取得作為交易性金融資產核算的股票投資成本為800萬元，2013年12月31日的公允價值為1200萬元。稅法規定，以公允價值計量的金融資產持有期間市價變動不計入應納稅所得額。
(4)違反環保法規定應支付罰款250萬元。
(5)期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價准備。
要求：完成A公司2013年所得稅的會計處理。
注會
❷ 企業所得稅匯算清繳怎麼核算
企業所得稅匯算清繳核算：
應納稅所得額是指按照稅法規定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出後的余額，是計算企業所得稅稅額的計稅依據。《企業所得稅法》規定的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補的以前年度虧損後的余額。
企業所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了後5個月內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳所得稅的數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
❸ 一般納稅人企業所得稅計算方法有哪些
企業所得稅的徵收方式一般分為以下兩種：1、核定徵收：按收入計算繳納所得稅計算公式為：應交所得稅=收入總額X稅務核定固定比例X所得稅稅率;2、查帳徵收：按利潤計算繳納所得稅計算公式為：應交所得稅=利潤總額X所得稅稅率;(1)一般企業所得稅的稅率為25%(2)符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅;(3)國家需要重點扶持的高新技術類型企業，減按15%的稅率來徵收企業所得稅。三、一般納稅人企業所得稅計算方法1、核定徵收方式：應交所得稅=不含稅收入額乘稅務核定比例X所得稅稅率=1000乘稅務核定比例乘25%;2、查賬徵收方式：應交所得稅=利潤總額乘所得稅稅率=(不含稅收入-不含稅成本-稅費-管理、銷售、財務費用)乘25%
【法律依據】
《中華人民共和國企業所得稅法》
第五條企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額，為應納稅所得額。第五十四條企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。