雲南房東稅計算方法

① 2021年，雲南省正式落地「房東稅」，最高20%，哪幾類人將會受影響

近幾年來，房產市場中最熱議的話題莫過於房產稅了。據悉，早在2011年，上海、重慶兩地就已經展開了房產稅的試點活動，目前還有不少地區也開始擬定關於落實房產稅的具體政策了。雖然直到現在也沒有將這項政策落實全國實行，但是房產稅的確很重要。

就在上周，恆大經濟研究院院長任澤平及其團隊發布了《中國宏觀展望：2021》，其中提到，在我國經濟現狀下，想要改善房地產市場，徵收房產稅已經變得越來越必要了。所以說，房產稅的實行是必要的，相信接下來國家還會繼續推行落實房產稅的徵收。

結語：就像上文說的，房東稅很有可能在全國范圍內實行，不過目前才剛剛出台，就已經引起了不少人的反對了，所以說這一政策可能也需要很長的時間來磨合。但是無論是房產稅還是房東稅，實際上都是為了我國整體房地產市場的健康發展，長遠來看，對於我們每個人都是一件好事。

不知道大家對於房東稅有什麼看法，你是租客還是房東呢？你反對房東稅的實行嗎？歡迎留言討論。

② 雲南房產稅徵收標准規定,雲南房產稅如何計算方式

雲南房產稅第一條依照《中華人民共和國房產稅暫行條例》（以下簡稱《條例》）第十條的規定製定本實施細則。

雲南房產稅第二條凡在我省規定開征房產稅地區的單位和個人的房產，均應依照《條例》和本細則繳納房產稅。

雲南房產稅第三條《條例》第一條所指「城市」，系指國務院批准設立的市；「縣城」，系指未設立建制鎮的縣人民政府所在地；「建制鎮」，系指省人民政府批準的建制鎮。

城市的徵收范圍為市區、郊區和市轄縣的縣城，建制鎮為鎮人民政府所在地。均不包括所轄農村和行政村。

工礦區是指工商業比較發達，人口比較集中，符合國務院規定的建鎮標准，但未設立建制鎮的大中型工礦企業所在地。具體劃分由州、市人民政府、地區行政公署確定，報省稅務局備案。

雲南房產稅第四條除《條例》第五條免稅的規定外，下列房產亦不征房產稅：

一、企業辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園自用的房產。

二、作為營業用的地下人防設施。

雲南房產稅第五條房產稅的減免稅許可權為：

一、屬於地、州、市范圍內全面性的減稅和免稅，報省人民政府審批。

二、屬於縣（市）范圍內全面性的減稅或免稅，由州、市人民政府、地區行政公署審批，報省稅務局備案。

三、個別納稅確有困難的單位和個人，需要給予減稅或免稅照顧的，由縣（市）稅務局審批。

雲南房產稅第六條房產稅的計稅價格，從價計征的按房產原值一次減除百分之三十後的余值計算；從租計征的，按實際租金收入計征；沒有房產原值作為依據的，由當地縣稅務機關參考同類房產核定。

雲南房產稅第七條房產稅按年計征，分季或分半年繳納，具體繳納日期由縣（市）稅務機關確定。

雲南房產稅第八條房產稅的徵收管理，依照《中華人民共和國稅收徵收管理暫行條例》和《〈中華人民共和國稅收徵收管理暫行條例〉雲南省實施辦法》的規定辦理。

雲南房產稅第九條本細則的解釋由雲南省稅務局辦理。

雲南房產稅第十條本細則自《條例》實施之日起施行。

③ 房屋租賃稅費怎麼計算

一、房屋租賃稅是什麼，由誰交

房屋租賃稅裡面含了多種稅項，包括營業稅、城市維護建設稅、個人所得稅、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、地方教育附加和教育費附加。根據我國相關稅收法律和法規的規定，印花稅由租賃合同兩方或兩方以上當事人繳納，其他稅費由出租人繳納。現實生活中，房東為了減少交稅帶來的損失，大都不去辦理房屋出租備案登記，也不繳納房租租賃稅。即使有房東繳納稅費，這部分稅費大部分也轉嫁到了租客身上。對於大部分個人租房居住的人來說，繳納房屋租賃稅與否影響不是很大，而對於租房用於經營的可能需要繳納稅費以便處理會計賬目。

二、房屋租賃稅怎麼計算

房屋租賃稅費計算方法有兩種。

1、分開計算：將房屋租賃稅所涉及的費用分開計算，比如營業稅的稅率為租金收入總額的5%，起征點為20000元;教育費附加則為實際繳納的營業稅額的3%;個人所得稅的應納稅額就是應納稅所得額的10%;房產稅則為租金收入總額的12%;城市維護建設稅稅率為實際繳納的營業稅額的7%(各城市不同)。

2、合並計算：房屋租賃涉及的營業稅及個人所得稅、房產稅、土地使用稅，也可合並計算，如湖北將其歸並為「房屋租賃稅」進行徵收。針對個人出租住宅、非住宅，企業事業單位出租房屋等情況，又分不同綜合稅率。個人出租住宅，月租金5000元以下的，稅率為4%;5000元(含)-2萬元的，為5%;2萬元(含)以上的，為7.68%。如個人出租一套月租金3000元的住宅，每月的稅負為120元。個人出租非住宅，月租金5000元以下的，稅率為6.1%;5000元(含)-2萬元的，為8.1%;2萬元(含)以上的，為15.7%。對於企事業單位出租房屋，若租給個人用於居住的住房，按月租金收入的9.7%徵收;出租非住房的，按13.7%徵收。

三、房屋租賃稅在哪裡交

房屋租賃稅在房屋所在地的地稅局辦理繳納。辦理手續：需攜帶房主身份證原件及復印件，租賃協議及復印件，房產證及復印件到房屋所在地地稅局繳納稅款和開具發票。

④ 雲南工商注冊：出租房屋涉稅怎麼處理一文幫你搞定！

出租房屋涉稅稅種多樣，該如何處理呢？一問幫你搞定！
一、房產稅
1.企業出租房屋，以房產租金收入為房產稅的計稅依據，稅率為12%。
2.無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代繳納房產稅。
3.對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用於居住的住房，減按4%的稅率徵收房產稅。
4.對按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業和自收自支事業單位向職工出租的單位自有住房;房管部門向居民出租的公有住房;落實私房政策中帶戶發還產權並以政府規定租金標准向居民出租的私有住房等，暫免徵收房產稅。
5.2016年1月1日至2018年12月31日，對公共租賃住房免徵房產稅。
6.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅。
7.房產出租的，計征房產稅的租金收入不含增值稅。
二、增值稅
1.企業出租房屋取得的收入按「現代服務-租賃服務」繳納增值稅。
2.經營租賃方式將土地出租給他人使用、車輛停放服務、道路通行服務(包括過路費、過橋費、過閘費等)等按照不動產經營租賃服務繳納增值稅。
3.一般納稅人出租房屋，全額開具增值稅專用發票或普票發票。
(1)適用稅率為11%，可抵扣進項稅額;
(2)符合條件可選擇適用簡易計稅，按5%徵收率計算繳納增值稅，不可抵扣進項稅額。
(3)一般納稅人將2016年4月30日之前租入的不動產對外轉租的，可選擇簡易辦法征稅;將5月1日之後租入的不動產對外轉租的，不能選擇簡易辦法征稅。
(4)一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的徵收率計算應納稅額。(財稅(2016)36號)
(5)房地產開發企業中的一般納稅人，出租自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算應納稅額。(財稅〔2016〕68號)
(6)一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動產融資租賃合同，或以2016年4月30日前取得的不動產提供的融資租賃服務，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算繳納增值稅。(財稅〔2016〕47號)
4.小規模納稅人按5%徵收率計算繳納增值稅，可以全額自行開具或代開增值稅專用發票。
小規模納稅人出租其取得的不動產(不含個人出租住房)，應按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人出租與機構所在地不在同一縣(市)的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
5.自然人出租房屋
(1)自然人出租住房，按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額。
應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%
(2)自然人出租不動產(不含住房)，按照5%的徵收率計算應納稅額。
應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%
(3)自然人採取預收款或一次性收取租金的形式出租不動產，取得的租金收入可在租金對應的租賃期內平均分攤，分攤後的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業免徵增值稅優惠政策。
月租金收入不超過3萬元，免徵增值稅及附加，只能代開增值稅普通發票，放棄「免徵增值稅及附加」，可以代開增值稅專用發票。
(4)其他個人出租不動產，申請代開發票的，由代征稅款的地稅局代開增值稅專用發票或者增值稅普通發票。
6.個體工商戶出租房屋
(1)個體工商戶出租住房，按照5%的徵收率減按1.5%計算應納增值稅稅額。
應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%
(2)個體工商戶出租不動產(不含住房)適用一般計稅方法計稅的，稅率為11%;
個體工商戶出租不動產(不含住房)適用簡易計稅方法計稅的，徵收率為5%。
7.納稅人自行開具或者稅務機關代開出租不動產增值稅發票時，應在備注欄註明不動產的詳細地址。
8.提供租賃服務採取預收款方式的，其增值稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
9.2018年12月31日前，公共租賃住房經營管理單位出租公共租賃住房，免徵增值稅。
10.軍隊空餘房產租賃收入，免徵增值稅。
11.納稅人出租不動產，租賃合同中約定免租期的，不屬於增值稅視同銷售服務。
三、印花稅
1.企業出租房屋簽定的租賃合同屬於財產租賃合同，需按規定繳納印花稅，稅率為0.1%。稅額不足1元，按1元貼花。
2.各地執行口徑仍按照印花稅條例規定，依據合同所載金額確定計稅依據。合同中所載金額和增值稅分開註明的，按不含增值稅的合同金額確定計稅依據，未分開註明的，以合同所載金額為計稅依據。
四、企業所得稅
1.企業出租房屋取得的收入需按規定計算繳納企業所得稅。
2.租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據《企業所得稅法實施條例》第九條規定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。
五、個人所得稅
個人所得稅：按20%稅率計算繳納。
1.由納稅人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用(每次800元為限，一次扣不完的，可在以後期扣除)
2.稅法規定的費用扣除標准：每月(次)收入不超過4000元的扣除800元費用;每月(次)收入超過4000元定率減除20%費用。
3.個人所得稅計算公式：
(1)每月(次)收入不超過4000元：應納稅所得額=每次(月)收入額-准予扣除項目-修繕費用(800元為限)-800元;
(2)每月(次)收入超過4000元：應納稅所得額=【每次(月)收入額-准予扣除項目-修繕費用(800元為限)】*(1-20%);
(3)應納所得稅額=應納稅所得額*20%
六、其他稅種
根據《財政部國家稅務總局關於公共租賃住房稅收優惠政策的通知》(財稅〔2015〕139號)的規定，自2016年1月1日至2018年12月31日：
1.對公共租賃住房建設期間用地及公共租賃住房建成後佔地免徵城鎮土地使用稅，在其他住房項目中配套建設公共租賃住房，依據政府部門出具的相關材料，按公共租賃住房建築面積占總建築面積的比例免徵建設、管理公共租賃住房涉及的城鎮土地使用稅。
2.對公共租賃住房經營管理單位免徵建設、管理公共租賃住房涉及的印花稅。在其他住房項目中配套建設公共租賃住房，依據政府部門出具的相關材料，按公共租賃住房建築面積占總建築面積的比例免徵建設、管理公共租賃住房涉及的印花稅。
3.對公共租賃住房經營管理單位購買住房作為公共租賃住房，免徵契稅、印花稅;對公共租賃住房租賃雙方免徵簽訂租賃協議涉及的印花稅。
4.對企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為公共租賃住房房源、且增值額未超過扣除項目金額20%的，免徵土地增值稅。
5.企事業單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公共租賃住房，符合稅收法律法規規定的，對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。
6.對符合地方政府規定條件的低收入住房保障家庭從地方政府領取的住房租賃補貼，免徵個人所得稅。
7.對公共租賃住房免徵房產稅。公共租賃住房經營管理單位應單獨核算公共租賃住房租金收入，未單獨核算的，不得享受免徵房產稅優惠政策。
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⑤ 請問，房東出租房屋需要交哪些稅

房屋出租房東需要繳納增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、房產稅、個人所得稅、土地使用稅(住宅出租免徵)、印花稅(住宅出租免徵)等六稅兩費。

1、增值稅

個人出租的房屋，按5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額，納稅申報機關為不動產所在地稅務主管機關。應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%。

稅收優惠：其他個人以一次性收取租金的方式出粗不動產的，取得租金收入可以在租金對應的租賃期內平攤，分攤後的月租金少於3萬元的，可同小微企業免徵增值稅。

2、城市建設維護

納稅規定：以增值稅額為計稅依據，按照適用稅率來繳納城市建設維護費。納稅人所在地在市區的，稅率為7%，在縣城、鎮(縣、市屬鎮的)，稅率為5%;所在地不在市區。縣城或鎮(縣、市屬鎮的)稅率為1%。

稅收優惠：其他個人免徵增值稅的，城市建設維護費也免徵。

3、教育費附加

納稅規定：根據增值稅稅額計稅，按照適用稅率3%繳納教育費附加。

稅收優惠：根據規定若月銷售額或營業額少於10萬元(按季納稅的季銷售額或營業額少於30萬元)的繳納義務人。免徵教育費附加和地方教育附加。

4、印花稅

納稅規定：財產租賃，按租賃金額1‰貼花，稅額不足1元，按1元貼花。

稅收優惠：對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免徵印花稅。

5、個人所得稅

納稅規定：財產租賃所得，每次收入低於4000元，減除費用800元;超過400元，減除20%的費用，其餘額就是應納稅所得額。個人所得稅使用比例稅率，為20%。

稅收優惠：對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率徵收個人所得稅。

6、城鎮土地使用稅

納稅規定：城鎮土地使用稅採用定額稅率，即採用有幅度的差別稅額。以、大、中、小城市和縣城、建制鎮、工礦區為區分，規定每平方米城鎮土地使用稅年應納稅額。

稅收優惠：對個人出租房，不區分用途，免徵城鎮土地使用稅。

7、房產稅

納稅規定：住房出租適用從租計證房產稅，按房產的租金收入計征，適用稅率12%。

⑥ 房東需要繳納什麼稅

一、房東要繳納的增值稅

增值稅是我國的第一大稅種，其各行各業都會都所涉及，即便是出租房子也不例外。具體情形，這里需要分為兩種情況，一是自然人，二是個體工商戶。

先說自然人，如果出租的是居住性房屋，要按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額；如果出租的是不含住房的不動產，那麼需要按照5%的徵收率計算應納稅額。

說完自然人，再說個體工商戶。

如果個體工商戶出租的是居住性房屋，同樣需要按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額。但是如果個體工商戶出租的是不含住房的不動產，那麼適用一般計稅方法計稅的稅率為9%，適用簡易計稅方法計稅的徵收率為5%。

二、房東要繳納的個人所得稅

除了上述的增值稅以外，還有一個更重要的稅在等待著房東繳納，那就是人人都逃脫不了的個人所得稅。

個人出租房屋取得的租金收入，需要按財產租賃所得項目計算繳納個人所得稅，其稅率為20%。對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起，暫減按10%的稅率徵收個人所得稅。

雖然看上去稅率有些高，但是國家政策還是體恤民情的，有很多情形都可以進行稅前扣除。財產租賃所得個人所得稅前可以扣除的次序為：

1．財產租賃過程中繳納的稅費。

例如納稅義務人在出租財產過程中繳納的稅金和國家能源交通重點建設基金、國家預算調節基金、教育費附加，可持完稅憑證，從其財產租賃收入中扣除。

2．向出租方支付的租金。

3．由納稅人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用。

例如允許扣除的修繕費用，以每次800元為限，一次扣除不完的，准予在下一次繼續扣除，直至扣完為止。

4．稅法規定的費用扣除標准。

例如財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用。個人將其所得對教育事業和其他公益事業捐贈的部分，按照國務院有關規定從應納稅所得中扣除。

三、房東要繳納的房產稅

個人出租房屋，以房產租金收入為房產稅的計稅依據，稅率為12%。

對個人出租住房，不區分用途，都會按4%的稅率徵收房產稅。

四、房東要繳納的其他稅款

除了增值稅，個稅和房產稅這三個比較重要的稅款以外，還有許多稅也是房東需要注意的，例如城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加，計稅依據為增值稅稅額。

由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征城市維護建設稅和教育費附加、地方教育附加。

至於我們經常提到的印花稅，對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同是免徵的。