交易性金融損益計算方法

⑴ 交易性金融資產 累計損益怎麼算

例2．2007年5月10日，甲公司以620萬元（含已宣告但尚未領取的現金股利20萬元）購入乙公司股票200萬元作為交易性金融資產，另支付手續費6萬元， 5月30日，甲公司收到現金股利20萬元。2007年6月30日，該股票每股市價為3.2元，2007年8月10日，乙公司宣告分派現金股利，每股0.2元，8月20日，甲公司收到分派的現金股利。至12月31日，甲公司仍持有該交易性金融資產，期末每股市價為3.6元，2008年1月3日以630萬元出售該交易性金融資產。假定甲公司每年6月30日和12月30日對外提供財物報告。
要求：
（1）編制上述經濟業務的會計分錄。
（2）計算該交易性金融資產的累計損益。
2、（1）
①2007年5月購入時：
借：交易性金融資產——成本 600
應收股利 20
投資收益 6
貸：銀行存款 626
②2007年5月30日收到股利時
借：銀行存款 20
貸：應收股利 20
③2007年6月30日
借：交易性金融資產——公允價值變動 40(200×3.2-600)
貸：公允價值變動損益 40
④2007年8月10日宣告分派時
借：應收股利 40(0.2×200)
貸：投資收益 40
④2007年8月20日收到股利時
借：銀行存款 40
貸：應收股利 40
⑤2007年12月31日
借：交易性金融資產——公允價值變動 80(200×3.6-200×3.2)
貸：公允價值變動損益 80
⑥2008年1月3日處置
借：銀行存款 630
公允價值變動損益 120
貸：交易性金融資產——成本 600
交易性金融資產——公允價值變動 120
投資收益 30
（2）計算該交易性金融資產的累計損益=―6 ＋40＋40＋80－120＋30＝64萬元

⑵ 如何計算交易性金融資產的累計損益

你好，
很高興為你回答問題，

解析：
你的理解是完全正確的，也是直接抓住了問題的本質，同時也是說明了你對此類問題的掌握與總結到了一定的高度了，完全正確！
此類問題有一個要點，那就是持有期間所形成的「公允價值變動損益」在出售時，都會結轉到「投資收益」中去的，所以，在計算累計形成的損益的情況下，你可以直接對「投資收益」科目進行合並計算，就可以的！你的理解與做法也正是這樣的，故為完全正確。

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⑶ 交易性金融資產處置損益怎麼計算

賣價減賬面價值的差額就是處置損益，如：
借：銀行存款
貸：交易性金融資產-成本
-公允價值變動
投資收益
結轉公允價值變動的利得或損失：
借：公允價值變動損益
貸：投資收益
還有以下情況：
1.交易性金融資產
處置時影響投資收益的金額＝公允凈售價－初始入賬成本
處置時影響損益的金額＝公允凈售價－出售時賬面價值
2.投資性房地產（非金融資產）
處置時影響其他業務利潤的金額＝售價－初始入賬成本＋資本公積沖減的其他業務成本的金額
處置時影響損益的金額＝公允凈售價－處置時的賬面價值＋資本公積沖減的其他業務成本的金額
3.持有至到期投資
處置時影響投資收益的金額＝處置時影響損益的金額＝公允凈售價－處置時的賬面價值
4.可供出售金融資產
（1）對於股票類投資：
①未發生減值時，處置時影響投資收益的金額=處置時影響損益的金額＝公允凈售價－初始入賬成本
②發生減值時，處置時的投資收益=處置時影響損益的金額＝公允凈售價－計提減值後的賬面價值
（2）對於債券類投資：
①未發生減值時，
處置時影響投資收益的金額=處置時影響損益的金額＝公允凈售價－處置時的賬面價值＋資本公積轉入投資收益的金額
②發生減值時，
處置時影響投資收益的金額=處置時影響損益的金額＝公允凈售價－處置時的賬面價值＋資本公積轉入投資收益的金額

交易性金融資產(tradingsecurities)是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。
滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：⑴取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。
⑵屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。
⑶屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

⑷ 關於交易性金融資產,最好列出計算公式

交易性金融資產( trading securities)是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。相關公式：（1）交易性金融資產出售時投資收益＝凈售價－入賬成本；（2）交易性金融資產處置時的損益影響＝凈售價－處置時的賬面價值；（3）交易性金融資產在持有期間所實現的投資收益額＝①交易費用＋②到期的利息收益或宣告分紅時認定的投資收益＋③轉讓時的投資收益。想要更專業系統地學習這方面知識，推薦微淼財商教育，截至 2021 年 5 月，微淼財商教育在職員工超過 4500 人，為全國數百萬學員提供了專業財商教育服務，每天有超過 50 萬人在微淼財商教育學習。 此外，微淼財商教育同步打造了抖音財商類目頭部賬號，粉絲總量超過 420 萬人，視頻累計播放量達 5.3 億次，促進了財商知識的進一步普及。

⑸ 交易性金融資產投資收益怎麼算

交易性金融資產投資收益=出售時的公允價值-初始入賬金額-+公允價值變動余額+(-)公允價值變動損益。
交易性金融資產實際上是以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產:首先，在取得時以公允價值計量，相關交易費用記入「投資收益」的借方；持有期間取得的利息或現金股利，應確認為「投資收益」，計入貸方；處置該金融資產時，其公允價值與初始入賬金額的差額應確認為「投資收益」，同時調整公允價值變動損益。

⑹ 如何計算交易性金融資產產生的損益

一開始有一個取得交易性金融資產的費用，直接計入投資收益的借方
借：交易性金融資產 100
投資收益 10
貸：銀行存款 110
然後持有過程中交易性金融資產價值的變動借記或貸記公允價值變動損益
借：交易性金融資產 20
貸：公允價值變動損益 20
或者
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產
最後出售的時候賬面價值跟出售價款的差額借記或貸記投資收益
借：銀行存款 125
貸：交易性金融資產 120
投資收益 5
然後將持有期間的公允價值變動損益轉到投資收益
借：公允價值變動損益 20
貸：投資收益 20
或者
借：投資收益
貸：公允價值變動損益
整個過程中的投資收益凈額就是累計產生的損益=20+5-10=15。