現金流的計算方法

A. 現金流量計算三個公式是什麼

現金流量計算三個公式：

1、凈現金流量NCF=營業收入-付現成本-所得稅。

2、凈現金流量=凈利潤+折舊=(營業收入-相關現金流出-折舊)*(1-稅率)+折舊。

3、支付的各項稅費（不包括耕地佔用稅及退回的增值稅所得稅）=損益表中所得稅+主營業務稅金及附加+應交稅金（應交增值稅－已交稅金）（本期損益表中營業收入計算的各項稅費）。

現金流量分析具有以下作用：

1、對獲取現金的能力作出評價。

2、對償債能力作出評價。

3、對收益的質量作出評價。

4、對投資活動和籌資活動作出評價。

B. 現金流量計算方法

在此應注意兩點：第一，凈現金流量是同一時點(如2007年末)現金流入量與現金流出量之差。第二，凈現金流量按投資項目劃分為三類：完整工業投資項目的凈現金流量、單純固定資產項目的凈現金流量和更新改造項目的凈現金流量。

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由於利潤表所反映的損益信息的固有限制，比如，實現的利潤並不一定已取得現金，仍存在收不到現金而發生壞帳的可能性。另外，利潤表受人為調節的空間較大。因此，通過編制現金流量表，以提供會計報表使用者更為全面、更為有用、更為真實的信息。

舉一簡單的例子，某企業實現利潤1000萬元，現金凈流量300萬元。可以看出，雖然該企業實現了1000萬元的利潤，但是現金凈流入卻只有300萬元，可能性包括有：是有大量的應收帳款沒有收回，使得企業現金沒有更多的增加;二是企業償還了大量的債務或者購買了大量的材料而未使用，導致現金沒有隨利潤的實現而增加，但卻可能為下一期現金增加創造了條件;三是企業發生對外投資或者歸還了銀行貸款;等等。通過對現金流量表、利潤表、資產負債表的分析，可以更清晰地了解企業本期的經營活動情況，更全面的評價企業本期的經營活動的質量，有助於報表使用人做出相關決策。

按照企業生產經營活動的不同類型，現金凈流量可分為：經營活動現金凈流量;投資活動現金凈流量;籌資活動現金凈流量。

二、凈現金流量的計算方法

凈現金流量所反映的是企業在一定時期內現金流入和流出的資金活動結果。在數額上它是以收忖實現制為原則的現金流入量和現金流出量的差額。其基本計算公式為：凈現金流量=現金流入量-現金流出量。

凈現金流量有營運型和投資型兩類。

1、營運型凈現金流量是對現有企業常規經營運行情況下的現金流入。流出活動的描述。一般用於企業資產的整體評估，有的也用於無形資產的整體評估和單項評估。其計算公式如下：營運型凈現金流量=凈*潤+折舊-追加投資

2、投資型凈現金流量是對擬新建、擴建、改建的企業，在建設期，投產期和達產期整個壽命期內現金流入和流出的描述。其計算公式為：投資型凈現金流量=投資型冷現金流入量-投資型凈現金流出量

投資型凈現金流入量=銷售收入+固定資產余值回收+流動資產回收

投資型凈現金流出量=固定資產投資+注入的流動資金+經營成本+銷售稅金及附加+所得稅+特種基金

技術資產評估中最常選用的是投資型凈現金流量。這一指標，按照資金來源可分為全部投資現金流量、自有資金現金流量、國內投資現金流量和國外投資現金流量。在評估實務中，因評估的是技術資產的盈利能力而不是利後的歸屬，所以一般用全部投資的凈現金流量作為預期收益頗。

【凈*潤和凈現金流量的比較】

凈*潤和凈現金流量都是反映企業盈利能力和盈利水平的財務指標，其預期值均可用資產評估的收益法，這是三者的其同點;對同一企業或同一資產，這三個指標不僅在數值上是不相同的，而且在其財務含義、計算口徑和計算公式上均有重大差異。

凈*潤是靜態指標，凈現金流量是動態指標。凈*潤指標界定的基礎是權責發生制，凈現金流量指標界定基礎是收付實現制。凈*潤均不含折舊費和貸款的利息支出，而投資型凈現金流量含有折舊費和利息支出。營運型凈現金流量含折舊費不含利息支出。

三個指標既有重大的不同而又存在著內在的確定性的聯系：利潤總額-所得稅金=凈*潤=營運型凈現金流量-折舊+追加投資。

評估界一致認為應提倡以凈現金流量作為預期收益額。因為它以收村實現制為原則，排除了人們主觀認定的固定資產折舊費的干擾;同時，它不僅考慮了現金流量的數量而且考慮到收益的時間和貨幣的時間價值，它還是稅後指標。因此凈現金流量比凈*潤更能客觀地反映企業或技術資產的凈收益。西方發達國家的評估界通常都是以凈現金流量作為預期收益額，如著名的**評值公司和**安達信財務會計公司等就是如此。國內評估界雖然也有這樣的共識，但受種種條件的限制，在評估實務中這樣做的還比較少。

一般而言，當技術資產剩餘壽命較長(5年以上)應以凈現金流量作為預期收益額。而當剩餘壽命短(3年以下)時，凈現金流量和凈*潤兩個指標差別不大，均可作為預期收益額。

當評估目的是為了對技術資產作價投資，組建中外合資、合作企業時，應以凈現金流量或凈*潤作為預期收益。這樣做便於和國際慣例接軌，使合作夥伴便於理解評估報告和評估結果，從而有利於合資合作協議的最終達成。非涉外的資產業務在評估時可以用凈*潤作為預期收益額。這是當前國內評估界的一般做法。其缺點是有時計算難度大、難於找到可以直接使用的資產收益率作為折現率。

C. 如何計算現金流量公式

確定主表的「投資活動產生的現金流量凈額」

收回投資所收到的現金=(短期投資期初數-短期投資期末數)+(長期股權投資期初數-長期股權投資期末數)+(長期債權投資期初數-長期債權投資期末數)

處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額=「固定資產清理」的貸方余額+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)

取得投資收益所收到的現金=利潤表投資收益-(應收利息期末數-應收利息期初數)-(應收股利期末數-應收股利期初數)

收到的其他與投資活動有關的現金，如收回融資租賃設備本金等。

投資所支付的現金=(短期投資期末數-短期投資期初數)+(長期股權投資期末數-長期股權投資期初數)(剔除投資收益或損失)+(長期債權投資期末數-長期債權投資期初數)(剔除投資收益或損失)

購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金=(在建工程期末數-在建工程期初數)(剔除利息)+(固定資產期末數-固定資產期初數)+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)

確定主表的「經營活動產生的現金流量凈額」

銷售商品、提供勞務收到的現金=利潤表中主營業務收入×(1+17%)+利潤表中其他業務收入+(應收票據期初余額-應收票據期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬准備期末余額

收到的稅費返還=(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發生額累計數

收到的其他與經營活動有關的現金=營業外收入相關明細本期貸方發生額+其他業務收入相關明細本期貸方發生額+其他應收款相關明細本期貸方發生額+其他應付款相關明細本期貸方發生額+銀行存款利息收入(公式一)

具體操作中，由於是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，數據很難精確，該項目留到最後倒擠填列，計算公式是：收到的其他與經營活動有關的現金(公式二)=補充資料中「經營活動產生的現金流量凈額」-{(1+2)-(4+5+6+7)}

支付給職工以及為職工支付的現金=「應付工資」科目本期借方發生額累計數+「應付福利費」科目本期借方發生額累計數+管理費用中「養老保險金」、「待業保險金」、「住房公積金」、「醫療保險金」+成本及製造費用明細表中的「勞動保護費」

購買商品、接受勞務支付的現金=〔利潤表中主營業務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業務支出(剔除稅金)+(應付票據期初余額-應付票據期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額)

支付的其他與經營活動有關的現金=營業外支出(剔除固定資產處置損失)+管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬准備或壞賬損失、列入的各項稅金等)+營業費用、成本及製造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等)+其他應收款本期借方發生額+其他應付

支付的各項稅費=「應交稅金」各明細賬戶本期借方發生額累計數+「其他應交款」各明細賬戶借方數+「管理費用」中「稅金」本期借方發生額累計數+「其他業務支出」中有關稅金項目

確定主表的「籌資活動產生的現金流量凈額」

借款收到的現金=(短期借款期末數-短期借款期初數)+(長期借款期末數-長期借款期初數)

吸收投資所收到的現金=(實收資本或股本期末數-實收資本或股本期初數)+(應付債券期末數-應付債券期初數)

收到的其他與籌資活動有關的現金，如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。

分配股利、利潤或償付利息所支付的現金=應付股利借方發生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應付債券利息-預提費用中「計提利息」貸方余額-票據貼現利息支出

償還債務所支付的現金=(短期借款期初數-短期借款期末數)+(長期借款期初數-長期借款期末數)(剔除利息)+(應付債券期初數-應付債券期末數)(剔除利息)

支付的其他與籌資活動有關的現金，如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金(收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等)、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。

確定補充資料中的「經營活動產生的現金流量凈額」

凈利潤

該項目根據利潤表凈利潤數填列。

計提的資產減值准備=本期計提的各項資產減值准備發生額累計數。直接核銷的壞賬損失，不計入。

固定資產折舊=製造費用中折舊+管理費用中折舊或：=累計折舊期末數-累計折舊期初數。未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。

無形資產攤銷=無形資產(期初數-期末數)或=無形資產貸方發生額累計數。未考慮因無形資產對外投資減少。

長期待攤費用攤銷=長期待攤費用(期初數-期末數)或=長期待攤費用貸方發生額累計數

待攤費用的減少(減：增加)=待攤費用期初數-待攤費用期末數

預提費用增加(減：減少)=預提費用期末數-預提費用期初數

處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減：收益)。根據固定資產清理及營業外支出(或收入)明細賬分析填列。

固定資產報廢損失，根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。

財務費用=利息支出-應收票據的貼現利息

投資損失(減：收益)=投資收益(借方余額正號填列，貸方余額負號填列)

遞延稅款貸項(減：借項)=遞延稅款(期末數-期初數)

存貨的減少(減：增加)=存貨(期初數-期末數)。未考慮存貨對外投資的減少。

經營性應付項目的增加(減：減少)=應付賬款(期末數-期初數)+預收賬款(期末數-期初數)+應付票據(期末數-期初數)+應付工資(期末數-期初數)+應付福利費(期末數-期初數)+應交稅金(期末數-期初數)+其他應交款(期末數-期初數)

經營性應收項目的減少(減：增加)=應收賬款(期初數-期末數)+應收票據(期初數-期末數)+預付賬款(期初數-期末數)+其他應收款(期初數-期末數)+待攤費用(期初數-期末數)-壞賬准備期末余額

確定補充資料的「現金及現金等價物的凈增加額」

現金的期末余額=資產負債表「貨幣資金」期末余額;

現金及現金等價物的凈增加額=現金的期末余額-現金的期初余額。

一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。

D. 現金凈流量計算公式

現金凈流量=各年的現金流入量-各年的現金流出量
年營業現金凈流量(簡記為NCF)可用下列公式計算:每年凈現金流量(NCF)=營業收入一付現成本一所得稅或每年凈現金流量(NCF)=凈利十折舊或每年凈現金流量(NCF)=營業收入×(1-所得稅率)-付現成本×(1-所得稅率)+折舊×所得稅率.對於經營活動現金流量的計算大家是不是總是容易出錯呢?
尤其是最後一年的預計凈殘值,什麼時候應該考慮,什麼時候不考慮呢?現金凈流量是項目的現金流入量減現金流出量的余額.其計算公式為:現金凈流量=各年的現金流入量-各年的現金流出量=銷售收入-付現成本-所得稅=銷售收入-付現成本-(銷售收入-付現成本-折舊)×所得稅率=銷售收入×(1-所得稅率)-付現成本×(1-所得稅率)+折舊×所得稅率=凈利潤+折舊。
經營活動現金凈流量=凈利潤+計提的資產減值准備+固定資產折舊+無形資產攤銷+長期待攤費用攤銷(期初數-期末數)+待攤費用的減少(減:增加)+預提費用增加(減:減少)+處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減:收益)+固定資產報廢損失(根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列)+財務費用(利息支出-應收票據的貼現利息)+投資損失(減:收益)+遞延稅款貸項(減:借項)+存貨的減少(減:增加)+經營性應收項目的減少(減:增加)+經營性應付項目的增加(減:減少)。

E. 現金流量怎麼算

凈現金流量又稱現金凈流量，是指在項目計算期內由每年現金流入量與同年現金流出量之間的差額所形成的序列指標。
其計算公式為某年凈現金流量=該年現金流入量-該年現金流出量.
其中：(一)現金流入量的估算
營業收入應按項目在經營期內有關產品的各年預計單價和預測銷售量進行估算。在終結點一次回收的流動資金等於各年墊支的流動資金投資額的合計數。
(二)現金流出量的估算
固定資產原值為固定資產投資與建設期資本化利息之和。
流動資金投資的估算可按下式進行：
經營期某年流動資金需用額=該年流動資產需用額-該年流動負債需用額
本年流動資金增加額=本年流動資金需用額-截止上年末的流動資金佔用額
經營成本的估算應按照下式進行：
某年經營成本=該年總成本費用-該年折舊額-該年攤銷額-該年利息支出
(三)估算現金流量時應注意的問題
估算現金流量時應當注意的問題有：
(1)必須考慮現金流量的增量；
(2)盡量利用現有的會計利潤數據；
(3)不能考慮沉沒成本因素；
(4)充分關注機會成本；
(5)考慮項目對企業其他部門的影響。

F. 現金流量計算公式是什麼

現金流量計算公式：凈現金流量NCF=營業收入－付現成本－所得稅；凈現金流量＝凈利潤＋折舊＝(營業收入－相關現金流出－折舊）*(1-稅率）+折舊；常用的是第二個式子，注意折舊計提。

工程經濟中的現金流量是擬建項目在整個項目計算期內各個時點上實際發生的現金流入、流出以及流入和流出的差額（又稱凈現金流量）。現金流量一般以計息周期（年、季、月等）為時間量的單位，用現金流量圖或現金流量表來表示。

影響因素

現金流量是指企業某一期間內的現金流入和流出的數量。例如：銷售商品、提供勞務、出售固定資產、收回投資、借入資金等，形成企業的現金流入；購買商品、接受勞務、購建固定資產、現金投資、償還債務等，形成企業的現金流出。

衡量企業經營狀況是否良好，是否有足夠的現金償還債務，資產的變現能力等，現金流量是非常重要的指標。企業日常經營業務是影響現金流量的重要因素，但並不是所有的經營業務都影響現金流量。

G. 現金流量的計算方法有哪些

1、收回投資所收到的現金=(短期投資期初數-短期投資期末數)+(長期股權投資期初數-長期股權投資期末數)+(長期債權投資期初數-長期債權投資期末數)。該公式中，如期初數小於期末數，則在投資所支付的現金項目中核算。
2、處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額=「固定資產清理」的貸方余額+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)
3、取得投資收益所收到的現金=利潤表投資收益-(應收利息期末數-應收利息期初數)-(應收股利期末數-應收股利期初數)
4、購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金=(在建工程期末數-在建工程期初數)(剔除利息)+(固定資產期末數-固定資產期初數)+(無形資產期末數-無形資產期初數)+(其他長期資產期末數-其他長期資產期初數)
5、投資所支付的現金=(短期投資期末數-短期投資期初數)+(長期股權投資期末數-長期股權投資期初數)(剔除投資收益或損失)+(長期債權投資期末數-長期債權投資期初數)(剔除投資收益或損失)。

H. 現金流怎麼計算

凈現金流量NCF=營業收入-付現成本-所得稅;凈現金流量=凈利潤+折舊=(營業收入-相關現金流出-折舊)*(1-稅率)+折舊;常用的是第二個式子，注意折舊計提。
我們可以通過凈利潤和經營性現金流的關系進行一個規律：

1、公司出現連續虧損，但是依然有經營現金流的流入，那麼是可以保證公司的正常運營，只能說明企業經營困難，但是盈利模式有待提高；

2、公司運營正常，有較強的現金流和盈利收入，那麼公司處於的是一個良性、健康發展的狀態；

3、如果一家企業現金流不足，還沒有持續的營業收入，那麼這樣的公司在沒有外界力量的幫助和注資下，就很容易面臨倒閉的結果；

4、如果公司的現金流為負，但是依然有盈利的收入，那麼企業還是有迴旋的餘地，需要加強管理和資產的合理化配置；

所以，我們可以看到，現金流對於一家企業來說是非常重要的，需要和業績、利潤進行一個綜合的結合分析，才能夠得出一個較完善的結果。

I. 現金流量是怎麼算的

凈現金流量的計算公式為：凈現金流量=現金流入量-現金流出量。

凈現金流量是現金流量表的指標之一，指一定時期內企業現金及現金等價物的流入、收入減去流出、支出的余額凈收入或凈支出。凈現金流量反映了企業本期內凈增加或凈減少的現金及現金等價數額，也反映企業各類活動形成的現金流量的最終結果。

現金流量反映主題對象在一定的期間內所發生的現金流入和流出。對現金流量進行管理是現代企業理財活動的一項重要職能。建立完善的現金流量管理體系是確保企業的生存與發展、提高企業市場競爭力的重要保障。
營業現金凈流量
＝營業收入－付現成本－所得稅 ①
＝營業收入－付現成本－所得稅－非付現成本＋非付現成本
＝營業收入－成本總額－所得稅＋非付現成本
＝稅後營業利潤＋非付現成本 ②
＝（收入－付現成本–非付現成本）×（1－所得稅稅率）＋非付現成本
＝收入×（1－T）－付現成本×（1－T）＋非付現成本×T ③

這三個公式總是糊糊塗塗、記不清楚，還是要理解才能記憶哇

註：營業現金凈流量是營業活動產生的，利息是金融活動產生的，兩者沒有關系，所以營業現金凈流量的計算不考慮利息的存在。

理解營業期NCF公式，首先從名稱入手，營業 現金 凈流量——營業：涉及營業活動相關；現金：涉及當期現金流入流出才計算，如企業的折舊費用是攤銷以前期間的支出，當期並沒有實際支出現金，所以不能包括在NCF內。 凈流量：流入－流出

營業收入－付現成本－所得稅 ①
【理解】營業成本＝付現成本＋非付現成本（折舊），折舊沒有實際支出，所以不算

現金流入－現金支出 ＝營業現金流入－營業現金成本（付現成本）－所得稅

收入×（1－T）－付現成本×（1－T）＋非付現成本×T ③
【理解】

稅負與折舊對現金流量有影響，

營業收入因要繳納所得稅，實際流入企業的現金＝營業現金收入×（1－T）

同理，企業費用的支出因在繳納所得稅前扣除，起到減免所得稅的作用，實際流出企業=營業現金支出×（1－T） ——現金流出實際金額扣除少交的稅費

同時，折舊的存在，也會減免所得稅，因為折舊不需要當期支付現金，而當期又因為折舊存在導致所得稅少交（現金流出少了一部分），實際上表現為因折舊存在有了現金流入，流入金額＝非付現成本×T

稅後營業利潤＋非付現成本 ②
如果直接將稅後營業利潤作為現金凈流量，就表示當期折舊按照現金流出了，但實際並沒有流出，矛盾！

此時折舊費用的抵稅效應已在計算稅後利潤時考慮了，所以直接將沒有實際支付的現金加回即可