退稅計算方法

① 退稅金額怎麼算出來的

退稅金額為，年度匯算應退或應補稅額=（綜合所得收入額-60000元-「三險一金」等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）乘以適用稅率-速算扣除數-年度已預繳稅額。
退稅是指因某種原因，稅務機關將已征稅款按規定程序，退給原納稅人。主要包括，由於工作差錯而發生的多征；政策性退稅；因稅收政策變動；由於其他原因的退稅。
個人所得稅退稅需要滿足的條件如下：
1、上年度綜合所得全年收入額不足6萬，但平時預繳個人所得稅的；
2、上年度符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有扣除的；
3、因年中就業、退職或部分月份沒有收入等原因，導致前後稅收優惠政策不一致；
4、沒有任何受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過匯算清繳辦理各項稅前扣除；
5、年中間勞務報酬、稿酬、特許權使用費適用的預扣預繳率高於綜合所得適用稅率的；
6、預繳稅款時，為享受或未足額享受稅收優惠的；
7、有符合條件的公益慈善捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除等情形。
【法律法規】
《國家稅務總局關於外商投資企業的外國投資者再投資退稅若干問題的通知》
第五條 享受退稅的設備，必須同時具備以下兩個條件：
（一）必須是以貨幣購進的未使用過的國產設備，不包括投資方的實物投資和無形資產投資；
（二）必須是在稅務機關核定退稅投資總額內且在1999年9月1日以後購進的國產設備；
國產設備是指中華人民共和國境內企業生產的設備。
核定退稅投資總額，按以下公式計算：
核定退稅投資總額=投資各方的貨幣投資總額－已購免稅進口設備總值

② 生產企業出口退稅的計算方法

當期應納稅額

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額）

免抵退稅額的計算

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅

當期應退稅額和當期免抵稅額的計算

1、當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額

2、當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

「當期期末留抵稅額」為當期《增值稅納稅申報表》的「期末留抵稅額」。

免抵退稅不得免徵和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。

新發生出口業務的生產企業自發生首筆出口業務之日起12個月內的出口業務，不計算當期應退稅額，當期免抵稅額等於當期免抵退稅額；未抵頂完的進項稅額，結轉下期繼續抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額。

(2)退稅計算方法擴展閱讀：

（1）貨物出口並確認收入實現時，根據出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：

借：應收賬款（或銀行存款等）

貸：主營業務收入（或其他業務收入等）

（2）根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的「免抵退稅不予免徵和抵扣稅額」做如下會計處理：

借：主營業務成本（或其他業務成本等）

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

（3）月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的「應退稅額」做如下會計處理：

借：其他應收款-出口退稅

貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）

（4）月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的「免抵稅額」做如下會計處理：

借：應交稅費-應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）

（5）收到退稅款時的會計處理

借：銀行存款

貸：其他應收款--出口退稅

③ 外貿出口退稅計算公式

出口退稅分為三種方式：免稅、免退稅、免抵退稅。其中，免稅就是不交稅，根本不用算，也不用管，需要計算和理解的，只有退稅，這也是我們把出口貨物退（免）稅簡稱為出口退稅的原因。

基本概念

1、出口貨物退（免）稅是在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還或免徵在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定交納的增值稅和消費稅。

2、出口退稅，實際是出口免、退稅。由於增值稅實行的間接計稅法，也就是通常所說的應納稅額=銷項-進項，所以在實際操作中，銷項是免的，進項是退的，取得退稅款。值得注意的是，出口退稅的退稅款和其他類型的退稅不一樣，出口退稅，退的是進項稅額;其他退稅，退的是應納稅額。所以在申報表中，免抵退貨物應退稅額，和進項轉出一樣為可抵扣稅額的負數，原因就是，該筆進項已經退還給你了，自然不可以再抵扣，應該從可抵扣稅額中減除。

核心原理

1、對出口產品退稅是一個「國際慣例」而非「政策優惠」。國家將出口貨物出口前在國內生產、流通環節實際承擔的增值稅、消費稅，在貨物報關出口後退還給出口企業，使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，有效地避免國際雙重課稅。企業退稅的實質是退國內生產流轉環節已征增值稅，來料加工退國內料件國內勞務已征增值稅。

2、出口退稅是為了將出口貨物的整體稅負歸零。原因很簡單，就是鼓勵出口，降低出口貨物的價格，提高本國貨物在國際市場的競爭力。

3、公平稅負原則：為了保證各國商品在參與國際貿易時能夠公平競爭，消除因各國稅收政策不同，造成的出口貨物稅收含量差異，要求各國按照國際慣例，退還已徵收的出口貨物間接稅，以促進國際貿易的發展。

4、零稅率原則：征多少，退多少。國家利用退稅率來實現宏觀調控目標，如調控產業結構設定低退稅率來限制低附加值的產品出口，設定高退稅率來鼓勵高附加值的產品出口。所以，盡管零稅率那退稅率應該全部是17%，國家還要設置不同檔次的退稅率。增值稅的退稅率不一定等於稅率，出口退稅率有17%、14%、13%、11%、9%等幾檔，是為了通過退稅率來控制出口的原因。鼓勵出口呢，退稅率就高點，控制出口呢，退稅率就低點。退稅率為0，就是不免不退了。

主要類型

1、又免又退

一般納稅人，既有銷項，又有進項，為把稅負歸零，自然是銷項免，進項退，又免又退。

2、只免不退

如果出口的貨物沒有進項，自然是只免銷項，進項沒有就不用退了。比如小規模納稅人、免稅產品，都是沒有進項的情況。只免不退，就達到了稅負歸零的目的。

3、不免不退

針對的是不鼓勵出口的貨物。比如原油，自己都不夠用，還得進口，能讓你出口就不錯了，就不要想出口退稅的事了，想想那些禁止出口的貨物。

退稅方式和計算

出口退稅分為三種方式：免稅、免退稅、免抵退稅。其中，免稅就是不交稅，根本不用算，也不用管，需要計算和理解的，只有退稅，這也是我們把出口貨物退（免）稅簡稱為出口退稅的原因。

（一） 外貿企業：免、退稅

案例一：某有進出口經營權的外貿企業收購一批貨物報關出口，收購貨物取得的增值稅專用發票上註明的購貨金額為100000元，增值稅額為17000元，款項已銀行存款支付。該貨物的退稅率為13%，出口銷售價格為15000美元（匯率1：8.30）。

1、采購貨物時：

借：庫存商品 100,000

應交稅費-應交增值稅（進項）17,000

貸：銀行存款 117,000

2、出口銷售免稅，貨款摺合人民幣：

借：銀行存款 124,500 （15000×8.30）

貸：主營業務收入 124,500

3、結轉成本：

借：主營業務成本 100,000

貸：庫存商品 100,000

4、計算不予退還的進項稅額：

100000×（17%-13%）=4,000

借：主營業務成本 4,000

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）4,000

5、應收出口退稅：

借：應收出口退稅 13,000

貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）13,000

6、收到出口退稅：

借：銀行存款 13,000

貸：應收出口退稅 13,000

案例二：某外貿企業購進出口貨物一批，含稅貨值人民幣100萬元。貨物以離岸價（FOB）20萬美元報關出口。外匯核算採用交易發生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額的辦法，貨物報關出口當日的外匯牌價中間價為 16.6。該出口貨物的退稅率為15%。

1、如貨物已驗收入庫，發票已到，貨款已付時：

借：庫存商品—庫存出口商品 854,700.85

應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 145,299.15

貸：銀行存款 1,000,000.00

2、核算出口退稅額時：

（1）核算應退稅額

借：其他應收款—應收出口退稅款 128,205.13（外購價格退稅率）

128,205.13=854,700.8515%

貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） 128,205.13

（2）不予退稅進項稅額轉出

借：主營業務成本—一般貿易出口銷售成本 17,094.02（外購價格不予退稅率）

17,094.02=854,700.85（17-15%）

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出） 17,094.02

3、出口貨物報關銷售時：

借：應收外匯賬款—XX外商 1,320,000.00

貸：主營業務收入—一般貿易出口銷售收入 1,320,000.00

4、結轉出口商品成本時：

借：主營業務成本—一般貿易出口銷售成本854,700.85

貸：庫存商品—庫存出口商品 854,700.85

5、收到增值稅退稅款時：

借：銀行存款 128,205.13

貸：其他應收款—應收出口退稅款 128,205.13

6、開戶銀行以1：6.5買入價將該筆外匯全部結匯時：

借：銀行存款—人民幣戶 1,298,700.00

財務費用—匯兌損益 19,980.00

貸：銀行存款—美元戶 1,318,680.00

7、月末結轉損益時：

（1）結轉出口銷售收入

借：主營業務收入—一般貿易出口銷售收入 1,320,000.00

貸：本年利潤 1,320,000.00

（2）結轉出口銷售成本

借：本年利潤 871,794.87

貸：主營業務成本—一般貿易出口銷售成本871,794.87

（二）生產企業：免、抵、退稅

外貿企業日常業務中，大量的常見的貿易類型，主要是一般貿易（出口貿易）和加工貿易（來料加工和進料加工）這兩種。一般貿易是與加工貿易相對而言的貿易方式。指將貨物單邊輸出關境的出口貿易方式。

免：是指對生產企業出口的自產貨物，免徵本企業生產銷售環節增值稅;

抵：是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額;

退：是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大於應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

由於生產貨物所涉及的可抵扣的原材料、水電、運費等眾多，無法准確清分出口部分和內銷部分各自對應的進項，就無法准確核算出口應退的進項稅部分。假設能夠准確核算各自的進項，那麼內銷的銷項-進項=應納稅額交稅，出口對應的進項退稅，交給國稅局，國稅局再退給你，雙方豈不是都很累。

所以抵，就是用出口對應的應退進項，抵頂內銷對應的應納稅額，最終確認退稅的部分。抵就是一個計算退稅的過程，其實質就是計算全部的應納稅額。退稅能抵完了，應納稅額就是正的，只交稅就行，如果該退的稅抵不完，應納稅額就是負數，這個數就該退稅。（本文轉自會計網）

④ 關於出口退稅的計算方法

1,退稅是以進貨價格來計算的，因此，根據FOB價格無法計算。
2，看上一條。
3，看第一條。
出口退稅金額是以采購增值稅發票上面的不含稅金額來計算的,出口報關金額不用於計算增值稅額，國家也沒有收到按此金額徵收的稅，因此，也不存在按此金額退稅的問題。
如果含稅金額為a，則退稅金額為：a/1.17*0.13
不含稅金額為b,則退稅金額為：b*0.13

⑤ 怎麼計算退稅收入

退稅收入演算法種類：

第一種演算法

當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率

第二種演算法

另外一種是：退稅收入=采購成本÷（1+增值稅率）×出口退稅率

(5)退稅計算方法擴展閱讀

退稅收入計算案例

例如：某中外合資企業A公司以農產品為原材料生產工業品出口，1999年自營出口20000萬元，可抵扣的進項稅額為1500萬元，該公司自營出口執行先征後退，征稅率為17%，退稅率為13%，

年應納增值稅額為：20000×17%－1500=1900萬元，出口環節應退增值稅：20000×13%=2600萬元。征稅機關可征增值稅1900萬元，退稅機關應退稅2600萬元，退稅扣減征稅後，該企業實際可得到的稅收補貼為700萬元。

參考資料來源：網路-退稅收入

⑥ 退稅金額怎麼算

出口退稅退的是進項增值稅，而不是你的出口額。所以，上面的演算法全都是錯誤的！
舉例說——
如果你是家工廠，出口FOB價是USD10/PC，那假設你的產品的原料價值是RMB40元/PC，那麼你的退稅金額就應該是40/1.17*13%=4.44元。

⑦ 怎麼計算退稅額

退稅額的計算方法：

退稅額=（增值稅發票金額）/（1+增值稅率）*出口退稅率。

例如：貨值100萬人民幣，增值稅率為17%，退稅率為13%，則：

1000000/1.17*0.13=111111.11元人民幣。

(7)退稅計算方法擴展閱讀

《國家稅務總局關於外商投資企業的外國投資者再投資退稅若干問題的通知》

各省、自治區、直轄市稅務局，各計劃單列市稅務局，海洋石油稅務管理局各分局：

根據外商投資企業和外國企業所得稅法（以下簡稱稅法）第十條及稅法實施細則（以下簡稱細則）第八十條、八十一條和第八十二條的規定，現對外商投資企業的外國投資者享受再投資退稅的有關問題，明確如下：

一、稅法第十條所說「經營期」應按下列原則計算：外商投資企業的外國投資者將從企業取得的利潤直接再投資於本企業或已開始生產、經營（包括試生產、試營業）的其他外商投資企業的，應從再投資資金實際投入之日起計算；再投資開辦新的外商投資企業的，應從新辦企業開始生產、經營（包括試生產、試營業）之日起計算。

二、根據細則第八十條第二款的規定，外國投資者在申請再投資退稅時，應提供能夠確認其用於再投資利潤所屬年度的證明。凡不能提供證明的，稅務機關可就外國投資者再投資前的企業帳面應付股利、或未分配利潤中屬於外國投資者應取得的部分，從最早年度依次往以後年度推算再投資利潤的所屬年度，並據以計算應退還的企業所得稅稅款。

⑧ 出口退稅如何計算

出口退稅的計算

一內資生產企業（含新外商投資企業）實行退稅的計算：

（1）當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期出口貨物 不予免退稅的稅額）

（2）當期出口貨物不予免退稅的稅額＝當期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×（增值稅稅率－退稅率）。

當生產企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50％及以上，且 季度末應納稅額出現負數時，按下列公式計算應退稅額：

（1）當應納稅額為負數且絕對值≥本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價 ×退稅率時：

當期應退稅額＝本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率

（2）當應納稅額為負數且絕對值本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價× 退稅率時：應退稅額＝應納稅額的絕對值

（二）生產企業以進料加工貿易方式進口料、件加工復出口的，按如下公式 計算退稅：

（1）當期出口貨物不予免徵、抵扣和退稅的稅額＝當期出口貨物的離岸價格 ×外匯人民幣牌價×（征稅稅率－退稅率）－當期海關核銷免稅進口料 件組成計稅價格×（征稅稅率－退稅率）

公式所列的當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格原則上以核銷時海 關計算免徵增值稅的價格掌握。

（2）其餘退稅公式按前述公式執行。

上述公式中的本期是指本半年（季、月）或本年，上期是指上
半年（季、月）或上年。

（三）無進出口經營權的生產企業出口退稅的計算

（1）當期出口貨物不予退稅部分＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價 ×（征稅稅率－退稅稅率）

（2）當期累計外銷貨物的進項稅額＝當期累計全部進項稅額×（當期累計外 銷貨物銷售額÷當期累計全部貨物銷售額）

當期累計外銷貨物的應退稅額＝當期累計外銷貨物的進項稅額－當期出口貨物不予退稅部分）

（四）對外修理修配的出口退稅計算（外貿企業）

應退稅額＝修理修配金額×退稅率。

（五）出口企業委託生產企業加工收回後報關出口的貨物退稅計算：

應退稅額＝（購買加工貨物的原材料等發票進項金額＋工繳費發票金額）×退稅率

（六）出口企業出口貨物應退消費稅的計算

應退消費稅稅款＝出口貨物的工廠銷售額（出口數量）×稅率（單位稅額）

⑨ 如何算退稅金額

國內的退稅額有關計算方法 :

1、當期應納稅額的計算：當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額）

2、免抵退稅額的計算： 免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

(9)退稅計算方法擴展閱讀：

退稅是指因某種原因或特殊情況，稅務機關將已征稅款按規定的程序和手續退還給原納稅人的一項稅收業務。主要包括：

1、誤收退稅。由於計征工作差錯而發生的多征需要辦理的退稅。

2、政策性退稅。因稅收政策變動所涉及原已征稅款需要辦理的退稅。

3、其他退稅。由於其他某些特殊原因需要辦理的退稅。辦理退稅的基本程序和規定為： 納稅人向稅務機關提出退稅申請，稅務機關審批後，根據不同情況予以辦理。

《國家稅務總局關於外商投資企業的外國投資者再投資退稅若干問題的通知》

各省、自治區、直轄市稅務局，各計劃單列市稅務局，海洋石油稅務管理局各分局：

根據外商投資企業和外國企業所得稅法（以下簡稱稅法）第十條及稅法實施細則（以下簡稱細則）第八十條、八十一條和第八十二條的規定，現對外商投資企業的外國投資者享受再投資退稅的有關問題，明確如下：

一、稅法第十條所說「經營期」應按下列原則計算：外商投資企業的外國投資者將從企業取得的利潤直接再投資於本企業或已開始生產、經營（包括試生產、試營業）的其他外商投資企業的，應從再投資資金實際投入之日起計算；再投資開辦新的外商投資企業的，應從新辦企業開始生產、經營（包括試生產、試營業）之日起計算。

二、根據細則第八十條第二款的規定，外國投資者在申請再投資退稅時，應提供能夠確認其用於再投資利潤所屬年度的證明。凡不能提供證明的，稅務機關可就外國投資者再投資前的企業帳面應付股利、或未分配利潤中屬於外國投資者應取得的部分，從最早年度依次往以後年度推算再投資利潤的所屬年度，並據以計算應退還的企業所得稅稅款。

三、外國投資者將從外商投資企業取得的清算所得用於再投資，不得享受再投資退稅的優惠。

四、根據細則第八十一條第三款的規定，凡有下列情形者應當繳回已退稅款的60%：

1、外國投資者再投資舉辦或擴建產品出口企業，自開始生產、經營之日起三年內，或在再投資資金投入後三年內，該企業均沒有達到產品出口企業標準的；

2、外國投資者再投資舉辦或擴建先進技術企業，在企業開始生產、經營或資金投入後3年內，經考核不合格被撤銷先進技術企業稱號的。

五、外國投資者異地再投資，原納稅地稅務機關在根據細則第八十條第三款的規定辦理退稅時，應同時向接受再投資企業所在地的稅務機關寄送《外國投資者異地再投資已退稅通知單》。凡經接受再投資企業所在地的稅務機關審查認定，外國投資者屬於稅法第十條所說再投資後經營期不滿五年撤出的，或者屬於細則第八十一條第三款所述情況的，外國投資者應向接受再投資企業所在地稅務機關辦理繳回或部分繳回已退稅款手續。

六、本通知自文到之日起執行。過去規定與本通知不一致的，按本通知執行。