出口銷售增值稅計算方法

Ⅰ 出口銷售應交增值稅怎麼計算急！！！

金通和朋友：zdc3096已經回答的很詳盡了，怎麼還是沒聽懂呢？
所謂出口退稅，並不是你有出口銷售就能退稅，必須取得購進貨物（原輔材料、燃料電力等都允許抵扣的）的增值稅發票，進項留抵稅額必須足以抵消銷項稅，不足部分是退不了的。
大致步驟：
1、按適用退稅率算出可退稅額
2、按適用稅率計算出內銷的銷項稅
3、認證並計算出進項稅留抵稅額
4、計算不得免徵和抵扣的稅額，並從進項留抵稅額中轉出為營業成本。
5、如果進項留抵稅額足夠大，先抵消內銷的銷項稅
6、抵消內銷銷項稅後，如果留抵稅額還有餘額，這個余額大於等於可退稅額，則可全部退稅，結存的進項稅余額留著下期還可以繼續做免抵退；反之如果小於可退稅額，則退稅額等於進項留抵稅余額了，也就是沒有拿到可退稅額的全部。
8、如果進項稅額連內銷部分的銷項稅也抵消不了，非但拿不到出口退稅款，你還得交增值稅。

Ⅱ 出口稅費怎麼計算

一、正面回答
出口貨物關稅計算公式為出口關稅=完稅價格×出口稅率。以海關審定的成交價格為基礎的售予境外的離岸價格，扣除出口關稅，即為出口貨物完稅價格。實際成交價格是一般貿易項下出口貨物的買方為購買該貨物向賣方實際支付或應當支付的價格。
二、分析詳情
出口稅是指出口國海關在本國貨物和物品輸往國外時對出口商或出境的個人徵收的關稅。出口稅的征稅對象不限於作為商品流通而進出境的外貿貨物，還可能包括旅客攜帶、托運或郵寄的物品。徵收出口稅的國家主要是一些發展中國家，其主要目的是增加財政收入、保障國內供應、保護本國資源等。
三、出口企業需要繳納哪些稅費
外貿公司所需要涉及交納的稅金有增值稅、關稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅等。若是全出口業務的話基本上不交增值稅，出口產品會按退稅率退給增值稅。若某票出口發生異常情況是不能正常退稅的，有可能會按照規定計提銷項稅或補稅，對應發生城建稅教育費附加。每月按銷售收入繳納水利建設基金和印花稅，即購銷合同，每月代扣個稅，每季預繳企業所得稅，如果有自有房產，則涉及到房產稅和土地使用稅。

Ⅲ 出口企業（有內銷也有外銷） 的增值稅稅負如何計算

企業（含出口企業）增值稅稅負率的計算
生產企業自營出口增值稅稅負率算：稅務系統出的一個關於稅收負擔率的計算公式
:稅收負擔率=[(內銷收入+外銷收入)*適用稅率-(上期留抵+本期進項-期末留抵-進項轉出)]/全部銷售收入*100%
註：進項轉出中不包括外銷收入乘退稅率差而轉出的部分或生產企業自營出口增值稅稅負率稅負率計算：
第一種計算方法是：(免抵額+應納稅額)/全年銷售收入。
第二種方法是：(全年銷售收入*17%-進項稅額+期初進項留抵-期末進項留抵)/全年銷售收入。
此兩種計算方法的結果是一致的。
註：1
.對實行"免抵退"的生產企業而言,應納增值稅包括了出口抵減內銷產品應納稅額
2.
通常情況下,當期應納增值稅=應納增值稅明細賬"轉出未交增值稅"累計數+"出口抵減內銷產品應納稅額"累計數
增值稅稅負率
稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例.
對小規模納稅人來說,稅負率就是徵收率:商業4%,工業6%,而對一般納稅人來說,由於可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低於該比例,具體計算:
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

Ⅳ 計算出口關稅及增值稅

計算進口關稅及增值稅的方式：進口關稅等於關稅完稅價格乘以關稅率，進口增值稅=（關稅完稅價格+關稅）×增值稅率。且一般情況下，進口增值稅稅率為17%。
【法律依據】
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條
增值稅稅率：
（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。
（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：
（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。
（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。
（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。
《中華人民共和國進出口關稅條例》第三十六條
進出口貨物關稅，以從價計征、從量計征或者國家規定的其他方式徵收。
從價計征的計算公式為：應納稅額＝完稅價格×關稅稅率
從量計征的計算公式為：應納稅額＝貨物數量×單位稅額

Ⅳ 出口企業的應交增值稅如何計算公式是什麼生產企業和外貿企業是否一樣

生產企業和外貿企業的增值稅的計算基本是一致的。

當期應納稅額

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額）

免抵退稅額的計算

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅

當期應退稅額和當期免抵稅額的計算

1、當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額

2、當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

「當期期末留抵稅額」為當期《增值稅納稅申報表》的「期末留抵稅額」。

免抵退稅不得免徵和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。

(5)出口銷售增值稅計算方法擴展閱讀：

1、 外貿企業出口貨物應退增值稅稅額的依據及計算方法。

（1）對出口貨物單獨設立庫存帳和銷售帳記載的，應依據購進出口貨物的增值稅專用發票所列明的進項金額；對庫存和銷售均採用加權平均價核算的，可按適用不同退稅率的貨物分別確定：退稅依據=出口貨物數量*加權平均進價。

應退稅額=增值稅專用發票所列進項金額×退稅率或徵收率（從一般納稅人購進出口貨物為退稅率，從小規模納稅人購進出口貨物為徵收率）

（2）對出口企業委託生產企業加工收回後報關出口的，退稅依據為購買加工貨物的原材料、支付加工貨物的工繳費等專用發票所列明的進項金額。

原輔材料應退稅額=購進原輔材料增值稅專用發票所列進項金額×原輔材料的退稅率

加工費應退稅額=加工費發票所列金額×出口貨物的退稅率

合計應退稅額=原輔材料應退稅額+加工費應退稅額

2、外貿企業出口貨物應退消費稅的依據及計算方法。

凡屬於從價定率計征的貨物應依外貿企業從工廠購進時徵收消費稅的價格為依據；凡屬於從量定額計征的貨物應依據購進和報關出口的數量為依據。

應退消費稅稅款=出口貨物的工廠銷售額（出口數量）×稅率（單位稅額）

Ⅵ 出口企業（有內銷也有外銷） 的增值稅稅負如何計算

當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額）－上期末留抵稅額。

企業（含出口企業）增值稅稅負率的計算

生產企業自營出口增值稅稅負率算：稅務系統出的一個關於稅收負擔率的計算公式

稅收負擔率=[(內銷收入+外銷收入)*適用稅率-(上期留抵+本期進項-期末留抵-進項轉出)]/全部銷售收入*100%。

稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例.

對小規模納稅人來說,稅負率就是徵收率:商業4%,工業6%,而對一般納稅人來說,由於可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低於該比例,具體計算：

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額。

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額。

(6)出口銷售增值稅計算方法擴展閱讀：

當企業的增值稅應稅收入項目存在不同的增值稅適用稅率時，應分別計算不同稅率收入的理論增值稅，並將不同稅率收入的理論增值稅匯總得出一個總的理論增值稅，並以此來確定總體的增值稅理論稅負；

理論增值稅稅負作為一種稅負考核指標，在計算時未考慮固定資產和期間費用進項稅額，這是因為固定資產進項雖然對投入當期的稅負影響較大，但畢竟是一次性的影響，在作為稅負考核時剔除其進項稅額對稅負的影響，可使其與同期沒有固定資產進項稅的企業的增值稅稅負相比具有可比性；

而期間費用進項因其在整個進項稅額中所佔的比例很小，故在計算本指標時，為了簡化算式，節約管理成本，可忽略不計，但對於一些經營大宗商品的企業，

如鋼材、礦石、水泥、煤炭經銷企業，由於其運雜費占期間費用的比重較大，故在對這類企業進行增值稅稅負考核時，要考慮運費進項對稅負的影響。

Ⅶ 出口增值稅計算公式

如果出口貨物退稅率是零，未按時申報出口退稅時要計算出口增值稅：
出口增值稅稅額=[出口銷售收入（按FOB價計算）/1+適用稅率%]*適用稅率%

Ⅷ 出口銷售要交的增值稅怎麼算

大部分的商品出口不用交增值稅，用於生產出口產品的進項稅可以申請退稅。
除免稅外還可以抵扣進項稅，如果當期有留抵稅額更可以退稅。這就是出口「免、抵、退」優惠政策。

Ⅸ 出口銷售應交增值稅怎麼計算急！！！

生產企業和外貿企業的增值稅的計算基本是一致的
出口企業免抵退稅主要計算如下:
(1)貨物出口並確認收入實現時，根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:
借:應收賬款(或銀行存款等)
貸:主營業務收入(或其他業務收入等)
(2)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免徵和抵扣稅額"
借:主營業務成本
貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)
(3)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理:
借:其他應收款--出口退稅
貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)
(4)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理:
借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)
貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)
(5)收到出口退稅款時，做如下會計處理:
借:銀行存款
貸:其他應收款--出口退稅
上面業務是從出口退稅系統里匯總計算得出的!
下面出口退稅手工計算為公式:
1.當期不予抵扣稅額=離岸價格×外匯價牌×(增值稅率-出口退稅率)-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額
2.當期應納稅額(A)=當期內銷貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期不能免徵稅額)-上期留抵額
a. A>0 當期繳納增值稅; b. A<0當期有資格申請退稅
3.當期免抵退稅額(B)=離岸價格×外匯價牌×出口退稅率
4.確定應退稅額如果(-A)《=B，則應退稅額=(-A);如果(-A)》=B，則應退稅額=B
5.(-A)-B=期末留抵下期抵扣稅額