消費稅的特徵和計算方法

❶ 消費稅怎麼算

消費稅怎麼算

消費稅是對特定貨物與勞務徵收的一種間接稅，就其本質而言，是特種貨物與勞務稅，而不是特指在零售(消費)環節徵收的稅。

消費稅應納稅額的計算

(一)銷售額的確定

1.從價計征銷售額的確定。

2.從量計征銷售數量的確定。

3.復合計征銷售額和銷售數量的確定。

4.特殊情形下銷售額和銷售數量的確定。

(二)應納稅額的計算

1.生產銷售應納消費稅的計算。

(1)實行從價定率計征消費稅的，其計算公式為：

應納稅額=銷售額×比例稅率

(2)實行從量定額計征消費稅的，其計算公式為：應納稅額=銷售數量×定額稅率

(3)實行從價定率和從量定額復合方法計征消費稅的，其計算公式為：

應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數量×定額稅率現行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒採用復合計算方法。

(4)應納稅額計算舉例。

2.自產自用應納消費稅的計算。

(1)實行從價定率辦法計征消費稅的，其計算公式為：

組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1一比例稅率)

應納稅額=組成計稅價格×比例稅率(2)實行復合計稅辦法計征消費稅的，其計算公式為：組成計稅價格=(成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1一比例稅率)

應納稅額=組成計稅價格×比例稅率+自產自用數量×定額稅率

(3)應納稅額計算舉例。

3.委託加工應納消費稅的計算。

(1)實行從價定率辦法計征消費稅的，其計算公式為：

組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1一比例稅率)

應納稅額=組成計稅價格×比例稅率

(2)實行復合計稅辦法計征消費稅的，其計算公式為：組成計稅價格=(材料成本+加工費+委託加工數量×定額稅率)÷(1一比例稅率)

應納稅額=組成計稅價格×比例稅率+委託加工數量×定額稅率

(3)應納稅額計算舉例。

4.進口環節應納消費稅的計算。

(1)從價定率計征消費稅的，其計算公式為：

組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1一消費稅比例稅率)

應納稅額=組成計稅價格×消費稅比例稅率公式中所稱「關稅完稅價格」，是指海關核定的關稅計稅價格。

(2)實行復合計稅辦法計征消費稅的，其計算公式為：

組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅+進口數量×定額稅率)÷(1一消費稅比例稅率)

應納稅額=組成計稅價格×消費稅比例稅率+進口數量×定額稅率

(3)應納稅額計算舉例。

(三)已納消費稅的扣除

1.外購應稅消費品已納稅款的扣除。

(1)外購已稅煙絲生產的卷煙;

(2)外購已稅化妝品原料生產的化妝品;

(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產的貴重首飾及珠寶、玉石;

(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產的鞭炮、焰火;

(5)外購已稅汽車輪胎(內胎和外胎)原料生產的汽車輪胎;

(6)外購已稅摩托車零件生產的摩托車(如用外購兩輪摩托車改裝三輪摩托車);

(7)外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿;

(8)外購已稅木製一次性筷子原料生產的木製一次性筷子;

(9)外購已稅實木地板原料生產的實木地板;

(10)外購已稅石腦油為原料生產的應稅消費品;

(11)外購已稅潤滑油原料生產的'潤滑油。

2.委託加工收回的應稅消費品已納稅款的扣除。

(1)以委託加工收回的已稅煙絲為原料生產的卷煙;

(2)以委託加工收回的已稅化妝品原料生產的化妝品;

(3)以委託加工收回的已稅珠寶、玉石原料生產的貴重首飾及珠寶、玉石;

(4)以委託加工收回的已稅鞭炮、焰火原料生產的鞭炮、焰火;

(5)以委託加工收回的已稅汽車輪胎原料生產的汽車輪胎;

(6)以委託加工收回的已稅摩托車零件生產的摩托車;

(7)以委託加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿;

(8)以委託加工收回的已稅木製一次性筷子原料生產的木製一次性筷子;

(9)以委託加工收回的已稅實木地板原料生產的實木地板;

(10)以委託加工收回的已稅石腦油為原料生產的應稅消費品;

(11)以委託加工收回的已稅潤滑油原料生產的潤滑油。

❷ 簡述我國消費稅的特點與納稅環節

1、消費稅的征稅項目具有選擇性。不是購買所有東西都要繳納消費稅。
2、費稅稅收調節具有特殊性。國家可以根據宏觀產業政策和消費政策的要求，有目的地、有重點地選擇一些消費品徵收消費稅，以適當地限制某些特殊消費品的消費需求。
3、消費稅只在生產流通消費的某一個環節上一次性徵收。征稅環節單一。按不同的產品設計不同的稅率，同一產品同等納稅。
4、消費稅是價內稅。是價格的組成部分。徵收方式多樣，可採用從價、從量、復合計稅。
5、消費稅實行從價定率和從量定額以及從價從量復合計征三種方法征稅。消費稅稅收負擔轉嫁性最終都轉嫁到消費者身上。
6、從定義上看。消費稅是指以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收的統稱。消費稅是以特定消費品為課稅對象所徵收的一種稅，消費稅是我們在購買東西時就存在，一般來說消費階段的價格商品在購買時就已收取。它的徵收一方面能給國家中央財政帶來收入，另一方面在很大程度上能夠幫助國民樹立正確的消費觀，提升綜合素質。
拓展資料： 消費稅的特點 征稅項目具有選擇性(14個消費稅稅目)。消費稅以稅法規定的特定產品為征稅對象。消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅(以下簡稱復合計稅)的辦法計算應納稅額，計稅依據包括銷售額和銷售數量。
法律依據：《增值稅清算管理規程》第十條
對符合以下條件之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。

❸ 消費稅應納稅額計算方法是什麼有何特點

法律分析：
消費稅的計稅依據分別採用從價和從量兩種計稅方法。實行從價計稅辦法征稅的應稅消費品，計稅依據為應稅消費品的銷售額。實行從量定額辦法計稅時，通常以每單位應稅消費品的重量、容積或數量為計稅依據。進口消費稅計算公式：
1、計算完稅的組成計稅價格公式如下：組成計稅價格等於（完稅價格加關稅）除以（1減消費稅比例稅率），應納稅額等於組成部分計稅價格乘消費稅率；
2、按具體數額計算應納稅額的公式如下：應納稅額等於應稅消費品數量乘消費稅固定稅率。消費稅的計算公式：從價計稅時，應納稅額=應稅消費品銷售額×適用稅率；從量計稅時，應納稅額=應稅消費品銷售數量×適用稅額標准；進口應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（l-消費稅稅率），應納稅額=組成計稅價格×消費稅稅率。

法律依據：
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

衍生問題：
征稅消費稅有哪些？
第一類：一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態環境等方面造成危害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、焰火等； 第二類：奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾、化妝品等； 第三類：高能耗及高檔消費品，如小轎車、摩托車等； 第四類：不可再生和替代的石油類消費品，如汽油、柴油等； 第五類：具有一定財政意義的產品，如汽車輪胎、護膚護發品等。

❹ 消費稅是怎樣計算的

因為消費稅有從價，從量和復合三種計稅方法，其中【從量計稅】就不用除，其他兩種要除。

可以從組成計稅價格的推導中看出來~~~~~~
消費稅是種價內稅~~~所謂【價內稅】就是指「稅款包含在價款內」的意思。
比如有個東西100元，消費稅率為20%，則其含有的消費稅為100*20=20元。即其成本+利潤=100-20=80元，多出那20是消費稅。
整個價款由三部分組成：價格=成本+利潤+消費稅
【從價計稅】時：
可以這樣推導組成計稅價格公式： 價格=成本+利潤+消費稅
=成本+利潤+價格*消費稅率
於是，把後面的移到右邊有：價格*（1-消費稅率）=成本+利潤
最後有： 價格=（成本+利潤）/（1-消費稅率）

【從量計稅】時：
也是：價格=成本+利潤+消費稅
但此時消費稅只和買賣數量有關而與買賣價格無關~比如賣20噸甲類啤酒，買了多少錢（即價格）無所謂，消費稅肯定是20*250=5000元，那麼就沒有上面的推導，不必除。

【復合計稅】稍復雜，但也是一樣的~組成計稅價格=（成本+利潤+消費稅從量部分）/（1-消費稅稅率）~~~~~~

希望幫到你~~不明白追問~~~~~~~~~~~~~

❺ 消費稅的計稅方法

消費稅的計稅方法具體如下：
1、從價定率，實行從價定率辦法計算的應納稅額=銷售額乘比例稅率；
2、從量定額，實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數量乘定額稅率；
3、從價定率和從量定額復合計稅（簡稱復合計稅），實行復合計稅辦法計算的應納稅額=銷售額乘比例稅率+銷售數量乘定額稅率。
《中華人民共和國消費稅暫行條例》
第十四條
消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，於次月1日起15日內申報納稅並結清上月應納稅款。

❻ 銷售稅和消費稅的特點及其分攤

消費稅，特點，分攤如下：
消費稅是企業在銷售特定產品時需要繳納的一種稅。也就是說，不是所有的產品都需要繳納消費稅。從這一點看，消費稅的征稅范圍要比增值稅小的多。
消費稅的特點1、消費稅以稅法規定的特定產品為征稅對象，即國家可以根據宏觀產業政策和消費政策的要求，有目的地、有重點地選擇一些消費品徵收消費稅，以適當地限制某些特殊消費品的消費需求；2、按不同的產品設計不同的稅率，同一產品同等納稅；3、消費稅是價內稅，是價格的組成部分；4、消費稅實行從價定率和從量定額兩種計算方法。
徵收消費稅T之後，消費者實際支付為（P+T)，此時一定會導致需求量減少，所以在其他因素不變的情況下，需求曲線向左下方移動，表示需求量減少。由圖中可知最初商品價格為PE，此時生產者會以PE作為生產價格，征稅後價格為(PE＋T)，此時對應需求量為Q1，未征稅時價格為PE對應需求量為QE，所以征稅後需求減少（QE-Q1)，由於生產者會依據上一年市場需求確定生產，征稅後形成新的均衡點E'對應價格為PE』，所以生產者的生產價格會是PE'，原先商品單價時PE，消費者支付為PE"=PE'＋T。此時消費者多支付價格為PE"-PE，生產者承擔稅負PE-PE'。