年度薪金計算方法

1. 薪金個稅計算公式

法律分析：工資個稅的計算公式為：應納稅額=（工資薪金所得－「五險一金」－扣除數）×適用稅率－速算扣除數。個稅免徵額是5000，使用超額累進稅率的計算方法如下：繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數。實發工資=應發工資-五險一金-繳稅。全月應納稅所得額=(應發工資-五險一金)-5000。扣除標准：個稅按5000元/月的起征標准算。工資個稅的計算方法：納稅額=個人的應稅額*百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。而應稅額是個人當年的工資總收入減除費用六萬元以及專項扣除等法定扣除後的余額。
法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第六條 應納稅所得額的計算：
（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。
（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。
（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。
（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。
（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。
（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。
本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標准繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體范圍、標准和實施步驟由國務院確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。

2. 工資薪酬如何計算

工資薪酬計算方法有以下三種方法：
1、固定月薪除應出勤天數乘實際出勤天數加固定月薪除20.92除8乘1.5乘平時加班工時加固定月薪除20.92除8乘2乘周末加班工時；
2、固定月薪減固定月薪除20.92乘缺勤天數加固定月薪除20.92除8乘1.5乘平時加班工時加固定月薪除20.92除8乘2乘周末加班工時；
3、固定月薪除20.92乘實際出勤天數加固定月薪除20.92除8乘1.5乘平時加班工時加固定月薪除20.92除8乘2乘周末加班工時；
一個簡單的工資表，通常包括九個管理項目，工號，職工姓名，基本工資，職務工資，福利費，住房基金，應發工資，個人所得稅和實發工資。
一般企業員工工資應當按照法律規定的21.75平均工作日乘實際工作日進行計算，工資是指僱主或者用人單位依據法律規定或行業規定或根據與員工之間的約定，以貨幣形式對員工的勞動所支付的報酬，工資可以以時薪，月薪，年薪等不同形式計算。
由用人單位承擔或者支付給員工的下列費用不屬於工資，社會保險費，勞動保護費，福利費，解除勞動關系時支付的一次性補償費，計劃生育費用不屬於工資的費用。
【法律依據】
《中華人民共和國勞動法》
第四十四條 有下列情形之一的，用人單位應當按照下列標准支付高於勞動者正常工作時間工資的工資報酬：
（一）安排勞動者延長工作時間的，支付不低於工資的百分之一百五十的工資報酬；
（二）休息日安排勞動者工作又不能安排補休的，支付不低於工資的百分之二百的工資報酬；
（三）法定休假日安排勞動者工作的，支付不低於工資的百分之三百的工資報酬。

3. 年度工資薪金怎麼算

全年的工資薪金收入平均到12個月。

4. 年薪制工資個人所得稅計算方法

平日發放的15000元應該按月繳納個稅。
年底補發的32萬，可以看作是全年一次性發放，按12個月平均值查找對應稅率，然後再計算個稅。
320000/12= 26666.67 適用稅率25%，速算扣除1005
32萬應交個稅=320000*25%-1005= 78995 （元）

5. 薪資核算方法大全_薪資核算技巧

薪資核算方法大全_薪資核算技巧

薪資核算的基本要求是及時准確，很多人認為只要認真，把數據算對就行;或者，認為一套E-HR系統就能解決所有的問題。其實，薪資核算之所以復雜，原因是其背後內涵著較為復雜的法規與制度。下面是我整理的薪資核算方法大全，歡迎大家參閱!

NO.1 設計完善的薪資表格

薪資表格是薪資核算的基礎，其中最為關鍵是正確的邏輯關系與全面的數據結構，往往，我們在日常工作中遇到的薪資計算錯誤，多是表格的邏輯關系錯誤導致的，例如：員工的個人扣款應在稅後扣除，如列為稅前扣款，則財務報表無法體現個人的還款記錄。

另外，在進行統計分析時，如果缺失部分原始數據，就會導致匯總數據不完善。例如：在有的薪資表中不包括社會保險和住房公積金公司繳納部分，當統計薪資總額時，就是不完全的人工成本總額。

NO.2 最低工資的核算技巧

最低工資的核算依據為國家和地區的《最低工資規定》，以及國家和地區的《工資支付規定》，在核算最低工資時一定要注意先認真學習這兩類法律法規，同時，還要關注地區定期(一般為一年)頒布的最低工資標准及社會平均工資標准。在核算時，除了要關注最低工資標準的確切金額，還要根據法律法規的規定明確哪些工資類型計入最低工資。例如：北京地區規定，社會保險和住房公積金個人部分已經包括在最低工資標准內，如最低工資標准不足以繳納的，個人需要補齊差額。

NO.3 個人所得稅核算避稅

個人所得稅的核算依據為國家的個人所得稅法及地區的個人所得稅優惠政策，精通這些法規與政策是個人所得稅核算的基礎。個人所得稅核算中的難點在於不同類型的人員要根據具體情況採用不同的個稅類型，常見的工資、薪金所得與勞務所得稅率就有較大的差別。另外，個人所得稅核算還需要關注如何合法避稅，要充分利用稅收政策，例如：選擇一年內恰當的時機使用一次性獎金個稅政策。

NO.4 經濟補償金核算技巧

經濟補償金的核算依據是《勞動法》、《勞動合同法》，以及國家和地區關於經濟補償金的相關法律法規。經濟補償金核算的難點主要集中在「核算基數的確定」、「上限的確定」、「年限的核定」以及「個稅的核定」等幾個方面。例如：員工工作已經超過12年，但經濟補償金不超上限該如何核定?

NO.5 績效薪資的核算方法

績效薪資核算是薪資核算中變動最大的部分，也是薪資核算中的重難點;而且，這部分薪資關系著員工的切身利益，往往，時間要求又非常緊，所以，績效薪資核算也是HR心理壓力比較大的部分。績效薪資核算的依據是公司的績效管理制度，必須要對於績效管理制度有深入的.理解與掌握。績效薪資核算往往以相關數據為前提，比如：利潤額、銷售額等，數據的收集與准確比對是績效薪資核算的關鍵點。另外，績效薪資核算要精確執行績效管理規定的要求，按比例、按檔位、按級別，分步驟仔細核算。及時與相關負責人保持溝通與數據確認也是績效薪資核算準確的重要保證。

NO.6 考勤薪資的核算要點

考勤薪資是指與考勤相關的薪資核算，主要包括入/離職薪資、病/事假薪資、帶薪假薪資、加班薪資、遲到/早退薪資、曠工薪資等等。考勤薪資的核算依據是考勤管理制度，一定要深入理解考勤相關的流程、薪資核算依據。另外，還需要深入掌握國家和地區關於最低工資標准、醫療期、帶薪假期、加班、曠工等法律規定，以保證日常執行考勤薪資核算的合規合法性。

NO.7 特殊人員的薪資核算

特殊人員的薪資核算指除了正常簽訂勞動合同的員工外，企業還要聘用的兼職人員、勞務人員、臨時人員、實習人員、外包人員、退休返聘人員等特殊用工的人員。這些人員的薪資核算有些可以遵循正式勞動合同制員工的規則，但大多會有特殊情況。例如：退休返聘人員不需要繳納社會保險和住房公積金，個稅執行「工資、薪金所得」類型;勞務人員個稅執行「勞務報酬所得」類型;臨時人員多以小時工資計薪，小時工資的最低工資標准要注意等等。

NO.8 薪資總額統計與分析

在薪資核算中，薪資總額的統計與分析應用主要在兩個層面，一個層面是在日常薪資核算時會使用，例如：核算經濟補償金時，需要計算離職員工離職前12個月的平均工資;核算社會保險/住房公積金基數時，需要計算員工上一自然年度月平均收入。另外一個層面，是用於薪資預算、薪資總額分析、年度調薪等管理工作中。

薪資總額的統計與分析需要提前規劃，除了前面我們提及的要有完善的薪資核算表格作為基礎外，還需要規劃薪資總額統計的口徑、周期、分析報告內容等等。

綜上，通過薪資核算這八個方面，我們可以看出，薪資核算的高手並不僅僅是對薪資的計算，其中還內涵了人力資源管理的諸多方面，可以說，一個薪資核算的高手，就是一個人力資源管理的專家。

6. 年終獎個人所得稅計算方法

根據《財政部 稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規定，「一、關於全年一次性獎金、中央企業負責人年度績效薪金延期兌現收入和任期獎勵的政策
（一）居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的，在2021年12月31日前，不並入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算後的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：
應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數
居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇並入當年綜合所得計算納稅。
自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應並入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。」

7. 年平均工資計算方法

年平均工資為：每月工資總額相加（不包括福利和獎罰工資）再除以年平均人數。

年平均人數為：按月相加人數除以12。

職工年平均工資=報告期實際支付的全部職工工資總額/報告期全部職工平均人數

例如：單位甲2017年工資總額為5000萬，年平均人數為800人。所以甲單位2017年在職職工年平均工資=5000/800=6.25萬。

2015年5月27日，國家統計局發布調查數據，全部調查單位就業人員年平均工資為49969元。其中，中層及以上管理人員平均工資最高，是全部就業人員平均水平的2．20倍。

(7)年度薪金計算方法擴展閱讀

平均工資其它計算

事實上，香港的類社保項目「強制性公積金」，其「最低有關入息」（類似與最低繳交標准）就考慮了工資分布的中位數、百分位數，而不平均工資。

從勞動者身上「割去」任何一點收入，都應當有嚴格程序，不能隨意決定才對。前述香港的「強制性公積金」，其「最低有關入息」要修改就得經過議會充分的討論，務必不能影響民生。有關部門應當仿效這種做法。

需要注意的是應發工資，即扣除個人應繳的社會保險費、公積金、個人所得稅、以及應由個人承擔的費用之前的工資；工資總額按國家統計局《關於工資總額組成規定》包括：計時工資、計件工資、各種津貼和補貼、加班費、獎金和特殊情形下支付的工資。

8. 全年平均工資怎麼算

具體計算為：職工平均工資=報告期實際支付的全部職工工資總額/報告期全部職工平均人數。

年平均工資為：每月工資總額相加（不包括福利和獎罰工資）再除以年平均人數。

年平均人數為：按月相加人數除以12。

職工年平均工資=報告期實際支付的全部職工工資總額/報告期全部職工平均人數

例如：單位甲2017年工資總額為5000萬，年平均人數為800人。

所以甲單位2017年在職職工年平均工資=5000/800=6.25萬。

平均工資，是一項反映工資總體水平的指標，指企業、事業、機關單位的職工在一定時期內平均每人所得的貨幣工資額。它不同於每一個人的具體工資水平。

(8)年度薪金計算方法擴展閱讀：

年平均工資是根據年工資總額計算的。

根據《關於工資總額組成的規定》，工資總額是本單位在報告期內(季度或年度)直接支付給本單位人員的勞動報酬總額。包括計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資。

工資總額是稅前工資，包括單位從個人工資中直接為其代扣或代繳的房費、水費、電費、住房公積金和社會保險基金個人繳納部分等。

9. 如何計算個人年收入

個人可支配收入：

國民所得個人所得稅=消費+收入

人均年收入：

工資收入+營業凈收入=物業凈收入+轉讓凈收入

1、工資收入是指職工通過各種途徑獲得的一切勞動報酬和各種福利，包括單位和個人的職工、從事各種自由職業的職工、兼職職工和零星勞動所獲得的一切勞動報酬和福利。

2、營業凈收入=營業收入-營業費用-生產性固定資產折舊-生產稅

3、轉移凈收入計算公式：轉移凈收入=轉移收入-轉移支出

(9)年度薪金計算方法擴展閱讀：

注意事項：

1、轉移凈收入包括養老或養老金、社會救濟和補助、政策性生產補助、政策性生活補助、救災基金、經常性捐贈和補償、醫療費用報銷、家庭間贍養費收入、非居民家庭成員返還的收入，轉讓收入不包括家庭之間的實物贈與。

2、物業凈收入包括利息凈收入、股息收入、儲蓄保險凈收入、轉讓合同土地管理權租金凈收入、出租房屋凈收入、出租其他資產凈收入和自有住房轉換凈租金，財產的凈收益不包括轉讓財產所有權的溢價收益。

3、在一定時期內，由於價格變動的因素，同一貨幣能夠購買的消費品和社會服務的數量與基期相比發生相應變化，導致貨幣購買力的變化。因此，在計算人均可支配收入實際增長率時，必須扣除價格因素的影響。

10. 如何計算個人年收入

1.人均年收入=收入總額/(（年初人數+年未人數）/2)

2.個人年收入的計算

面對繁雜的個人收入數據，具體應該怎麼計算呢？

總原則———按照規定，「年所得」包含11個收入項目，即工資、薪金所得；個體工商戶的生產經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得；其他所得。

工資、薪水———工資、薪金、勞動報酬以及稿酬等收入都是指稅前的收入，而個人繳付的三險一金等收入，可以不計入收入所得之內。

財產租賃———財產租賃所得一般家庭主要集中在房屋出租上，這一部分所得一般是由當地城鄉居委會來進行個人所得稅的代扣代繳，這部分收入只需在你所選擇申報的地稅局進行申報就可以。如果你的房屋出租所得，是一次性拿到兩年或者兩年以上的出租房款，都被視為當期一個年度的所得。

二手房轉讓———由於有了二手房轉讓時繳個稅的新辦法，所以如果有賣房子的人，在計算自己的收入時也比較復雜了。如果轉讓房子時，是採用差額徵收方法繳納的各項稅費，那麼自己的所得申報就按照自己實際取得的收入申報即可。如果轉讓時是採取核定徵收方法繳納的各項稅費，那麼你的收入就按照房子核定的總價值的5％來計算。

股權轉讓———股權的轉讓所得是屬於財產轉讓所得的，這部分收入是不徵收個人所得稅的。所以只需把這一年來炒股中收支相抵的余額進行申報即可。如果炒股不小心出現了「負盈餘」，則可以按「零」申報。

股息、利息———而股息、紅利、利息收入的計算可能是最讓人頭疼的了，因為數額比較小或者比較細碎。股息和紅利的所得，在公司發放時，已經由公司代扣代繳了這部分收入的個人所得稅。

對於利息收入，稅款是由銀行在結付利息時扣繳的，所以申報時，可以按照銀行給儲戶的已扣繳稅款的利息清單來申報。但有時要想從銀行查詢究竟自己有多少利息，可能會比較麻煩，目前銀行也只在用戶提款時，才提供包括扣繳稅款的利息清單。

■案例

王先生在某大學任職，每月工資薪金收入6000元，每年另有其他非在校講課所得2萬元，一些發表的學術著作和稿費等每年1萬元，以及一些股息紅利的收入每年約8000元。王先生今年還獲得了學校里的優秀教師表彰1000元，他的一項專利發明，研究成功並讓渡給某公司使用，取得收入40000元。王先生現有第二套住房，並出租出去，去年一次性得到2005年和2006年兩年的房款24000元。

（1）王先生全年取得工薪收入為72000元（6000元×12），是未扣稅前的收入。

（2）每年得到的其他勞務報酬一共3萬元，包括其他講課所得和稿費所得。

（3）股息紅利的收入每年約8000元。

（4）校優秀教師表彰1000元。

（5）專利發明讓渡使用費40000元。

（6）一次性得到房款24000元。

王先生2006年的收入為175000元（以上各項收入合計），超過12萬元，需要進行申報。