個人轉讓企業股份個稅的具體計算方法

1. 股權轉讓個人所得稅計算方法

股權轉讓中的個人所得稅適用比例稅率，稅率為百分之二十。

股權轉讓個人所得稅額的計算公式為：個人所得稅應納稅額=(股權轉讓收入-本金(原值)-合理費用)x20%。

法律依據：

《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

《中華人民共和國個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

2. 股權轉讓個人所得稅如何計算

個人轉讓股權的所得屬於財產轉讓所得項目，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按20%稅率繳納個人所得稅，按次徵收。個人所得稅是調整征稅機關與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。
【法律依據】
《中華人民共和國個人所得稅法》第三條
個人所得稅的稅率：
（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；
（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；
（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

3. 股權轉讓個稅如何計算

股權轉讓的個人所得稅可按如下方式計算：股權轉讓所得應納個人所得稅=（股權轉讓收入-取得股權所支付的金額-轉讓過程中所支付的相關合理費用）×20%。以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按20%稅率繳納個人所得稅。
【法律依據】
《中華人民共和國個人所得稅法》第三條
個人所得稅的稅率：
（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

4. 股權轉讓個稅怎麼算

5. 股權轉讓個稅計算方法

《個人所得稅法》及其實施細則規定，個人轉讓股權的所得屬於財產轉讓所得項目，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按20%稅率繳納個人所得稅，按次徵收。具體計算方法為：股權轉讓所得應納個人所得稅=（股權轉讓收入-取得股權所支付的金額-轉讓過程中所支付的相關合理費用）×20%。其中，合理費用是指股權轉讓過程中按規定支付的稅金、資產評估費、中介服務費等。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第三條，個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

6. 個人股東轉讓股權怎麼繳納個人所得稅

最近，小和接到一些咨詢，詢問股東轉讓股權繳納個人所得稅的問題。今天，小和就來給大家梳理一下個人股東對外轉讓股權時，涉及到個人所得稅繳納的一些問題吧!

一、需不需要交稅?

需要!個人將股權轉讓給其他個人或法人均需要繳納個人所得稅，包括(1)出售股權;(2)公司回購股權;(3)發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一並向投資者發售;(4)股權被司法或行政機關強制過戶;(5)以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易;(6)以股權抵償債務;(7)其他股權轉移行為。

【依據】

國家稅務總局公告2014年第67號 關於發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》的公告

二、誰來交稅?

個人股權轉讓所得個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。即，A將股權轉讓給B，那麼A為納稅人，B為扣繳義務人。扣繳義務人將股權轉讓的有關情況報告主管稅務機關，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。

【依據】

國家稅務總局公告2014年第67號 關於發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》的公告

《中華人民共和國個人所得稅法》

三、什麼時候交稅?

扣繳義務人(受讓方)應於股權轉讓相關協議簽訂後5個工作日內，將股權轉讓的有關情況報告主管稅務機關。由納稅人(出讓方)或扣繳義務人(受讓方)在次月的15日，應該向主管稅務機關申報納稅。

另，如果是分期付款的，在滿足如下條件之一時的次月15日內向主管稅務機關申報納稅：(1)受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的;(2)股權轉讓協議已簽訂生效的;(3)受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的;(4)國家有關部門判決、登記或公告生效的;(5)股權被司法或行政機關強制過戶、以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易、以股權抵償債務、其他股權轉移行為已經完成的;(6)稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。

【依據】

國家稅務總局公告2014年第67號 關於發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》的公告

《中華人民共和國個人所得稅法》

四、交多少稅?

個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的余額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。

財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

即：個人所得稅額=(股權轉讓收入-股權原值-合理費用)*20%

另，轉讓方取得與股權轉讓相關的各種款項，包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產、權益等，均應當並入股權轉讓收入。

「股權轉讓收入」：股權轉讓收入一般為合同約定價格，或者是在債務處理過程中抵消相應債務的價格。同時轉讓方在轉讓過程中取得的與轉讓相關的各類款項，如違約金，補償金，資產以及權益等都應計入股權轉讓收入中。

「股權原值」:如果股權通過現金出資方式獲得，那麼股權原值為實際支付價款與相應合理稅費之和;如果股權以非貨幣形式取得，那麼股權原值為稅務機關認可或核定的入股市非貨幣資產價格與相應合理稅費之和;資本公積，盈餘公積以及未分配利潤轉增股本的情況下，股權原值為轉增額與相關合理稅費之和。

【依據】

國家稅務總局公告2014年第67號 關於發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》的公告

《中華人民共和國個人所得稅法》

五、在哪裡交稅?

個人股權轉讓所得個人所得稅以被投資企業所在地稅務機關為主管稅務機關。如，A向B轉讓甲公司的股權，向甲公司所在地的稅務機關繳納個人所得稅。

【依據】

國家稅務總局公告2014年第67號 關於發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》的公告

六、稅務機關什麼情況下可以核定股權轉讓收入?

主管稅務機關可以核定股權轉讓收入的情形有：

(1)申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的;

(2)未按照規定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;

(3)轉讓方無法提供或拒不提供股權轉讓收入的有關資料;(4)其他應核定股權轉讓收入的情形。

也就是說，在有以上這幾種情形時，主管稅務機關可以不按照股權轉讓協議等憑證載明的數額作為股權轉讓收入，而由主管稅務機關自行核定股權轉讓收入。

【依據】

國家稅務總局公告2014年第67號 關於發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》的公告

7. 個人轉讓股權需要交哪些稅

法律分析：轉讓股權就是公司的股東把自己的股份給另外一個人，這個是有償的，要是無償的也是要繳納稅費的，印花稅是肯定有的，要是轉讓方還是自然人股東的就會繳納個人所得稅。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

8. 個人轉讓公司股權如何納稅

1、個人轉讓公司股權，要按以下公式計算個人所得稅：
股權轉讓所得應繳納的個人所得稅＝（股權轉讓收入－取得股權所支付的金額－轉讓過程中所支付的相關合理費用）×20%。（關於原值及費用的確定，納稅人必須提供有關合法有效憑證）
2、法規規定：
股權轉讓是指企業的股東將其擁有的股權或股份，部分或全部轉讓給他人。
《中華人民共和國個人所得稅法》和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規定，中國居民取得的來源於境內、外的股權轉讓所得以及非中國居民取得的來源於境內的股權轉讓所得，均應按照我國個人所得稅法的規定計算繳納個人所得稅。
《國家稅務總局關於股權轉讓收入徵收個人所得稅問題的批復》中規定，原股東取得股權轉讓所得，應按「財產轉讓所得」項目徵收個人所得稅。應納稅所得額的計算公式有兩個：
（1）對於原股東取得轉讓收入後，根據持股比例先清收債權、歸還債務後，再對每個股東進行分配的，應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額＝（原股東股權轉讓總收入－原股東承擔的債務總額＋原股東所收回的債權總額－注冊資本額－股權轉讓過程中的有關稅費）×原股東持股比例。其中，原股東承擔的債務不包括應付未付股東的利潤（下同）。
（2）對於原股東取得轉讓收入後，根據持股比例對股權轉讓收入、債權債務進行分配的，應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額＝原股東分配取得股國家稅務總局關於股權轉讓所得個人所得稅計稅依據核定問題的公告 》（國家稅務總局公告2010年第27號）一、自然人轉讓所投資企業股權（份）（以下簡稱股權轉讓）取得所得，按照公平交易價格計算並確定計稅依據。計稅依據明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可採用本公告列舉的方法核定。

9. 股轉個稅怎麼計算

法律分析：具體計算方法為：股權轉讓所得應納個人所得稅=(股權轉讓收入-取得股權所支付的金額-轉讓過程中所支付的相關合理費用)×20%。其中，合理費用是指股權轉讓過程中按規定支付的稅金、資產評估費、中介服務費等。

法律依據：《中華人民共和國公司法》 第七十一條 有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權。

股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東徵求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權;不購買的，視為同意轉讓。

經股東同意轉讓的股權，在同等條件下，其他股東有優先購買權。兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的購買比例;協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。

公司章程對股權轉讓另有規定的，從其規定。