2019年新稅率計算方法

『壹』 2019年4月1日起增值稅稅率是怎樣計算的

自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

一、增值稅稅率

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為13%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：

1、糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；

3、圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物；

4、飼料、化肥、農葯、農機、農膜；

5、國務院規定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

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從事增值稅應稅行為的一切單位、個人以及雖不從事增值稅應稅行為但有代扣增值稅義務的扣繳義務人都是增值稅的納稅義務人。

在1994年之前外資企業繳納工商統一稅，並不是增值稅的納稅義務人，但1993年11月6日國家稅務總局發布國稅發[1993]138號《關於涉外稅收實施增值稅有關征管問題的通知》後，從1994年1月1日起外資企業也成為增值稅的納稅義務人。

『貳』 2019年企業所得稅最新稅率是怎樣計算的

應納企業所得稅稅款=應納稅所得額×25%。

根據《企業所得稅條例》規定：企業所得稅，按年計算，分月或者分季預繳，月份或者季度終了後15日內預繳：年度終了後4個月內匯算清繳，多退少補，

根據《實施細則》規定：企業預繳所得稅時應當按納稅期限的實際數預繳，按實際數預繳有困難的可以按上一年度的應納稅所得額的l/12或l/4，或者按稅務機關認可的其他方法預繳所得稅。

據此，預繳企業所得稅的計算公式為：月(季)預繳所得稅款=月(季)應納稅所得額×33% 或：月(季)預繳所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)×25%。

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企業所得稅預繳

根據企業所得稅法實施條例有關規定，企業所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。納稅人在4、7、10月申報時，符合小型微利企業條件的，系統將提示按季預征。

申報期結束後，主管稅務機關將根據申報情況篩查需要調整納稅期限的納稅人，並聯系納稅人辦理調整事項；納稅人也可聯系主管稅務機關進行調整。年度結束後，原則上在小型微利企業擴大優惠力度期限內，不再調整納稅期限。

『叄』 2019年新個稅稅率表

級數全月應納稅所得額稅率(%)速算扣除數

含稅級距不含稅級距

1不超過1500元的不超過1XX55元的30

2超過1500元至XX500元的部分超過1XX55元至XX155元的部分10105

3超過XX500元至9000元的部分超過XX155元至7755元的部分20555

4超過9000元至35000元的部分超過7755元至27255元的部分251005

5超過35000元至55000元的部分超過27255元至XX1255元的部分302755

6超過55000元至80000元的部分超過XX1255元至57505元的部分355505

7超過80000元的部分超過57505元的部分XX513505

註：1。本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規定減除有關費用後的所得額；

2。含稅級距適用於由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用於由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

法律依據：《個人所得稅法》第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務報酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權使用費所得;

(五)經營所得;

(六)利息、股息、紅利所得;

(七)財產租賃所得;

(八)財產轉讓所得;

(九)偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得)，按納稅年度合並計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

《個人所得稅法》第三條 個人所得稅的稅率：

(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附後);

(二)經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附後);

(三)利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

《個人所得稅法》第四條 下列各項個人所得，免徵個人所得稅：

(一)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;

(二)國債和國家發行的金融債券利息;

(三)按照國家統一規定發給的補貼、津貼;

(四)福利費、撫恤金、救濟金;

(五)保險賠款;

(六)軍人的轉業費、復員費、退役金;

(七)按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;

(八)依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;

(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得;

(十)國務院規定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

『肆』 2019年個人所得稅怎麼計算

居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額。

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2018年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過《關於修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，將個稅免徵額由3500元提高到5000元。2019年1月1日實施。

根據《國務院關於印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》國發〔2018〕41號，第十一條在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫葯費用支出，扣除醫保報銷後個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。

第十二條納稅人發生的醫葯費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發生的醫葯費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

納稅人及其配偶、未成年子女發生的醫葯費用支出，按本辦法第十一條規定分別計算扣除額。

第十三條納稅人應當留存醫葯服務收費及醫保報銷相關票據原件（或者復印件）等資料備查。醫療保障部門應當向患者提供在醫療保障信息系統記錄的本人年度醫葯費用信息查詢服務。

『伍』 2019最新工資個人所得稅稅率表怎麼計算

國家稅務總局《關於全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》，對扣繳義務人對居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得預扣預繳個人所得稅的計算方法，以及對非居民個人上述四項所得扣繳個人所得稅的計算方法進行明確。

居民工資、薪金所得按累計預扣法計算預扣稅款公告規定，扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，並按月辦理全員全額扣繳申報。

所謂的累計預扣法，指的是通過各月累計收入減去對應扣除，對照綜合所得稅率表計算累計應繳稅額，再減去已繳稅額，確定本期應繳稅額的一種方法。

勞務報酬、稿酬等基本平移現行稅法扣繳方法。依據公告，居民個人勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得個人所得稅的預扣預繳方法，基本平移了現行稅法的扣繳方法。特別是平移了對每次收入不超過四千元、費用按八百元計算的規定。

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新個人所得稅的優惠情況

假設扣除「三險一金」後的月收入額為1萬元，不考慮專項附加扣除，那麼：

起征點為3500元的情況下，每月需繳納745元個稅；起征點為5000元的情況下，每月只需繳納290元個稅。也就是說，每月到手工資可以增加455元。

需要說明的是，2019年1月1日起，子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等專項附加扣除將實施，這些項目可以稅前扣除了，屆時減稅將更多，到手工資也將會變更多。