一九年年終獎個稅計算方法

㈠ 年終獎個稅計算方式

計算公式：應納稅額＝應納稅所得額（即年終獎的總額）×適用稅率-速算扣除數。

2018年12月27日，財政部發布了《關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》稱，居民個人取得全年一次性獎金，在2021年12月31日前，不並入當年綜合所得，而是以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照月度稅率表，來確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

按照國稅發[2005]9號文和財政部、稅務總局關於2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知（財稅〔2018〕98號）的規定，減除費用和稅率適用問題，還是按照實際取得的全年一次性獎金的月份加以判定。

在2018年9月30日（含）前實際取得的全年一次性獎金，減除費用按照3500元/月執行,並按除以12個月以後的商數，確定適用的老稅率；在2018年10月1日（含）後實際取得的全年一次性獎金，減除費用按5000元/月執行,並按除以12個月以後的商數，確定適用的新稅率。

㈡ 年終獎的個稅怎麼算

財政部、稅務總局27日晚下發《關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》。

通知規定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的，在2021年12月31日前，不並入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算後的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應並入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

也就是說，年終獎優惠政策還能再使用3年到2021年12月31日。

那麼，在過渡期間，怎麼計算年終獎需要繳納多少稅呢？按照通知，計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數。

按月換算後的綜合所得稅率表。

舉個例子，企業職工小劉月工資6000元，2019年1月單位將發放一次性年終獎2萬元。那麼，先拿小劉的2萬元年終獎除以12為1666.7元，根據按月換算後的綜合所得稅率表，適用稅率為3%，速算扣除數為0，所以，小劉年終獎應繳納的個稅為20000×3%=600元。

注意新的年終獎臨界點

根據按月換算後的綜合所得稅率表，會產生新的年終獎臨界點，發生「年終獎多發一元，到手收入少千元的」現象。

比如，3.6萬元就是一個臨界點，如果發放3.6萬元年終獎，個稅需要繳納36000×3%=1080元，到手34920元。

如果多發一元，也就是發放36001元年終獎，個稅需要繳納36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。

相比之下，多發一元年終獎，到手收入反而少了2309.1元。

另外，14.4萬，30萬，42萬，66萬，96萬也是臨界點，提醒各位小夥伴和單位財務人員，注意這些新的年終獎臨界點，不然會吃虧哦

㈢ 年終獎怎麼計算個稅

個人取得年終獎金應單獨按照一個月的工資所得計算繳納個稅，具體有三種計稅方法：

方法一：取得年終獎金當月個人的工資高於（或等於）費用扣除額（5000元）的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數，然後用獎金全額×稅率-速算扣除數，就是最終需要繳納的稅款額。

方法二：取得年終獎金當月個人的工資低於費用扣除額（5000元）的，將工資與年終獎金相加後，減去5000元，得出的數額，再除以12個月，找出對應的稅率和速算扣除數，然後用這一數額×稅率-速算扣除數，得出需要繳納的稅款額。

方法三：年終獎金與雙薪同一個月內發放時，將所發的雙薪與年終獎金合並除以12個月，找出對應稅率，然後用這一數額×稅率-速算扣除數。

(3)一九年年終獎個稅計算方法擴展閱讀

2018年6月19日，個人所得稅法修正案草案提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議，這是個稅法自1980年出台以來第七次大修。 全國人大常委會關於修改個人所得稅法的決定草案2018年8月27日提請十三屆全國人大常委會第五次會議審議。依據決定草案，基本減除費用標准擬確定為每年6萬元，即每月5000元，3%到45%的新稅率級距不變。

2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。

參考資料來源：網路—年終獎

㈣ 年終獎個稅怎麼計算

年終獎個人所得稅計算方法：
1、發放年終獎的當月工資高於3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為「應納稅所得額」對應的稅率。
2、當月工資低於3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數，稅率是按[年終獎-(3500-月工資)]除以12作為「應納稅所得額」對應的稅率。
獎金對於員工來說是一種物質獎勵。如果員工的績效優良，工作成績突出，為企業的發展做出了貢獻，就應該給予獎勵，一來是對員工努力上的承認，二來激勵員工繼續努力工作，實現更佳的工作表現。年終獎在不同的單位有不同的發放形式，除了一般意義上的「紅包」外，有的是股票分紅，有的是「雙薪」，有的是提成，有的是獎金。但是.企業在發放年終獎的時候考慮的並不簡單，有的目的很明確，就是為了獎勵員工們在一年當中所付出的勞動，但也有一些企業發放年終獎的時候是不得已而為之。

㈤ 年終獎個人所得稅計算方法

根據《財政部 稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）規定，「一、關於全年一次性獎金、中央企業負責人年度績效薪金延期兌現收入和任期獎勵的政策
（一）居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的，在2021年12月31日前，不並入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算後的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：
應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數
居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇並入當年綜合所得計算納稅。
自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應並入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。」

㈥ 年終獎怎麼算個稅公式

年終獎個稅的計算公式為應納稅額=全年一次性獎金收入*適用稅率-速算扣除數。
居民個人取得全年一次性獎金，在2021年12月31日前，可以選擇不並入當年綜合所得，也可以選擇並入當年綜合所得。選擇不並入當年綜合所得，則按以下計稅辦法，由扣繳義務人發放時代扣代繳稅款。
將居民個人取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數依照按月換算後的綜合所得稅率表確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。全年一次性獎金包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。
【法律依據】
《中華人民共和國個人所得稅法》
第三條 個人所得稅的稅率：
（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。第四條 下列各項個人所得，免徵個人所得稅：
（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；
（二）國債和國家發行的金融債券利息；
（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；
（四）福利費、撫恤金、救濟金；
（五）保險賠款；
（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；
（七）按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；
（八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；
（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；
（十）國務院規定的其他免稅所得。
前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

㈦ 2019年新個人所得稅年終獎計算

2019年年終獎個人所得稅計算，可以選擇並入綜合收入計算，也可以選擇單獨作為年終獎計算，2022年一月一日起，必須並入綜合收入計算。作為年終獎單獨計算個稅：首先要看取得年終獎當月工資是不是高於5000元，發年終獎當月工資低於五千的，年終獎先減工資低於5000元的差額，再除以12個月，找適用稅率，用年終獎減工資低於五千的差額，再乘以適用稅率減速算扣除數；發年終獎當月工資高於五千的，用年終獎除以12個月，找適用稅率，用年終獎總額乘以適用稅率減速算扣除數，

㈧ 19年全年獎金7萬，應交的個人所得稅是多少

19年全年獎金7萬，應交的個人所得稅是多少？一、現行政策根據

國家財政部 國家稅務總《有關本人所得民法改動後相關政策優惠對接難題的通告》（稅務總局〔2018〕164號）

全年度一次性獎金（通俗化稱年終獎金）的現行政策。住戶本人獲得全年度一次性獎金，在2021年12月31此前，不並入當初綜合所得，以全年度一次性獎金收益除於12月獲得的金額，參考《按月計算後的綜合所得稅率表（下稱月度總結稅率表）》明確稅率和速算扣除數，獨立測算繳稅。自2022年1月1日起，住戶本人獲得全年度一次性獎金，應並入當初綜合所得測算交納本人所得稅。留意：住戶本人獲得全年度一次性獎金，還可以挑選並入當初綜合所得測算繳稅。

二、年終獎金本人所得稅稅率表

等比級數

全月應繳稅所得額

徵收率（%）

速算扣除數

1

不超出3000元的

3

0

2

超過3000元至12000元的一部分

10

210

3

超過12000元至25000元的一部分

20

1410

4

超過25000元至35000元的一部分

25

2660

5

超過35000元至55000元的一部分

30

4410

6

超過55000元至80000元的一部分

35

7160

7

超出80000元的一部分

45

15160

三、年終獎個稅計算方法

01按全年度一次性獎金測算

不管當月工資多少錢，先將全年度一次性獎金除於12獲得商數，用這一商數做為應納稅額先往稅率表中尋找相匹配的徵收率和速算扣除數。

應納稅所得額＝全年度一次性獎金收益×稅率－速算扣除數

02劃入綜合性個人所得

假定1月派發年終獎，年終獎 1月工資做為1月工資收益測算個稅：

（年終獎 1月應發工資-1月不征稅收入-（起征點）5000*1-1月本人承擔三險一金-1月重點額外扣減-1月別的扣減）

年終獎個人所得稅如何合理避稅：每月工資不繳個人所得稅或交的個人所得稅較低，提議挑選方式2（劃入綜合性個人所得）。每月工資個人所得稅較高，提議挑選方式1 （全年度一次性獎金特惠優化演算法）。

㈨ 2019最新年終獎個人所得稅如何計算

2019年發放的年終獎按一次計稅辦法計算個稅，除12後所得數是3000元以下，適用稅率為3%。3000元到不超過12000元部分，稅率10%

財稅【2018】164號：居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的，在2021年12月31日前，不並入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算後的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

計算年終獎稅率時，是將年終獎平攤到12個月上確定的稅率，這有助於降低個人所得稅。但是，在計算個人所得稅時，用總體年終獎乘相應稅率，相當於計算了12個月的個稅，那麼速算扣除數也應該扣除12倍，才能保證函數是連續的。

但是，個稅法規定在計算年終獎個稅時，速算扣除數與每月收入時相同，且全年只扣除一次，少減了11個月的速算扣除數，這就會使得年終獎個稅在每個稅檔臨界點的跳躍式上升，多發一塊錢，反而會引起稅後收入下降許多，這就是所謂的「年終獎臨界點」，或者「年終獎盲區」現象。