建築公司稅費計算方法網

⑴ 建築工程中的稅金怎麼計算

城市維護建設稅和教育費附加：以營業稅等流轉稅為依據，依據在分別適用7%、5%、1%征城市建設維護費，依3%計征教育附加費。

房產稅：是城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內，對擁有房屋產權的內資單位和個人按照房產稅原值或租金收入徵收的一種稅。它以房產原值(評估值)為計稅依據,稅率為1.2%。年應納稅額=房產原值(評估值)×(1-30%)×1.2%。

營改增以後建築工程營業稅改徵為增值稅，稅率為11%。建築業「營改增」，涉及建築業及其上下游產業鏈，施工企業的實際稅負很可能會增加。

建築業營改增後，建築安裝工程費用按「價稅分離」計價規則計算。水利水電工程建築及安裝工程單價的計算公式不變。稅前工程造價為人工費、材料費、機械使用費、措施費、間接費、利潤、主材價差、主材費（或未計價裝置性材料費）之和，各費用項目均以不包含增值稅進項稅額的價格計算，並以此為基礎計算計入建築安裝工程單價的增值稅銷項稅額。

建築稅徵收對象

對自籌基本建設投資、技術改造項目中的建築工程投資，以及按規定不納入國家固定資產投資計劃的建築工程投資徵收建築稅。

納稅人

建築稅的納稅人是，用國家預算外資金、地方機動財力、銀行貸款、企事業單位的各種自有資金和其他自籌資金進行自籌基本建設投資、技術改造項目中的建築工程投資以及按規定不納入國家固定資產投資計劃的建築工程投資的地方政府、機關團體、部隊、國營企事業單位、集體企事業單位、私營企業和個體工商業戶都是建築稅的納稅義務人。

計稅依據

建築稅計稅依據是建設項目年度和竣工清算時的實際完成投資額。建築稅採用計劃預征、年度結算。竣工清算的徵收方法。建築稅的稅率，1983年10月1日開征時，採用統一的比例稅率，即一律按10%的稅率徵收建築稅。

以上內容參考網路-建築工程稅金；網路-建築稅

⑵ 建築施工企業所得稅怎麼算

建築施工企業所得稅怎麼算：
1.建築業企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額；
2.應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額；
3.假如是查賬徵收的，沒有成本資料，無法算出應納企業所得稅數額；假如是核定徵收的，大概要征1%到2%的企業所得稅（所得率4%-8%，各地不等）
企業所得稅計算方式：按造價2.5%徵收。稅務機關核定的所得稅率(%)(按稅收總額核定應納稅所得額)取總價10%，應繳所得稅按造價10%乘以稅率25%計算。
建築施工企業所得稅計算方式：按調整後利潤總額計算納稅額。
一、施工單位企業所得稅徵收有兩種情況，這有兩種情況：
第一種是，項目地在你的公司注冊地以外的地區，需在項目所在地國稅進行預繳0.2%的企業所得稅，然後在你公司進行企業所得稅進行季度或者年度申報的時候進行抵扣。
第二種是，項目地和你的公司注冊地相同，則只要在季度或者年度申報企業所得稅就行了。
二、對於怎麼計算，企業所得稅目前有兩種徵收方式：
查帳徵收與核定應稅所得率徵收。
查帳徵收：適用財務會計核算規范的企業，按收入減成本費用後的利潤找適用稅率，計算繳納企業所得稅。
核定應稅所得率徵收：是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業適用。
查帳徵收與核定應稅所得率徵收，關鍵是看你的利潤率與核定應稅所得率誰高，如果是利潤率高，實行核定應稅所得率徵收就會少繳稅，否則就會多繳稅。
三、工程款進度的支付方式
1、按月結算。即實行旬末預支或月中預支，月終按工程師確認的當月完成的有效工程量進行結算，竣工後辦理竣工結算。
2、分段結算。即雙方約定按單項工程或單位工程形象進度，劃分不同階段進行結算。如對一般工業民用建築可以劃分為基礎、結構、裝飾、設備安裝幾個階段。每階段工程完工後，進行結算。高層建築也可以把每完成一層作為一個結算段。公路工程也可以分為基礎層和面層兩個結算段等。
3、竣工後一次結算。建設項目較少，工期較短（如在12月以內）的工程，可以實行在施工過程中分幾次預支，竣工後一次結算的方法。
4、雙方約定的其他結算方式。發包人和承包人可以結合具體工程的建設規模、工期長短，合同價款多少，選擇工程進度款的支付方式和相應的結算時間。

⑶ 建築業營業稅如何計算

答：建築業應納營業稅按照建築業營業額依3%的稅率計算。

建築業營業額是承包建築、修繕、安裝和其他工程作業取得的營業收入額，即工程價款及工程價款之外的各種費用。

具體如下：

(1)建築企業向建設單位收取的臨時設施費、勞動保護費和施工機構遷移費，不得從營業額中扣除。

(2)建築企業向建設單位收取的材料差價款、搶工款.全優工程獎和提前竣工獎，應並入計稅營業額中徵收營業稅。建築企業由於工程質量問題而發生企業向建設單位支付的罰款和因延誤工期所造成的損失，不得從營業額中扣除。

(3)建築業總承包人支付給轉包人或分包人的工程價款，可以從其總承包額中扣除。

(4)自建自售建築物，其自建行為視同提供應稅勞務，除按銷售不動產徵收營業稅外，同時徵收一道「建築業」營業稅。

內部施工隊為本單位承擔建築安裝業務，凡同本單位結算工程價款的，不論是否編制工程預算，也不論工程價款中是否包括營業稅稅金，均應按「建築業」稅目徵收營業稅；凡不與本單位結算工程價款的，不徵收營業稅。

(5)無論是包工包料工程，還是包工不包料工程，在徵收營業稅時，一律按包工包料工程以料工費全額徵收營業稅。

(6)納稅人從事安裝工程作業，凡安裝設備價值作為安裝工程產值的，其營業額應包括設備的價值在內。反之，如果納稅人將安裝的設備的價值不作為安裝工程產值的，其營業額不包括設備的價值在內。

(7)代理電信工程、疏浚工程、打井工程按「建築業」稅目征稅。

(8)從事為開發土地、建築房屋而進行平整土地業務的，按「建築業」稅目徵收營業稅。

(9)工業企業委託其所屬的獨立核算的安裝隊或勞動服務公司安裝其自產產品，應按「建築業」徵收營業稅。

(10)有線電視安裝費(初裝費)應按建築業稅目征稅。(11)對招標.投標的建築安裝工程，中標的價格是營業稅營業額，中標價格以後有調整的，以調整以後的實際收入額為營業額。

例如，取得的工程收入500萬元，材料差價款60萬元，勞保費2萬元，全優工程獎8萬元，則應繳納的營業稅款=(500+60+2+8)×3%=17.1(萬元)。

⑷ 建築業營業稅稅率是多少怎麼計算

建築業營業稅稅率：3%。（按照工程收入的3%的計算繳納營業稅。）

計算方法：總包方可以扣減分包方開具的建築發票的營業額。 分包方按分包業務的3%繳納營業稅。

例如總包1000元，其中600元分包做

分包營業稅： 600*3%=18

總包營業稅 ：（1000-600）*3%=12

⑸ 建築企業所得稅應該怎麼計算

建築施工企業所得稅計算方式：按調整後利潤總額計算納稅額。應納稅所得額=收入總額-（不征稅收入+免稅收入+各項扣除+允許彌補的以前年度虧損）。合理的支出准予在計算應納稅所得額時扣除。
【法律依據】
《中華人民共和國企業所得稅法》第五條
企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額，為應納稅所得額。
第八條
企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

⑹ 建築業所得稅如何計算

核定徵收的費用開支都不能抵所得稅的，建築業核定的是2%； 只有查賬徵收所得稅的才與成本費。

根據《關於跨地區經營建築企業所得稅徵收管理問題的公告2010年 第2號 》規定：外省市建築企業在我市經營設立的項目部（包括二級以下分支機構管理的項目部），

能夠提供總機構所在地主管稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》及總機構出具的證明該項目部屬於總機構或二級分支機構管理的證明文件，按照開票數額的0.2%徵收企業所得稅。

外省市建築企業在我市經營設立分支機構，符合二級分支機構條件，能夠提供《企業所得稅匯總納稅分支機構分配表》的，在注冊地區縣稅務機關申報繳納企業所得稅。

(6)建築公司稅費計算方法網擴展閱讀：

企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原「企業所得稅暫行條例」規定，企業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。外資企業所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。

新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額

企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規定一般企業所得稅的稅率為25%。

非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。

國家財稅務總局下發的《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅[2011]117號），通知明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低於6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。

⑺ 建築企業增值稅和企業所得稅怎麼計算

增值稅：合同總價款加合同價外價款÷（1+9%）x9%_進項稅額
企業所得稅：（合同總價收入加價外收入_合同成本、費用）×25%

⑻ 建築行業增值稅怎麼算

1、建築行業一般納稅人適用一般計稅方法的，其增值稅應納稅額計算公式為：
增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；
2、建築行業一般納稅人適用簡易計稅方法的，其增值稅應納稅額計算公式為：
增值稅應納稅額=銷售額×徵收率；
其中，銷售額=含稅銷售額÷(1+徵收率)；
銷售額不包括其增值稅應納稅額，納稅人採用銷售額和應納稅額合並定價(即含稅價)方法的，應計算出對應銷售額，再進行增值稅應納稅額的計算。
3、建築行業小規模納稅人增值稅應納稅額計算公式為：
增值稅應納稅額=銷售額×徵收率；
其中，銷售額=含稅銷售額÷(1+徵收率)；
對於建築行業來說，一般納稅人提供建築服務適用的稅率為9%。小規模納稅人提供建築服務的，其徵收率為3%。其中，一般納稅人提供建築服務選擇按簡易計稅方法繳納增值稅的，其徵收率為3%，一般納稅人適用簡易計稅方法的情形如下：
1、一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
2、一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
3、一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

⑼ 建築企業企業所得稅怎麼計算

納稅人要根據中華人民共和國企業所得稅法和征管法規定計算繳納企業所得稅，核實徵收也就是查賬徵收，根據稅法規定做納稅調整，再根據25%稅率計算應繳納所得稅，享受優惠政策的，按優惠稅率計算。核定徵收的，按規定計算繳納企業所得稅。