除稅系數計算方法

① 營改增後，做招標控制價時甲供材設置除稅系數嗎

甲供材料由甲方購買已抵扣，建築公司提供建築勞務銷售額不包括甲供材料，可選擇簡易徵收法。

② 土地增值稅的計算方法

土地增值稅的計算：

應納稅額=增值額×稅率-扣除項目金額×速算扣除系數

1.土地增值稅的計稅依據是納稅人轉讓房地產取得的增值額，轉讓房地產的增值額是納稅人轉讓房地產的收入減除稅法規定的扣除項目金額後的余額。

2.新建房地產的扣除項目金額

(1)取得土地使用權所支付的金額

①納稅人為取得土地使用權所支付的地價款。

②納稅人在取得土地使用權時按國家統一規定繳納的有關登記、過戶手續費和契稅。

(2)房地產開發成本

房地產開發成本是指納稅人開發房地產項目實際發生的成本，包括土地的徵用及拆遷補償費、前期工程費、建築安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費用等。

(3)房地產開發費用

房地產開發費用是指與房地產開發項目有關的銷售費用、管理費用和財務費用，但在計算土地增值稅時，房地產開發費用並不是按照納稅人實際發生額進行扣除，應分別按以下兩種情況扣除：

①財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤並提供金融機構證明的，允許據實扣除，但最高不能超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產開發費用，按「取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本」之和的5%以內計算扣除。計算公式為：

允許扣除的房地產開發費用=利息+(取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本)×5%以內

②財務費用中的利息支出，凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或者不能提供金融機構證明的，房地產開發費用按「取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本」之和的10%以內計算扣除。計算扣除的具體比例，由各省、自治區、直轄市人民政府規定。計算公式為：

允許扣除的房地產開發費用=(取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本)×10%以內

(4)與轉讓房地產有關的稅金

與轉讓房地產有關的稅金是指在轉讓房地產時繳納的營業稅、城市維護建設稅、印花稅。因轉讓房地產繳納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除。

【解釋】房地產開發企業按照《房地產開發企業財務制度》的規定，其在轉讓時繳納的印花稅已列入管理費用中，故不允許單獨再扣除;其他納稅人繳納的印花稅允許在此扣除。

(5)財政部確定的其他扣除項目

對從事房地產開發的納稅人可按「取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本」之和，加計20%的扣除。

【解釋1】該優惠只適用於從事房地產開發的納稅人，除此之外的其他納稅人均不適用。

【解釋2】從事房地產開發的納稅人只有在銷售「新建商品房」時，才適用20%加計扣除的規定。

3.土地增值稅的稅率

(1)增值額未超過扣除項目金額50%

土地增值稅稅額=增值額×30%

(2)增值額超過扣除項目金額50%、未超過100%

土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%

(3)增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%

土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%

(4)增值額超過扣除項目金額200%

土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35%

注會學習

③ 除稅系數14.25是怎麼來的

河北省在營改增一般計稅方法下其餘材料（含租賃材料）的除稅系數是14.25%。除稅系數的計算原則為材料價格扣除采保費後按照國家規定的稅率標准，統一按一票制材料計算，其中采保費率為2%，若國家規定的徵收稅率為17%則除稅系數=1÷（1+2%）÷（1+17%）*17%=14.25%

④ 營改增後，材料費為什麼要*綜合扣稅系數

因為營改增後，交通運輸業被納入到營改增范疇。2013年8月1日（含）以後交通運輸企業只能使用增值稅發票，增值稅專用發票才是抵扣的合法憑據。根據《財政部 國家稅務總局關於在全國開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號）的規定，原增值稅一般納稅人取得的2013年8月1日（含）以後開具的運輸費用結算單據（鐵路運輸費用結算單據除外），不得作為增值稅扣稅憑證。而營改增前，運輸業是計算抵扣的，用營業稅發票金額*7%。這個在2013年8月1日（含）以後交通運輸業的營業稅發票都要繳銷作廢，不得使用。

⑤ 各種稅率的計算方法

各種稅率的計算方法：

1、增值稅稅率：小規模3% 一般納稅人17%

計算方法：銷售收入（不含稅）X稅率

2、營業稅稅率：無資質5%，有資質3%

計算方法：銷售收入（不含稅）X稅率

3、附加稅：

（1）城建稅：7% 計算方法：增值稅（營業稅）稅額X7%

（2）教育費附加：3% 計算方法：增值稅（營業稅）稅額X3%

（3）地方教育費附加：2% 計算方法：增值稅（營業稅）稅額X2%

4、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）

5、企業所得稅：企業所得稅要看企業是核定徵收還是查賬徵收。

（1）查賬徵收：稅率20% 25% 計算方法：應納稅額=利潤X適用稅率

（2）核定徵收：稅率20% 25% 核定稅率是專管員根據企業具體情況而核定的稅率：7%、10% 計算方法：應納稅額=應稅銷售額X核定所得率X適用稅率列：銷售額為10萬，核定稅率為7%，適用稅率25%，那麼企業所得稅就是：10萬X7%X25%=1750元

6、發放工資代扣代繳個人所得稅：稅率表可在網上查到，2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。

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1、收稅金的目的：

國家和地方自治體的大部分工作都以各種形 式與我們的日常生活緊密相關。

國家負責外交、社會基礎設施整備、經濟政 策等與整個國家相關的工作。

另一方面，地方自治體負責福利、教育、保健衛生、警察、消防等以生活環境為中心、與各區域緊密相關的工作。

2、種類：

稅金可以分很多種。其中與我們最密切相關的稅金就是居民稅和所得稅。

居民稅（地方稅）和所得稅（國稅）都是針 對個人收入所徵收的稅金，在收入金額認定等方面具有很多相同之處。另一方面，它們也有不同 之處，比如說所得稅是針對本年度的收入徵收的稅金，居民稅是在下一年度針對前一年的收入征 收的稅金，而且它們的稅率等也是不同的。

稅金，企業所得稅法術語，即納稅人按規定繳納的消費稅、營業稅、城鄉維護建設稅、資源稅、土地增值稅。教育費附加，可視同稅金。

建築工程計量與計價中所提及的「稅金」，建築安裝工程費用的構成部分。是指國家稅法規定的應計入建築安裝工程造價內的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加等。稅金由承包人負責繳納。

⑥ 關稅具體的應該怎麼計算

一、所稱進口稅包括進口關稅、進口環節增值稅(簡稱增值稅)、進口環節消費稅(簡稱消費稅)，其中消費稅僅對少數商品徵收；出口稅只含出口關稅一項。

二、關稅稅率分為優惠關稅稅率和普通關稅稅率。凡原產地屬於與我國簽定有貿易協定的國家商品，其進口關稅稅率，使用優惠關稅稅率，否則使用普通關稅稅率。

三、稅款計算公式

進口關稅稅額=到岸價格×進口關稅稅率

出口關稅稅額=（離岸價格/(1+出口稅稅率)）×出口關稅稅率

增值稅稅額=(到岸價+進口關稅額+消費稅額)×增值稅稅率

從價消費稅稅額=（( 到岸價+關稅額）/（1-消費稅稅率)）×消費稅稅率

從量消費稅稅額=應征消費稅的商品數量×消費稅單位稅額

其中，從量消費稅商品計量單位的換算標准(按體積凈重計)如下：

啤酒1噸=988升

黃酒1噸=962升

汽油1噸=1388升

柴油1噸=1176升

進口稅額

=進口關稅+增值稅+消費稅

=（進口關稅率+消費稅率+增值稅率+進口關稅率×增值稅率）/（1-消費稅稅率）

×到岸價

=常數×到岸價

四、為便於計算進口稅額，本書編制了《進口稅計稅系數表》，其使用方法舉例如下：

(一)「系數表1」適用於應征消費稅稅率不為0稅率的商品。鑒於此類商品法定增值稅率均為17%，因此在本書中查出該商品的關稅稅率和消費稅稅率後，在「表1」內找出這兩個稅率交叉欄內的常數，用進口貨物的到岸價乘以該常數，即為應納進口稅額。

例如，進口煙草制的卷煙，到岸價格為10000元人民幣，優惠關稅稅率為150%，消費稅稅率為45%，增值稅稅率為17%，查「表1」內關稅「150」一欄及消費稅「45」一欄交叉處，即為它的常數�4.3182。�用到岸價格乘以該常數，即10000×4.3182=43182，為上述卷煙應納進口稅額。

(二)「系數表2」適用於消費稅稅率不為0的進口商品。首先在本書中查出該商品的關稅稅率和增值稅稅率，然後在「表2」內找出這兩個稅率的交叉欄內的常數，用進口貨物的到岸價乘以該常數即為應納進口稅額。

例如，進口玻璃制眼鏡片，其到岸價格為10000元人民幣，優惠關稅稅率為50%，增值稅稅率為17%，然後，查「表2」關稅「50」一欄及增值稅「17」一欄交叉處，即為它的常數�0.7550。�用到岸價格乘以該常數，即10000×0.7550=7550，為上述進口玻璃制眼鏡片應納進口稅額。

五、對適用於暫定稅率的商品，關稅稅率應用暫定關稅稅率

⑦ 河北12定額營改增後配電箱用填除稅系數不

那12定額營改後配電箱肉甜系數的話可以填，可以不填自行考慮吧。

⑧ 建築預算定額中沒什麼沒有人工費的除稅系數

不是，規費是單獨計算的。這個35%的計算基礎是分部分項工程費中的人工費和機械費。具體你可以參見以下當地的《建設工程造價計價規則》。

⑨ 營改增以後的除稅系數是怎麼來的 有文件嗎

營改增後，建設工程計價依據相應調整，各類工程材料均以不包含增值稅可抵扣進項稅額的價格（「裸價」）計算。

稅材料價=（除稅原價＋材料運雜費）*（1＋運輸損耗率＋采購及保管費率）除以1.17是對含稅原價而言的，而不是對含稅材料價而言；也即，除稅原價=含稅原價/1.17，而不是100/1.17。由於運雜費、運輸損耗率、采保費率（均須除稅）等因素的影響，使得最終的綜合折算系數小於1.17。

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營改增雖然主要是在服務業領域的改革，但增值稅的特點決定了改革必定會波及到各個產業。對營改增試點行業本身來說，除稅負變化之外，營改增還會帶來企業管理模型、成本結構以及定價方式的變化。對營改增試點行業的上游企業來說，其開具的增值稅專用發票在試點企業可以抵扣進項稅額，因此上游企業獲得與試點企業重新議價的機會，可能獲得利潤的上升。

而對營改增試點行業的下游企業來說，由於營改增之後試點行業可以開具增值稅專用發票，下游企業可抵扣進項稅增多，伴隨的是稅負降低與利潤增加。尤其是房地產業與建築業營改增之後，企業購進的不動產可以抵扣進項稅額，必然大幅降低企業的生產成本。