居民企業稅務師稅額計算方法

1. 企業所得稅應納稅額的計算公式

企業所得稅應納稅額的計算是以應納稅所得額為計稅依據，乘以適用稅率，再減去減免稅額和抵免稅額，計算公式為：
應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額
（1）直接計演算法的應納稅所得額計算公式：
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-允許彌補的以前年度虧損
（2）間接計演算法的應納稅所得額計算公式：
應納稅所得額=會計利潤總額+-納稅調整項目金額。
《中華人民共和國企業所得稅法》
第二十六條
企業的下列收入為免稅收入：
（一）國債利息收入；
（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；
（四）符合條件的非營利組織的收入。

2. 求企業所得稅的計算方法！稅率是多少

企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關系或者比率，也是衡量一個國家企業所得稅負高低的重要指標，是企業所得稅法的核心。企業所得稅率一般是25%。而符合條件的小型微利企業，所得稅的稅率一般為20%。國家重點扶持的高新技術企業，所得稅的稅率一般為15%。非居民企業對於來源於中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率均為20%。PE溢價投資類企業，所得稅稅率一般在40%左右。

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3. 企業所得稅計算方法，如何確定應納稅額

企業所得稅應納稅額的計算如下所述：
（1）企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照《企業所得稅法》關於稅收優惠的規定減免和抵免的稅額後的余額，為應納稅額。
（2）企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照《企業所得稅法》規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以後5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額後的余額進行抵補：
①居民企業來源於中國境外的應稅所得；
②非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得。
（3）居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源於中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬於該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額，在上述
（2）規定的抵免限額內抵免。
計算公式如下：應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額
公式中的減免稅額和抵免稅額是指依照《企業所得稅法》和國務院的稅收優惠規定減征、免徵和抵免的應納稅額。
境外繳納的所得稅稅額是指企業來源於中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關規定應當繳納並已經實際繳納的企業所得稅性質的稅款。
抵免限額是指企業來源於中國境外的所得，依照《企業所得稅法》及其《實施條例》的規定計算的應納稅額。除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，該抵免限額應當分國（地區）不分項計算，計算公式如下：抵免限額＝中國境內、境外所得依照《企業所得稅法》及其《實施條例》的規定計算的應納稅總額×來源於某國（地區）的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額 5個年度是指從企業取得的來源於中國境外的所得，已經在中國境外繳納的企業所得稅性質的稅額超過抵免限額的當年的次年起連續5個納稅年度。
直接控制是指居民企業直接持有外國企業20％以上股份。間接控制是指居民企業以間接持股方式持有外國企業20％以上股份，具體認定辦法由國務院財政、稅務主管部門另行規定。抵免企業所得稅稅額時，應當提供中國境外稅務機關出具的稅款所屬年度的有關納稅憑證。

4. 企業繳稅計算方法

企業應納稅額等於應納稅所得額乘適用稅率減減免稅額減抵免稅額。
企業所得稅的意思就是企業需要向國家繳納的所得稅，凡是中國境內的合法經營的企業都需要將收入的一部分交納給國家，當然，也有一部分人群不需要繳納個人所得稅，獨資企業，個體戶或者一些工資水平沒有達到個人所得稅起征點的個人。
企業的稅收分為很多種，包括企業所得稅，企業增值稅，企業印花稅等等，每一種稅收標准都是不一樣的。
1、增值稅。小規模納稅人稅率為3%，一般納稅人稅率為17%-6%或營業稅，稅率3%-20%，按應稅內容劃分；
2、城建稅。增值稅加營業稅加消費稅納稅額乘適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7%，在縣城，鎮，大中型工礦企業不在縣城，鎮的稅率為5%，不在市區，縣城，鎮的稅率為1%；
3、教育附加費。增值稅加營業稅加消費稅納稅額乘3%；
4、地方教育費附加。增值稅加營業稅加消費稅納稅額乘2%；
5、水利建設基金。按照銷售收入的0.1%來計提和交納；
6、企業所得稅。利潤總額乘25%，新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%；
7、印花稅按購銷金額0.3‰
【法律依據】
《中華人民共和國企業所得稅法》
第五條 企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額，為應納稅所得額。第八條 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

5. 居民企業和非居民企業個人所得稅的計算方法

一、我國根據國際慣例，對居民納稅人和非居民納稅人的劃分，採用了國際上常用的住所標准shu和居住時間標准。
（一）住所標准―習慣性住所「因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣性居住的個人」。
（二）居住時間標准一個納稅年度（即公歷1月1日起至12月31日止）內在中國境內住滿365日，即以居住滿一年為時間標准，達到這個標準的個人即為居民納稅人。在居住期間內臨時離境的，即在一個納稅年度中一次離境不超過30日或者多次離境累計不超過90日的，不扣減日數，連續計算。
個人只要符合或達到其中任何一個標准，就可被認定為居民納稅人。
征稅對象范圍：其來源於境內、境外的所得均應向我國繳納個人所得稅。
納稅義務：負無限納稅義務。
二、非居民納稅人
（一）判定標准：
（1）在中國境內無住所且不居住的個人。
（2）在中國境內無住所且居住不滿一年的個人。
征稅對象范圍：境內所得
納稅義務：負有限納稅義務

6. 稅額的計算公式是什麼

稅額的計算公式=應納稅額×稅率。這里的應納稅額，是納稅人需要交納稅款的銷售額或者銷售量。應納稅額既有可能是金額，也有可能是質量或者其他計量單位。而稅率不僅可能是比例稅率，也有可能是定額稅率。這些數字的選擇，需要結合實際情況和實際稅種進行選擇。
(6)居民企業稅務師稅額計算方法擴展閱讀
應納稅額是指企業按照稅法的規定，經過計算得出的應向稅務機關繳納的所得稅金額。
對於有境外所得的企業而言，由於對其境外所得已繳納的所得稅稅額可以按規定從其應納稅額中抵免，因此這類企業實際向稅務機關繳納的企業所得稅稅額可能不等於其應納稅額。
應納稅額=應納稅所得額 × 適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額
=（收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 允許彌補的以前年度虧損）×適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額
公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業所得稅法和國務院的稅收優惠規定減征、免徵和抵免的應納稅額

7. 企業所得稅怎麼計算

企業所得稅的計算公式是：應納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。應納稅所得額＝年收入總額-准予扣除的項目。收入總額包括：生產、經營收入、財產轉讓收入等7個方面。准予扣除項目包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出等。」