2018所得稅匯算人數計算方法

㈠ 個人所得稅年終匯繳計算方法

應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-「三險一金」等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數]-當年年已預繳稅額
【拓展資料】
年度匯算的內容：
依據稅法規定，2020年度終了後，居民個人(以下稱「納稅人」)需要匯總2020年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得(以下稱「綜合所得」)的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈(以下簡稱「捐贈」)後，適用綜合所得個人所得稅稅率並減去速算扣除數(稅率表見附件1)，計算本年度最終應納稅額，再減去2020年度已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報並辦理退稅或補稅。
依據稅法規定，年度匯算不涉及財產租賃等分類所得，以及納稅人按規定選擇不並入綜合所得計算納稅的全年一次性獎金等所得。
個人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。
其實英國才是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率徵收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。1994年1月28日國務院配套發布了《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》。2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，基本減除費用標准調至每月5000元，2018年10月1日起實施。2022年1月1日起，個人年終獎並入綜合所得繳個稅。

㈡ 2018年全國個人所得稅計算公式

個人所得稅計算公式：

應繳納的個人所得稅=應納稅所得額*適用稅率

1、應納稅所得額=月度收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

2、適用稅率

個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：

1、綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得），適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

2、經營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

3、比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

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全國個人所得稅的減免項目：

根據《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》和相關的文件法規的規定，個人所得稅的減免稅政策主要有：

（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化，衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免徵個人所得稅。

（2）鄉、鎮以上（含鄉、鎮）人民政府或經縣以上（含縣） 人民政府主管部門批准成立的有機構、有章程的見義勇為基金會或類似組織，獎勵見義勇為者的獎金或者獎品，經主管稅務機關批准，免徵個人所得稅。

（3）個人持有財政部發行的債券和經國務院批准發行的金融債券的利息，免徵個人所得稅。

（4）國務院《對儲蓄存款利息徵收個人所得稅的實施辦法》第五條規定：「對個人取得的教育儲蓄利息所得以及財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免徵個人所得稅。」

財稅字（1999）267號文件進一步規定，按照國家或省級地方政府規定的比例繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險基金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入，免徵個人所得稅。

國稅發（1999）180號文件也進一步規定，在中國工商銀行開設教育存款專戶，並享受利率優惠的存款，其所取得的利息免徵個人所得稅。

（5）按照國務院規定發給的政府特殊津貼（指國家對為社會各項事業的發展作出突出貢獻的人員頒發的一項特定律貼，並非泛指國務院批准發放的其他各項補貼、津貼）和國務院規定免稅的補貼、津貼（目前僅限於中國科學院和工程院院士津貼、資深院士津貼），免徵個人所得稅。

（6）福利費，即由於某些特定事件或原因而給職工或其家庭的正常生活造成一定困難，企業、事業單位、國家機關、社會團體從其根據國家有關規定提留的福利費或者工會經費中支付給職工的臨時性生活困難補助，免徵個人所得稅。

下列收入不屬於免稅的福利費范圍，應當並入工資、薪金收入計征個人所得稅：

①從超出國家規定的比例或基數計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼、補助；

②從福利費和工會經費中支付給單位職工的人人有份的補貼、津貼；

③單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬於臨時性生活困難補助性質的支出。

（7）撫恤金、救濟金（指民政部門支付給個人的生活困難補助），免徵個人所得稅。

（8）保險公司支付的保險賠款免徵個人所得稅。

（9）軍人的轉業費、復員費，免徵個人所得稅。

（10）按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費（指個人符合《國務院關於工人退休、退職的暫行辦法》規定的退職條件並按該辦法規定的標准領取的退職費）、退休費、離休工資、離休生活補助費，免徵個人所得稅。

（11）我國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得，免徵個人所得稅。

㈢ 2018年最新全國個人所得稅計算方法

2018年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過《關於修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，將個稅免徵額由3500元提高到5000元。

工資個人所得稅計算公式：

1.應納稅所得額 = 稅前工資收入金額 - 五險一金（個人繳納部分） -費用減除額

2.應納稅額 = 應納稅所得額 x 稅率 - 速算扣除數

案例1

小王9月份的應付工資為15000元，需要扣個人承擔的各項費用1200元，工資在9月份發放，計算小王應納個人所得稅是多少？

9月份發放的工資適用於3500元的基本減除費用

個稅=（15000-1200-3500）×25%-1005=1570元

案例2

小王10月份的應付工資為15000元，需要扣個人承擔的各項費用1200元，工資在10月份發放，計算小王應納個人所得稅是多少？

10月份發放的工資適用於5000元的基本減除費用

個稅=（15000-1200-5000）×10%-210=670元

2019年1月1日以後納個稅時，除減去各項社會保險金、住房公積金等專項扣除外，還要減去專項附加扣除，再計算出應納稅額。

專項附加扣除項目包括：子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金以及贍養老人支出。

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個稅專項附加扣除項目

個稅專項附加扣除如下，明細查看個稅專項附加扣除；

1、子女教育：納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

2、繼續教育：納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

3、大病醫療：在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫葯費用支出，扣除醫保報銷後個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。

4、住房貸款利息：納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

5、住房租金：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：

(1)直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標准為每月1500元；

(2)除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標准為每月1100元；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標准為每月800元。

6、贍養老人：納稅人贍養一位及以上被贍養人的贍養支出，統一按照以下標準定額扣除：

(1)納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除；

(2)納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先於約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。

㈣ 2018年第4季度的個人所得稅如何計算繳納

一、關於工資、薪金所得適用減除費用和稅率問題
對納稅人在2018年10月1日（含）後實際取得的工資、薪金所得，減除費用統一按照5000元/月執行,
並按照本通知所附個人所得稅稅率表一計算應納稅額。對納稅人在2018年9月30日（含）前實際取得的工資、薪金所得，減除費用按照稅法修改前規定執行。
二、關於個體工商戶業主、個人獨資企業和合夥企業自然人投資者、企事業單位承包承租經營者的生產經營所得計稅方法問題
（一）對個體工商戶業主、個人獨資企業和合夥企業自然人投資者、企事業單位承包承租經營者2018年第四季度取得的生產經營所得，減除費用按照5000元/月執行，前三季度減除費用按照3500元/月執行。
（二）對個體工商戶業主、個人獨資企業和合夥企業自然人投資者、企事業單位承包承租經營者2018年取得的生產經營所得，用全年應納稅所得額分別計算應納前三季度稅額和應納第四季度稅額，其中應納前三季度稅額按照稅法修改前規定的稅率和前三季度實際經營月份的權重計算，應納第四季度稅額按照本通知所附個人所得稅稅率表二（以下稱稅法修改後規定的稅率）和第四季度實際經營月份的權重計算。具體計算方法：
1.月（季）度預繳稅款的計算。
本期應繳稅額=累計應納稅額-累計已繳稅額
累計應納稅額=應納10月1日以前稅額+應納10月1日以後稅額
應納10月1日以前稅額=（累計應納稅所得額×稅法修改前規定的稅率-稅法修改前規定的速算扣除數）×10月1日以前實際經營月份數÷累計實際經營月份數
應納10月1日以後稅額=（累計應納稅所得額×稅法修改後規定的稅率-稅法修改後規定的速算扣除數）×10月1日以後實際經營月份數÷累計實際經營月份數
2.年度匯算清繳稅款的計算。
匯繳應補退稅額=全年應納稅額-累計已繳稅額
全年應納稅額=應納前三季度稅額+應納第四季度稅額
應納前三季度稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改前規定的稅率-稅法修改前規定的速算扣除數）×前三季度實際經營月份數÷全年實際經營月份數
應納第四季度稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改後規定的稅率-稅法修改後規定的速算扣除數）×第四季度實際經營月份數÷全年實際經營月份數

㈤ 所得稅匯算清繳從業人數怎麼計算

從業人員平均人數 指報告期內（年度、季度、月度）平均擁有的從業人員數。季度或年度平均人數按單位實際月平均人數計算得到，不得用期末人數替代。
1.月平均人數：以報告月內每天實有的全部人數相加之和，除以報告月的日歷日數。
2.對人員增減變動很小的單位，其月平均人數也可以用月初人數與月末人數之和除以2求得。

㈥ 2018年年終獎個人所得稅計算方法

1、年終獎計稅方法

2011年9月新修訂的個人所得稅法對於全年一次性獎金的計稅方式沒有做出調整，計稅方法分兩種情況：

（1）月工資超過3500元，全年一次性獎金除以12個月，按照得出的數額找出所對應的稅率，然後用獎金全額×稅率-速算扣除數，就是最終需要繳納的稅款額。

（2）個人月工資不足3500元，這時需要將工資與全年一次性獎金相加後，減去3500元，得出的數額，再除以12個月，找出對應的稅率，然後用這一數額×稅率-速算扣除數，得出需要繳納的稅款額。

由於個人所得稅的稅率以及級次級距發生改變，所以今年計算年終獎需要繳納的稅額，與去年相比，所對應的稅率會有所改變，尤其是適應第一級低檔稅率的工薪階層，年終獎也將減稅。

比如，年終獎10000元，應納稅額=10000×3%-0=300元，而去年相同的10000元年終獎，應納稅額=10000×10%-25=975元，減稅675元。

2、稅率的臨界點導致「多給少拿」

由於不同的稅率對應不同的全月應納稅所得額，所以剛剛超過兩個稅率的臨界點就會發生「多給少拿」的情況。而年終獎18000元剛好是新修訂的個人所得稅一級稅率的臨界點，也就是說，超過18000元就要按照第二級稅率10%計稅。

比如A獲得的年終獎為18000元，B年終獎為18001元(假設兩者的月工資都高於3500元)。A的應納個稅計算方法是：18000/12=1500元，對應稅率及速算扣除數為：3%、0，應納稅額=18000×3%-0=540元，稅後所得17460元。

再看B，因為18001/12已經大於1500元，所對應稅率及速算扣除數為：10%、105，應納稅額=18001×10%-105=1695.1元，稅後所得16305.9元，反而比A少收入1154.1元。

而最極端的情況，是年終獎960000元和960001元的情況，由於960001元意味著將對應最高級也就是45%的稅率，960000元對應稅率則是35%，結果，1元之差稅後所得反而減少87999.45元。

3、避開「縮水區」18001元到19283.33元

經計算，從18001元到19283.33元，都是年終獎縮水區域，因為多發的獎金小於或等於因此而增加的稅額。而像這樣的縮水區域還不只一個，據了解，共有六個這樣的區間：

[18001元，19283.33元];[54001元，60187.50元];[108001元，114600元];[420001元，447500元];[660001元，706538.46元];[960001元，1120000元]。

(6)2018所得稅匯算人數計算方法擴展閱讀：

一、2018最新個人所得稅法修改亮點。

（一）增值加了綜合所得概念。

所謂綜合所得，包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得四大類收入，這四類收入將合並計算個人所得稅。

（二）對綜合所得改為按年計算所得稅。

以前的歷次修正，個人所得稅均為按月繳納個人所得稅。而第七次修正最大的變化，就是將綜合所得個人所得稅的計算改為按年為單位，即月度預繳、年度匯算清繳的方式。根據最新個人所得稅法規定，綜合所得按年計算，在取得所得的次年三月一日到六月三十日內辦理匯算清繳。

（三）擴大了減除費用扣除范圍。

綜合所得的費用扣除額由原來的月3500元，擴大為年6萬元；除了原來稅法規定的社保、公積金扣除項以外，擴大為六大扣除項。

包括：基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社保保險費和住房公積金等、子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等支出。此外，稿酬所得的收入額減按70%計算。

（四）增加了公益捐贈的扣除。

對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過申報應納稅所得額30%的部分，准予扣除。

（五）增加了反避稅。

稅法第八條規定，稅務機關有權對以下情況進行納稅調整：

1、個人與其關聯方之間不符合獨立交易原則而減少個人或關聯方應納稅額的；

2、居民個人控制的企業，或與其他居民企業共同控制的、設立在實際稅負明顯偏低的國家（地區）的企業，無合理經營需要，對應當歸屬居民個人的利潤不作分配或減少分配；

3、其他不具有合理商業目的的安排而獲取不當稅收利益的。

（六）加大了徵收管理的力度。

稅法第十五條規定，公安、人民銀行、金融監管機構、教育、衛生、醫療保障、民政、人力資源社保保障、住房城鄉建設等部門能力配合，提供納稅人的身份信息、賬戶信息和其他扣除信息。

二、收入可以不用繳納個人所得稅：

1、按照國家統一規定發放的補貼、津貼。

《中華人名共和國個人所得稅法實施條例》規定，國家統一規定發放的補貼、津貼，是指按照國務院規定發給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務院規定免納個人所得稅的其他補貼、津貼。

2、個人福利費。

《個人所得稅法》規定，福利費免徵個人所得稅。其中超出國家規定的比例或基數計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼、補助等不屬於免稅的福利費范圍，應當計征個人所得稅。

3、獨生子女補貼、托兒補助費。

根據《國家稅務總局關於印發<徵收個人所得稅若干問題的規定>的通知》規定，個人按規定標准取得獨生子女補貼和托兒補助費，不徵收個人所得稅。但超過規定標準的部分應並入公司薪金所得。

㈦ 2018年最新上海個人所得稅計算方法

2018年上海的個稅計算方式也是按照國家規定的方式來計算，即個人工資所得的個稅計算方法為（工資所得-專項附加扣除-社保扣除）*稅率；經營或其他所得按照應納所得額*稅率來進行計算。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。

《中華人民共和國個人所得稅法》是中國全國人民代表大會常務委員會批準的中國國家法律文件。

現行的中華人民共和國個人所得稅法於2011年6月30日公布，自2011年9月1日起施行。個人所得稅法、個人所得稅法實施條例（1994年1月28日頒布）、稅收征管法（2001年4月28日頒布）以及由中國各級稅務機關發布的有關個人所得稅征管的規定，構成了現行中國個人所得稅法的主體法律基礎。

(7)2018所得稅匯算人數計算方法擴展閱讀

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

第十一條居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。

居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人按月預扣預繳稅款時應當按照規定予以扣除，不得拒絕。

非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

第十二條納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了後十五日內向稅務機關報送納稅申報表，並預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。

㈧ 所得稅匯算，附表五的資產總額（全年平均數）和從業人數（全年平均數）怎麼計算，我們公司是8月份成立的

人業人員（全年平均數）計算方法：

=（8月份成立時的人數/2+8月底人數+9月底人數+10月底人數+11月底人數+12月底人數/2）/5

資產總額（全年平均數）計算方法：
=（8月份成立時的資產數額/2+8月底資產總額數+9月底資產總額數+10月底資產總額數10+11月底資產總額數+12月底資產總額數/2）/5

㈨ 所得稅匯算從業人數全年平均數、資產總額全年平均數該如何計算

1.第45行「企業從業人數」項目，填報納稅人全年平均從業人員，按照納稅人年初和年末的從業人員平均計算，用於判斷是否為稅收規定的小型微利企業。 2.第46行「資產總額」項目，填報納稅人全年資產總額平均數，按照納稅人年初和年末的資產總額平均計算，用於判斷是否為稅收規定的小型微利企業。 3.第47行「所屬行業（工業企業其他企業）」項目，填報納稅人所屬的行業，用於判斷是否為稅收規定的小型微利企業。