獎金稅收標准2021計算方法

1. 2021年一次性獎金扣稅標準是什麼

根據文件規定， 2019年1月1日至2021年12月31日期間居民個人取得的全年一次性獎金，納稅人可以根據情況自行選擇計稅方式，是否並入綜合所得計稅。

選擇一：不並入綜合所得，計稅方式如下：

以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按月換算後的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：

應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數

選擇二：並入綜合所得，計稅方式如下：

發放的獎金數與居民個人當月的工資薪金，採用累計預扣法進行計算個人所得稅。

註：自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應並入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

拓展資料

個人所得稅的稅額=應納稅所得額*適用的稅率-扣除數。其中，適用的稅率以及扣除數是根據納稅額與12個月相除之商來確定的。一次性年終獎的計算方法是根據當月工資是否超過扣稅的最低標准來區分。比如說，你的年終獎是15000元，當月的工資是3000元的話，就要按照[15000-(5000-3000)]/12=1083.33，稅率為3%，扣除數為32.5元，因此個人所得稅最終計算為32.5元。

年終獎是企業或者用人單位根據員工全年的工作效益進行考核後給員工發放的一次性獎金，一般好的企業審核制度完善，獎懲制度也合適，發放的年終獎能夠激勵員工好好工作。年終獎是獨立於月工資之外的獎金，因此也是要繳納個人所得稅的。

根據《勞動法》相關規定，全年一次性獎金也屬於工資的一種，屬於勞動范疇，如果你發現自己所領取的年終獎金有缺少或者推遲，可以向勞動相關部門上訴，以維護自身合法利益。

全年一次性獎金就是年終獎，是企業為激勵員工好好工作的一種方式。

2. 深圳年終獎扣稅標准2021

法律分析：年終獎扣稅標准
1、發放年終獎的當月工資高於5000元時，年終獎扣稅方式為：年終獎x稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為「應納稅所得額」對應的稅率。
2、當月工資低於5000元時，年終獎個人所得稅年終獎-(5000-月工資))x稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎-(5000-月工資)除以12作為「應納稅所得額」對應的稅率。
員工當月的工資薪金計算
超過「5000」元，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。
全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數只允許扣除一次。
不超過3500元，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。
但可以將全年一次性獎金減除「雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的余額，作為應納稅所得額。其中「雇員當月工資薪金所得」以收入額扣除規定標準的免稅所得(如按規定繳納的社會保險和住房公積金等)後的數額。
法律依據：《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》 第二條 納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，並按以下計稅辦法，由扣繳義務人發放時代扣代繳：
（一）先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。
如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除「雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。
（二）將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅，計算公式如下： 1.如果雇員當月工資薪金所得高於（或等於）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數
2.如果雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數

3. 年終獎個人所得稅計算方法2021

對普通人的對單位發放的一次性年終獎金所得，國家稅務總局在2018年12月份出台過規范性文件，文件里第一條專門提到對單位發放的一次性年終獎金所得，在2019年1月1日到2021年12月31日給予三年過渡期，對中低收入的居民個人所得稅納稅人可以自己選定對自我稅負低的計算代扣代繳公式方法向支付所得的扣繳義務人提交個人意見，提交後不得變動。

4. 一次性獎金扣稅標准2021標准多少

居民個人取得全年一次性獎金，應並入當年綜合所得計算繳納個人所得稅年終獎也可以選擇並入當年綜合所得計稅方法變化： （1）不再考慮員工當月工資是否超過5000元免徵額了。 （2）計算時，不減除免徵額、附加扣除、專項附加扣除等等。處理方式： 作為居民個人的員工取得全年一次性獎金： （1）可以選擇使用此優惠政策，單獨計算年終獎個稅。（2）可以將年終獎並入當年綜合所得計算繳納個稅。 過渡期之後年終獎處理明確： 2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金。
《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

5. 獎金扣稅標准2021標准

法律分析：居民個人取得全年一次性獎金，在2021年12月31日前，不並入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算後的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。
企業根據稅法規定應交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、所得稅、土地增值稅、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地佔用稅等。
企業應通過「應交稅費」科目，總括反映各種稅費的交納情況，並按照應交稅費的種類進行明細核算。該科目貸方登記應交納的各種稅費等，借方登記實際交納的稅費；期末余額一般在貸方，反映企業尚未交納的稅費，期末余額如在借方，反映企業多交或尚未抵扣的稅費。
企業按規定計算的代扣代交的職工個人所得稅，借記「應付職工薪酬」科目，貸記「應交稅費——應交個人所得稅」科目。
法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法 》 第三條 個人所得稅的稅率：
（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

6. 2021年年終獎如何扣稅

2021年12月29日，國務院常務會議決定，延續實施部分個人所得稅優惠政策。

為持續減輕個人所得稅納稅人負擔，緩解中低收入群體壓力，會議決定，

將全年一次性獎金不並入當月工資薪金所得、實施按月換算稅率單獨計稅的政策，延續至2023年底。

7. 獎金的個人所得稅怎麼算

獎金個人所得稅計算方法

1、發放年終獎的當月工資高於3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為「應納稅所得額」對應的稅率。

2、當月工資低於3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為「應納稅所得額」對應的稅率。

舉例說明

小王在2013年12月工資6000元，同時領到2013年的年終獎20000元，當月所需繳納的個人所得稅如下：

1)當月工資個人所得稅=(6000-3500)*10%-105=145元

2)年終獎個人所得稅=20000*10%-105=1895元

當月個人所得稅總額=145+1895=2040元

資料擴展

個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源於中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源於中國境內的所得，繳納個人所得稅。
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源於本國的所得徵收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經濟亦有較大影響。

8. 請問2021年一次性獎金扣稅標準是什麼

2019年1月1日至2021年12月31日期間居民個人取得的全年一次性獎金，納稅人可以根據情況自行選擇計稅方式，是否並入綜合所得計稅。以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按月換算後的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。發放的獎金數與居民個人當月的工資薪金，採用累計預扣法進行計算個人所得稅。

一、2021年個人所得稅扣除標准
根據預扣預繳法，個稅的計算公式如下：
1、累計預扣預繳應納稅所得額=本年度累計應發稅前工資—累計個稅起征點—累計五險一金個人部分—累計專項附加扣除
2、本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)—累計已預扣預繳稅額


二、根據2021年新個稅稅率表顯示：
1、綜合所得：適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。
全年應納稅所得額換算全月應納稅額所得額稅率，工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%;工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%;工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%;工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%;工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個人所得稅稅率為25%;工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個人所得稅稅率為30%;工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個人所得稅稅率為35%;工資范圍在85000元以上的，適用個人所得稅稅率為45%。
2、經營所得：適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。
全年應納稅所得額不超過30000元的，適用個人所得稅稅率為5%;超過30000元-90000元之間的，適用個人所得稅稅率為10%;超過90000元至300000元之間的，適用個人所得稅稅率為20%;超過300000元至500000元之間的，適用個人所得稅稅率為30%;超過500000元的，適用個人所得稅稅率為35%。
3、利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得：適用比例稅率，稅率為20%。

9. 2021年一次性年終獎個人所得稅稅率是多少

2021年一次性終獎個人所得稅使用單獨計稅方式，個人所得稅稅率是3%。

單獨計算年終獎個人所得稅，需要將全年取得的一次性獎金分攤到每一個月，然後根據月換算後的綜合所得稅率表來計算個人所得稅，具體計算方法為：應納稅額＝全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額×適用稅率－速算扣除數。

例如某職工年終獎為12萬，那麼將年終獎平攤到每月得到的數額就是1萬元，根據稅率表可以看出，超過3000至12000的部分，適用稅率為10%，速算扣除數為210，所以該職工應該繳納的年終獎個人所得稅就是120000*10-210=11790元。

法律依據：

居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的，在2021年12月31日前，不並入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算後的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表)，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數。