納稅人計算方法

A. 一般納稅人繳稅計算公式是怎樣的

【法律分析】：增值稅一般納稅人通用的計稅公式是：應納稅額＝銷項稅額－進項稅額。公式中的銷項稅額，它等於貨物的銷售額與稅率之乘積；進項稅額，一般來講，其主要的部分是貨物的購進額與稅率之乘積（至於支付運費扣稅問題，因其數量小，權且不作考慮）。於是，在該商品進銷兩個環節稅率相同的情況下：應納稅額＝（銷售額－購進額）×稅率。
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。
【法律依據】：《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第二十八條 稅務機關依照法律、行政法規的規定徵收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開征、停徵、多征、少征、提前徵收、延緩徵收或者攤派稅款。農業稅應納稅額按照法律、行政法規的規定核定。
第二十九條 除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委託的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款徵收活動。
第三十條 扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。稅務機關按照規定付給扣繳義務人代扣、代收手續費。

B. 一般納稅人企業所得稅計算方法

企業一般都需要繳納一定的稅費，包括增值稅、企業所得說等等，而增值稅屬於企業繳納的比較多的稅的一種，相比較而言企業所得稅繳納的就要稍微少一點了。那麼，一般納稅人企業所得稅計算方法是怎麼樣的呢？
一、企業所得稅納稅人分類即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下六類：
（1）國有企業；
（2）集體企業；
（3）私營企業；
（4）聯營企業；
（5）股份制企業；
（6）有生產經營所得以及其他所得的其他組織形式。
二、企業所得稅的徵收方式一般分為以下兩種：
1、核定徵收：按收入計算繳納所得稅計算公式為：應交所得稅=收入總額X稅務核定固定比例X所得稅稅率；
2、查帳徵收：按利潤計算繳納所得稅計算公式為：應交所得稅=利潤總額X所得稅稅率；
3、企業所得稅稅率：
（1）一般企業所得稅的稅率為25%
（2）符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅；
（3）國家需要重點扶持的高新技術類型企業，減按15％的稅率來徵收企業所得稅。
三、一般納稅人企業所得稅計算方法
1、核定徵收方式：應交所得稅=不含稅收入額X稅務核定比例X所得稅稅率=1000X稅務核定比例x25%；
2、查賬徵收方式：應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率==（不含稅收入-不含稅成本-稅費-管理、銷售、財務費用）x25%
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C. 納稅怎麼計算

納稅的計算需要結合具體的納稅項目計算。以個人所得稅為例：

1、應交所得稅=應稅所得*適用稅率-速算扣除數應稅所得額。

2、應納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

3、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。
納稅是指稅收中的納稅人的執行過程，就是根據國家各種稅法的規定，按照一定的比率，把集體或個人收入的一部分繳納給國家。
稅收是國家憑借政治權力或公共權力對社會產品進行分配的形式。稅收是滿足社會公共需要的分配形式；稅收具有非直接償還性（無償性）、強制義務性（強制性）、法定規范性（固定性）。
引證解釋
指繳納賦稅。

唐 杜荀鶴 《山中寡婦》詩：「桑柘廢來猶納稅，田園荒後尚徵苗。」 宋 蘇軾 《吳中田婦嘆》詩：「賣牛納稅拆屋炊，慮淺不及明年飢。」 茅盾 《子夜》八：「農民騷動，幾千畝良田眼見得已經不能算是姓 馮 ，卻還得姓 馮 的完糧納稅。」 楊振聲 《漁家》：「這漁旗子稅總是要納的，難道你說沒有飯吃，就不納稅了么？」

D. 增值稅一般納稅人計算增值稅的方法有

增值稅一般納稅人計算增值稅的方法有：
1、一般計稅方法：即：
應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額
2、簡易計稅方法：
應納增值稅額=應稅銷售額x增值稅徵收率

E. 請論述增值稅一般納稅人計算增值稅的方法

一般納稅人計算增值稅的方法
對於一般納稅人，其應納增值稅額為當期銷項稅額減去當期進項稅額。 用公式表示為：當期應納稅額=當期銷項稅額——當期進項稅額 銷項稅額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和規定的稅率計算並向購買方收取的增值稅額，其計算公式為：

銷項稅額=銷售額×稅率
進項稅額是納稅人購進貨物或者接受應稅勞務所支付給銷貨方的增值稅額。其計算公式為：
進項稅額=所購貨物或應稅勞務的買價×稅率
當期應納稅稅額為當期銷項稅額減去當期進項稅額後的余額。
當期應納稅額=當期銷項稅額——當期進項稅額
納稅人除了在銷售貨物或者應稅勞務時計算銷項稅額外，在發生以下各項視同銷售行為時，也應計算銷項稅額。
准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額必須滿足：從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額；或：從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅額。
另外，對於下列業務，雖不能取得專用發票和完稅憑證，但也可以抵扣銷項稅額：
一般納稅人向農業生產者購買的免稅農業產品，或者向小規模納稅人購買的農業產品，准予按照買價和9%的扣除率計算進項稅額，從當期銷項稅額中扣除。
其進項稅額計算公式為： 進項稅額=買價×扣除率
一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務採用銷售額和銷項稅額合並定價方法的，按下列公式計算銷售額（即把含稅銷售額換算為不含稅銷售額）：
銷售額＝含稅銷售額/(1＋增值稅稅率)

F. 小規模納稅人如何進行納稅計算

小微企業以何種身份納稅，要視其在一定期限內的累計應征增值稅銷售額而定。若納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額超過規定的，即屬於一般納稅人，否則即為小規模納稅人。

1、主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人。

2、主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人。工業企業年銷售額在100萬以下的，商品流通企業年銷售額在180萬以下的，屬於小規模納稅人；反之，為一般納稅人。現在有很多給小微企業提供的周轉經營貸款服務的平台，比如度小滿金融，度小滿金融將切實把國家支持小微企業渡過難關的號召落到實處，旗下信貸服務品牌有錢花全面支持小微生產經營，大多數小微業主選擇有錢花，滿足小微經營周轉需求。據悉，度小滿金融的信貸用戶中，有七成是小微企業主。截至目前，度小滿金融攜手數十家金融合作夥伴，累計為小微企業主發放數千億元貸款，資金周轉就找度小滿金融，大品牌更安心。

G. 一般納稅人企業所得稅計算方法

一般納稅人所得稅計算方法
企業所得稅計算方法
企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
企業所得稅計算方法
（1）基本稅率25%低稅率20%，實際執行10%稅率。企業所得稅的納稅人不同，適用的稅率也不同。
（2）居民企業中符合條件的小型微利企業減按20%稅率征稅；國家重點扶持的高新技術企業減按15%稅率征稅。
（3）企業所得稅計算方法：企業所得稅=應納稅所得額*稅率（25%或20%）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。
企業所得稅的稅率
看完上述企業所得稅計算方法，我們再來了解企業所得稅的稅率為比例稅率，一般納稅人的稅率為33％。對年所得額在3萬元（含3萬元）以下的企業，按18％的比例稅率徵收，對年所得額在3萬元以上，10萬元（含10萬元）以下的企業，按27％的比例稅率徵收。
對國務院批準的高新技術產業開發區的高新技術企業，經有關部門認定為高新技術企業納稅人的，減按15％的稅率徵收所得稅。
企業所得稅的應納稅額
（1）生產、經營收入；財產轉讓收入；利息收入；租賃收入；特許權使用費收入；股息收入。
（2）其他收入：包括固定資產盤盈收入，罰款收入，因債權人緣故確實無法支付的應付款項，物資及現金的溢余收入，教育費附加返還款，逾期沒收包裝物押金收入以及其他收入。
企業所得稅不得扣除的項目
（1）資本性支出。即納稅人購置、建造固定資產，對外投資的支出。
（2）無形資產轉讓、開發支出。違法經營的罰款和被沒收財物的損失。
（3）各項稅收的滯納金、罰金和罰款。自然災害或者意外事故，損失有賠償的部分。
（4）超過國家規定允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。各種贊助支出。是指各種非廣告性質的贊助支出。
（5）貸款擔保。納稅人為其他獨立納稅人提供的，與本身應納稅收入無關的貸款擔保等，因被擔保方還不清貸款而由納稅人承擔的本息等，不得在擔保企業稅前扣除。
（6）與取得收入無關的其他各項支出。

H. 小規模納稅人個人所得稅的計算方法

小規模納稅人所得稅是計算公式如下：
1、所得稅=應納稅所得額*適用的所得稅率；
2、應納稅所得額=利潤總額+不能在稅前列支的各項成本費用；
3、利潤總額=收入-成本-稅金及附加-管理費用-營業費用-財務費用+其他業務利潤+營業外收入-營業外支出。
小微企業的所得稅優惠政策：自2019 年1月1 日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100 萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額； 對年應納稅所得額超過100 萬元但不超過300 萬元的部分．減按50%計入應納稅所得額。
【法律依據】
《中華人民共和國個人所得稅法》
第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。第三條 個人所得稅的稅率：
（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）；
（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。