會計所得稅計算方法

A. 會計所得稅費用到底怎麼算

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在「暫時性差異」。如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳採取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立一個匯算清繳賬戶，並存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使後期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
納稅調整增加額：稅法規定允許扣除項目中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經費（2.5%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和准予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等
借：所得稅費用
（遞延所得稅資產）--(註：遞延所得稅資產增加，即發生了可抵扣暫時性差異）
（遞延所得稅負債）---（註：遞延所得稅負債減少，即轉回了應納稅暫時性差異）
貸：應交稅費－應交所得稅
（遞延所得稅負債）-- （註：遞延所得稅負債增加，即發生了應納稅暫時性差異）
（遞延所得稅資產）---（註：遞延所得稅資產減少，即轉回了可抵扣暫時性差異）
結轉：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
也可以嘗試用這種方法來計算或驗算上述方法計算結果的正確性：如果當期沒有發生稅率變化，則簡單至極，只需考慮永久性差異（即稅法根本不讓抵扣的稅會差異）的影響。
所得稅費用（包含當期和遞延）等於當期的(利潤總額對應的所得稅費用)加上(因所得稅率降低導致的期初可抵扣暫時性差異在抵扣時少抵稅的損失)減去(因所得稅率上升導至的期初可抵扣暫時性差異在抵扣時多抵稅的利益)減去(因所得稅率降低導至的期初應納稅暫時性差異納稅時少納稅的利益)加上(因所得稅率上升導至的期初應納稅暫時性差異在納稅時多納稅的損失)加上(其他永久性差異如罰款贊助支出對應的所得稅). 其他那些本期發生了或者轉回了的什麼東西暫時性差異都不管.

B. 會計所得稅計算

採用應稅所得率核定應納稅所得額的,應納稅所得額=成本費用總額/(1-應稅所得率)*應稅所得率=200/(1-20%)*20%=50(萬元)
應納所得稅額=應納稅所得額*所得稅率(25%)= 50*25%=12.5(萬元)

C. 企業所得稅的計算方法和會計分錄

企業所得稅是按應納稅所得額（納稅調整後的利潤）計算繳納的。

1、營業利潤=主營業務收入+其他業務收入+投資收益+營業外收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用-營業外支出。

2、應納稅所得額=營業利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

3、應納所得稅=應納稅所得額×稅率

企業所得稅的稅額，一般都是按利潤的25%繳納

現在有稅收優惠，小微企業只繳納利潤的10%或者減半徵收

會計分錄：

計提時

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

繳納時

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

期末結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅

所得稅期末無余額

(3)會計所得稅計算方法擴展閱讀

企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

《中華人民共和國企業所得稅法》已由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議於2007年3月16日通過，現予公布，自2008年1月1日起施行。

中華人民共和國企業所得稅法（2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過）

2018年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議通過第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議決定修改。將第五十一條第一款中的「非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批准」修改為「非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所，符合國務院稅務主管部門規定條件的」。

D. 應納稅所得額的計算公式

應納稅所得額的計算公式 ：

1、直接法

企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額為應納稅所得額。、

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

2、間接法

在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的項目金額後，即為應納稅所得額。

應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額

稅收調整項目金額包括兩方面的內容：一是企業的財務會計處理和稅收規定不一致的應予以調整的金額；二是企業按稅法規定準予扣除的稅收金額。

(4)會計所得稅計算方法擴展閱讀

應納稅所得額是指按照稅法規定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出後的余額，是計算企業所得稅稅額的計稅依據。

《企業所得稅法》規定的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補的以前年度虧損後的余額。

企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

E. 會計中所得稅費用如何計算

會計中所得稅費用計算是按照會計的規定計算的，所得稅費用作為費用核算，在核算中設置「所得稅費用」科目進行核算，會計中所得稅費用計算公示是：所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅。
會計中所得稅費用計算方法步驟主要分三步：
會計中所得稅費用計算第一步是確定遞延所得稅，不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。
會計中所得稅費用會計處理：

借：遞延所得稅資產
貸：資本公積——其他資本公積
借：資本公積——其他資本公積
貸：遞延所得稅負債
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅資產
會計中所得稅費用計算方法第二步應該確定應交所得稅。
會計中所得稅費用計算方法第三步根據「所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅」倒擠得出所得稅費用的金額。
借：所得稅費用
遞延所得稅資產
貸：應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債
會計中所得稅費用計算中，企業進行所得稅核算會計處理具體如下：
①會計中所得稅費用計算科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
②會計中所得稅費用計算科目可按「當期所得稅費用」、「遞延所得稅費用」進行明細核算。
③會計中所得稅費用期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無余額。
④會計中所得稅費用的主要賬務處理。企業應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、「遞延所得稅負債」科目及有關科目。

F. 所得稅費用怎麼算

所得稅費用有兩種計算方法：

1、所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；

2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。

因此實現營業利潤800000元，利潤總額=800 000-50 000=750000，所得稅費用為750000*25%=187500元。

(6)會計所得稅計算方法擴展閱讀：

當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

納稅調整增加額：稅法規定允許扣除項目中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）。

職工教育經費（8%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和准予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等

借：所得稅費用

（遞延所得稅資產）--(註：遞延所得稅資產增加，即發生了可抵扣暫時性差異）

（遞延所得稅負債）---（註：遞延所得稅負債減少，即轉回了應納稅暫時性差異）

貸：應交稅費－應交所得稅

（遞延所得稅負債）-- （註：遞延所得稅負債增加，即發生了應納稅暫時性差異）

（遞延所得稅資產）---（註：遞延所得稅資產減少，即轉回了可抵扣暫時性差異）

結轉：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

G. 所得稅的處理方法有哪幾種

所得稅的處理方法有哪幾種？
所得稅會計產生的原因主要是會計收益與應稅收益存在的差異所致。會計收益和應稅收益是經濟領域中兩個不同的經濟概念，分別遵循不同的原則，規范不同的對象，體現不同的要求。那麼所得稅的處理方法有哪幾種呢？一起和小K來看看吧！
一、應付稅款法
在應付稅款法下，本期所得稅費用等於本期應交所得稅，假設不欠稅，則所得稅費用就是交納的所得稅，即現金支出多少，費用就是多少，這是收付實現制。採用應付稅款法，關鍵是計算應交的所得稅，應交的所得稅計算出來了，所得稅的費用也就確定了。應付稅款法既可用來處理永久性差異，也可用來處理時間性差異。
應付稅款法要求所得稅費用按稅法計算，所得稅費用等於本期應交稅款。因為所得稅是因本期收益而發生的法定費用，與以後各個期間的收益無關，按權責發生制原則，理應由本期收益負擔。同時，此種方法按應稅利潤計算所得稅費用，使本期所得稅費用的發生額與本期應交稅款相同，計算方法簡單，易於掌握，而遞延稅款法按會計利潤計算本期所得稅費用，則納稅影響額要遞延到以後期間，由於未來收益的不確定性，使其處理並不穩健。當然，應付稅款法也存在一定缺陷，在稅法和會計制度的規定存在較大差異的情況下，如存在大額超過稅法規定的工資費用、業務招待費等等，則會導致其計算出的所得稅費用與按會計制度計算的所得稅費用存在較大差額。
二、納稅影響會計法
納稅影響法認為，會計利潤和應稅利潤之間的差異可分解為永久性差異和時間性差異（或暫時性差異）。永久性差異是由於會計制度與稅法對收益、費用或損失的確認標准不同而形成的，這種差異不會隨著時間流逝而變化，也不會在以後期間轉回。所以，在核算中只能在本期確認永久性差異。時間性差異（或暫時性差異）是由於會計制度和稅法對收入、費用歸屬期間的規定不同而形成的，隨著時間的流逝，時間性差異（或暫時性差異）會轉回，其對納稅的影響額也會隨之消除。所以，所得稅費用可以採用跨期攤提的方法，把稅法對本期所得稅費用和稅後利潤的影響降低到最低程度。在計算所得稅費用時，不必調整時間性差異（或暫時性差異），只需在會計利潤基礎上調整永久性差異，再乘所得稅稅率即可。所得稅費用與應交所得稅額的差額就是時間性差異（或暫時性差異）的納稅影響額，記入“遞延稅款”賬戶，如果本期所得稅費用大於應付稅款，“遞延稅款”賬戶表示預提所得稅，即遞延所得稅負債；反之，記入“遞延稅款”賬戶的是待攤所得稅，即遞延所得稅資產。“遞延稅款”賬戶的納稅影響額隨著時間性差異（或暫時性差異）的轉回而逐步轉銷。如果在此期間沒有新的時間性差異（或暫時性差異）發生，“遞延稅款”賬戶最後余額為零。由此看來，“遞延稅款”賬戶從結構和用途上看屬於跨期攤提賬戶，其目的是為了使所得稅費用的核算符合權責發生制和配比原則，採用待攤或預提的方法，把時間性差異（或暫時性差異）的納稅影響額作時間性調整。
所得稅會計產生的原因主要是會計收益與應稅收益存在的差異所致。會計收益和應稅收益是經濟領域中兩個不同的經濟概念，分別遵循不同的原則，規范不同的對象，體現不同的要求。那麼所得稅的處理方法有哪幾種呢？一起和小K來看看吧！
一、應付稅款法
在應付稅款法下，本期所得稅費用等於本期應交所得稅，假設不欠稅，則所得稅費用就是交納的所得稅，即現金支出多少，費用就是多少，這是收付實現制。採用應付稅款法，關鍵是計算應交的所得稅，應交的所得稅計算出來了，所得稅的費用也就確定了。應付稅款法既可用來處理永久性差異，也可用來處理時間性差異。
在

H. 我國現在會計所得稅主要採用什麼核算方法

企業所得稅計算公式：應納稅所得額=收入總額—准予扣除項目金額

應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額；應納稅額=應納稅所得額×稅率；月預繳額=月應納稅所得額×25%；月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

企業所得稅額：應納稅額=應納稅所得額×稅率；應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額；應納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調整項目金額；利潤總額=收入總額-成本、費用、損失

(8)會計所得稅計算方法擴展閱讀

即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、有生產經營所得和其他所得的其他組織。

企業是指按國家規定注冊、登記的企業。有生產經營所得和其他所得的其他組織，是指經國家有關部門批准，依法注冊、登記的，有生產經營所得和其他所得的事業單位、社會團體等組織。獨立經濟核算是指同時具備在銀行開設結算賬戶；獨立建立賬簿，編制財務會計報表；獨立計算盈虧等條件。

個人獨資企業、合夥企業不使用本法，這兩類企業徵收個人所得稅即可，避免重復征稅。