外貿企業應退增值稅款的計算方法

❶ 外貿企業出口退稅如何計算

外貿公司的退稅=工廠買入價格*退稅率

如果你從工廠買入的價格是1元，也就是如果工廠給你開的增值稅票上的價格是1元。 那麼你的退稅就是1*16%=0.16元。

現在有專門的退稅代理， 可以找代理幫你退稅， 不過他們要從中收取費用。 拿到退稅的時間一般為2-3個月。

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1、 外貿企業出口貨物應退增值稅稅額的依據及計算方法。

（1）對出口貨物單獨設立庫存帳和銷售帳記載的，應依據購進出口貨物的增值稅專用發票所列明的進項金額；對庫存和銷售均採用加權平均價核算的，可按適用不同退稅率的貨物分別確定：退稅依據=出口貨物數量*加權平均進價。

應退稅額=增值稅專用發票所列進項金額×退稅率或徵收率（從一般納稅人購進出口貨物為退稅率，從小規模納稅人購進出口貨物為徵收率）

（2）對出口企業委託生產企業加工收回後報關出口的，退稅依據為購買加工貨物的原材料、支付加工貨物的工繳費等專用發票所列明的進項金額。

原輔材料應退稅額=購進原輔材料增值稅專用發票所列進項金額×原輔材料的退稅率

加工費應退稅額=加工費發票所列金額×出口貨物的退稅率

合計應退稅額=原輔材料應退稅額+加工費應退稅額

2、外貿企業出口貨物應退消費稅的依據及計算方法。

凡屬於從價定率計征的貨物應依外貿企業從工廠購進時徵收消費稅的價格為依據；凡屬於從量定額計征的貨物應依據購進和報關出口的數量為依據。

應退消費稅稅款=出口貨物的工廠銷售額（出口數量）×稅率（單位稅額）

❷ 外貿出口應退增值稅稅額怎麼計算

外貿企業或實行外貿企業財務制度的工貿企業收購貨物出口，在出口環節免徵增值稅，對其支付的收購出口貨物價款中包含的增值稅額按退稅率給予退還。
應退稅額=外貿收購不含增值稅購進金額*退稅稅率

❸ 外貿企業出口貨物，如何計算應退稅額

外貿企業出口退稅的計算方法是：應退稅額=按購進貨物取得的增值稅專用發票上註明的計稅金額X退稅率。全潤通

❹ 外貿企業如何計算出口退稅的，最好能舉例說明

一.出口退稅金額，根據以FOB價格為基礎的，國內生產企業開具的增值稅發票或消費稅發票來計算。如果發票價格已經包含運費或保費的（C&F或CIF條款），必須首先減去運費或保費，再計算退稅金額。退稅額的計算方法：退稅額=(增值稅發票金額)/(1+增值稅率)×出口退稅率。出口退稅率要去看退稅率表例如：某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為15%。2002年8月有關經營業務為：以FOB價格為基礎出口貨物增值稅發票金額10萬人民幣，試計算該企業當期的退稅額。退稅額=100，000/(1+17%)×15%=12820.5如果是以美元報價銷售的，請參照實時匯率換算後計算，匯率參見中國銀行外匯牌價 二.出口退稅：是指對出口商品已徵收的國內稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對於出口商品，不但在出口環節不征稅，而且稅務機關還要退還該商品在國內生產、流通環節已負擔的稅款，使出口商品以不含稅的價格進入國際市場根據《增值稅暫行條例》規定，企業貨物出口後，稅務部門應按照出口商品的進項稅額為企業辦理退稅，由於稅收減免等原因，商品的進項稅額往往不等於實際負擔的稅額，如果按出口商品的進項稅額退稅，就會產生少征多退的問題，於是就有了計算出口商品應退稅款的比率——出口退稅率。
三.收匯核銷所需資料：
1，核銷單
2，報關單（出口收匯專用聯），前提已以電子口岸交單
3，銀行結匯水單
4，出口收匯核銷表（一式兩份）
退稅申報所需資料：
1，核銷單（退稅專用聯，已核銷過）
2，報關單（退稅專用聯），前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單
3，進項發票（已認證）
4，出口發票（有些地方不用附此單證）
另外所需三表一盤：
1，出口退稅匯總表（一份）
2，出口退稅出口明細表（三份）
3，出口退稅進貨明細表（三份）
4，轉為正式申報後生成的資料導入U盤

❺ 出口退稅該怎麼計算

出口退稅額=（增值稅發票金額）/（1+增值稅率）*出口退稅率。

如果你的企業只有出口業務，出口退稅就是出口商品的出口收入×出口商品的退稅率，如果你的企業既有出口業務又有內銷業務，你單證收齊的當月有應交增值稅，當月單證收齊的出口銷售收入×出口商品退稅率計算出的出口退稅就是出口遞減內銷，

稅務不用退稅，單證收齊的當月有留抵稅額，留抵稅額大於當月單證收齊的出口銷售收入×出口商品退稅率計算出的出口退稅額，

當月的退稅就是當月單證收齊的出口銷售收入×出口商品退稅率計算出的出口退稅額，如果留抵稅額小於當月單證收齊的出口銷售收入×出口商品退稅率計算出的出口退稅額，當月的退稅就是留抵稅額，余額是出口遞減內銷。

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（1）必須是增值稅、消費稅徵收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的徵收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉徵收消費稅的消費品。

之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經徵收過增值稅、消費稅的貨物退還或免徵其已納稅額和應納稅額。未徵收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現"未征不退"的原則。

（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委託代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬於退（免）稅范圍的主要標准之一。

凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

❻ 外貿型出口企業退稅怎麼計算

一、一般分錄 （一）外貿企業 1、出口收購時： 借：商品采購或庫存商品 應交稅金—應交增值稅—進項稅額 全額 17% 貸：應付帳款或銀行存款2、作銷並結轉成本時： 借：商品銷售成本（+退稅率與征稅率差額） 貸：庫存商品 應交稅金—應交增值稅—進項稅額轉出（退稅率與 征稅率差額）4% 3、申請出口退稅時 借：應收出口退稅 貸：應交稅金—應交增值稅—出口退稅 退稅 13% 4、收到出口退稅時 借：銀行存款 貸：應收出口退稅 （二）生產企業 實行「免抵退」的企業： 1、貨物出口後 借：應收帳款 貸：產品銷售收入 借：產品銷售成本貸：產成品2、將出口貨物進項稅額中不予抵扣部分計入成本 借：產品銷售成本 貸：應交稅金—應交增值稅——進項稅額轉出 3、當發生出口退稅時申請退稅借：應收帳款—應收出口退稅 貸：應交稅金—應交增值稅——出口退稅收到退稅借：銀行存款貸：應收帳款—應收出口退稅

❼ 外貿出口退稅計算公式

出口退稅分為三種方式：免稅、免退稅、免抵退稅。其中，免稅就是不交稅，根本不用算，也不用管，需要計算和理解的，只有退稅，這也是我們把出口貨物退（免）稅簡稱為出口退稅的原因。

基本概念

1、出口貨物退（免）稅是在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還或免徵在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定交納的增值稅和消費稅。

2、出口退稅，實際是出口免、退稅。由於增值稅實行的間接計稅法，也就是通常所說的應納稅額=銷項-進項，所以在實際操作中，銷項是免的，進項是退的，取得退稅款。值得注意的是，出口退稅的退稅款和其他類型的退稅不一樣，出口退稅，退的是進項稅額;其他退稅，退的是應納稅額。所以在申報表中，免抵退貨物應退稅額，和進項轉出一樣為可抵扣稅額的負數，原因就是，該筆進項已經退還給你了，自然不可以再抵扣，應該從可抵扣稅額中減除。

核心原理

1、對出口產品退稅是一個「國際慣例」而非「政策優惠」。國家將出口貨物出口前在國內生產、流通環節實際承擔的增值稅、消費稅，在貨物報關出口後退還給出口企業，使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，有效地避免國際雙重課稅。企業退稅的實質是退國內生產流轉環節已征增值稅，來料加工退國內料件國內勞務已征增值稅。

2、出口退稅是為了將出口貨物的整體稅負歸零。原因很簡單，就是鼓勵出口，降低出口貨物的價格，提高本國貨物在國際市場的競爭力。

3、公平稅負原則：為了保證各國商品在參與國際貿易時能夠公平競爭，消除因各國稅收政策不同，造成的出口貨物稅收含量差異，要求各國按照國際慣例，退還已徵收的出口貨物間接稅，以促進國際貿易的發展。

4、零稅率原則：征多少，退多少。國家利用退稅率來實現宏觀調控目標，如調控產業結構設定低退稅率來限制低附加值的產品出口，設定高退稅率來鼓勵高附加值的產品出口。所以，盡管零稅率那退稅率應該全部是17%，國家還要設置不同檔次的退稅率。增值稅的退稅率不一定等於稅率，出口退稅率有17%、14%、13%、11%、9%等幾檔，是為了通過退稅率來控制出口的原因。鼓勵出口呢，退稅率就高點，控制出口呢，退稅率就低點。退稅率為0，就是不免不退了。

主要類型

1、又免又退

一般納稅人，既有銷項，又有進項，為把稅負歸零，自然是銷項免，進項退，又免又退。

2、只免不退

如果出口的貨物沒有進項，自然是只免銷項，進項沒有就不用退了。比如小規模納稅人、免稅產品，都是沒有進項的情況。只免不退，就達到了稅負歸零的目的。

3、不免不退

針對的是不鼓勵出口的貨物。比如原油，自己都不夠用，還得進口，能讓你出口就不錯了，就不要想出口退稅的事了，想想那些禁止出口的貨物。

退稅方式和計算

出口退稅分為三種方式：免稅、免退稅、免抵退稅。其中，免稅就是不交稅，根本不用算，也不用管，需要計算和理解的，只有退稅，這也是我們把出口貨物退（免）稅簡稱為出口退稅的原因。

（一） 外貿企業：免、退稅

案例一：某有進出口經營權的外貿企業收購一批貨物報關出口，收購貨物取得的增值稅專用發票上註明的購貨金額為100000元，增值稅額為17000元，款項已銀行存款支付。該貨物的退稅率為13%，出口銷售價格為15000美元（匯率1：8.30）。

1、采購貨物時：

借：庫存商品 100,000

應交稅費-應交增值稅（進項）17,000

貸：銀行存款 117,000

2、出口銷售免稅，貨款摺合人民幣：

借：銀行存款 124,500 （15000×8.30）

貸：主營業務收入 124,500

3、結轉成本：

借：主營業務成本 100,000

貸：庫存商品 100,000

4、計算不予退還的進項稅額：

100000×（17%-13%）=4,000

借：主營業務成本 4,000

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）4,000

5、應收出口退稅：

借：應收出口退稅 13,000

貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）13,000

6、收到出口退稅：

借：銀行存款 13,000

貸：應收出口退稅 13,000

案例二：某外貿企業購進出口貨物一批，含稅貨值人民幣100萬元。貨物以離岸價（FOB）20萬美元報關出口。外匯核算採用交易發生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額的辦法，貨物報關出口當日的外匯牌價中間價為 16.6。該出口貨物的退稅率為15%。

1、如貨物已驗收入庫，發票已到，貨款已付時：

借：庫存商品—庫存出口商品 854,700.85

應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 145,299.15

貸：銀行存款 1,000,000.00

2、核算出口退稅額時：

（1）核算應退稅額

借：其他應收款—應收出口退稅款 128,205.13（外購價格退稅率）

128,205.13=854,700.8515%

貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） 128,205.13

（2）不予退稅進項稅額轉出

借：主營業務成本—一般貿易出口銷售成本 17,094.02（外購價格不予退稅率）

17,094.02=854,700.85（17-15%）

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出） 17,094.02

3、出口貨物報關銷售時：

借：應收外匯賬款—XX外商 1,320,000.00

貸：主營業務收入—一般貿易出口銷售收入 1,320,000.00

4、結轉出口商品成本時：

借：主營業務成本—一般貿易出口銷售成本854,700.85

貸：庫存商品—庫存出口商品 854,700.85

5、收到增值稅退稅款時：

借：銀行存款 128,205.13

貸：其他應收款—應收出口退稅款 128,205.13

6、開戶銀行以1：6.5買入價將該筆外匯全部結匯時：

借：銀行存款—人民幣戶 1,298,700.00

財務費用—匯兌損益 19,980.00

貸：銀行存款—美元戶 1,318,680.00

7、月末結轉損益時：

（1）結轉出口銷售收入

借：主營業務收入—一般貿易出口銷售收入 1,320,000.00

貸：本年利潤 1,320,000.00

（2）結轉出口銷售成本

借：本年利潤 871,794.87

貸：主營業務成本—一般貿易出口銷售成本871,794.87

（二）生產企業：免、抵、退稅

外貿企業日常業務中，大量的常見的貿易類型，主要是一般貿易（出口貿易）和加工貿易（來料加工和進料加工）這兩種。一般貿易是與加工貿易相對而言的貿易方式。指將貨物單邊輸出關境的出口貿易方式。

免：是指對生產企業出口的自產貨物，免徵本企業生產銷售環節增值稅;

抵：是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額;

退：是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大於應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

由於生產貨物所涉及的可抵扣的原材料、水電、運費等眾多，無法准確清分出口部分和內銷部分各自對應的進項，就無法准確核算出口應退的進項稅部分。假設能夠准確核算各自的進項，那麼內銷的銷項-進項=應納稅額交稅，出口對應的進項退稅，交給國稅局，國稅局再退給你，雙方豈不是都很累。

所以抵，就是用出口對應的應退進項，抵頂內銷對應的應納稅額，最終確認退稅的部分。抵就是一個計算退稅的過程，其實質就是計算全部的應納稅額。退稅能抵完了，應納稅額就是正的，只交稅就行，如果該退的稅抵不完，應納稅額就是負數，這個數就該退稅。（本文轉自會計網）

❽ 出口退稅增值稅怎麼個退法

增值稅出口退稅是指納稅人出口適用稅率為零的貨物，向海關辦理出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，按月向稅務機關申報辦理該項出口貨物的退稅。

免、抵、退稅的計算方法及會計處理

按照財政部、國家稅務總局財稅[2002]7號《關於進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》規定：自2002年1月1日起，生產企業自營或委託外貿企業代理出口自產貨物，除另有規定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法和制度。

其中免稅是指對生產企業出口的自產貨物免徵本企業生產銷售環節增值稅；抵稅是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額。

(8)外貿企業應退增值稅款的計算方法擴展閱讀：

出口退稅的金額在增值稅申報表時,操作為:

1、當月認證通過的進項稅額(外貿內貿)全部填充在:附列資料(二)一、申報抵扣的進項稅額 行次1:本期認證相符且本期申報抵扣

2、對於確定是用於申請出口退稅的發票稅額,填列在附列資料(二)二、進項稅額轉出額 23行次:免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額

3、銷售額:填充在增值稅納稅申報表附列資料(表一)三 出口免徵增值稅貨物及勞務銷售額明細 第29行次 ,填充後,會自動勾稽到主表 7行次:免抵退辦法出口貨物銷售額 。

❾ 外貿企業怎麼計算應退稅額

外貿企業應退稅額是計稅金額乘以退稅率計算的，退稅平台地址這里可以一鍵申報出口退稅