小微企業增值稅專票計算方法

1. 小微企業如何交稅

什麼是小規模納稅人：
1、年應征增值稅銷售額≤500萬元（2018年4月份修正）；
2、不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應納稅額）
3、不能按規定報送有關稅務資料
小規模需要繳納哪些稅種：
一、增值稅：
1、專票金額即開即徵收。
2、普票季度加專票季度合計不超30萬，普票部分免徵專票需要繳納。
3、普票季度超過30萬，全額不含稅銷售額*1%。
附加稅是在增值稅的基礎上交，收入在30萬以內是7%的稅率減半徵收，收入在30萬以上是12%的稅率減半徵收。
企業所得稅：是根據一年的盈利情況交稅，季度預繳，年度匯算清繳。（年度應納稅所得額小於100萬，是按照5%的稅率交，100萬<應納稅所得額<300萬，是按照10%的稅率交，300萬以上是按照25%的稅率交。
個人所得稅：個稅是按照每月工資申報金額交(5000以下是不用交個稅的，收入-社保個人部分-公積金，超過5000按照不同的稅率交。
小規模納稅人的稅率：
1、小規模納稅人的增值稅徵收率3％．
2、所得稅稅率：一般企業所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。
二、企業所得稅計算不是按營業收入的25%收，而是按利潤（應稅所得額）25％徵收．
1、所得稅的徵收方式有兩種：查帳徵收和核定徵收。
2、如果屬於核定徵收的，按收入計算繳納所得稅。
計算公式：應交所得稅=收入總額*稅務核定的應稅所得率*所得稅稅率，應稅所得率各地各行業不同在5％至15之間
3、如果屬於查帳徵收的，按利潤計算繳納所得稅。
計算公式：應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率
小規模納稅人相關優惠政策：
財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知
製造業中小微企業延緩繳納2021年第四季度部分稅費通知
國家稅務總局關於增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告
國家稅務總局關於實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告
國家稅務總局 關於小規模納稅人免徵增值稅政策有關征管問題的公告

2. 小規模企業的增值稅怎麼計算稅率是多少比較合理

小規模的稅率是3%，計算方法是：比如銷售10000，你交的稅是10000/（1+3%）*3%=291.26.稅率就是3%，按銷售計算。不存在增值稅抵扣的問題。

3. 發票稅點怎麼計算

發票稅點計算方法：
含稅金額=不含稅金額+稅額
稅額=不含稅金額*稅點(比如5個點就是不含稅金額*5%)
所以含稅金額也=不含稅金額*(1+稅點)
計算方法如下：含稅金額=不含稅金額*（1+稅點）；即稅額=不含稅金額*稅點。
比如：買一件東西不含稅的價格是1000元，如果需要開發票，稅點是13個點，則開發票金額為=1000*（1+13%）=1130元，稅額為1000*13%=130元。
含稅金額=不含稅金額+稅額
稅額=不含稅金額*稅點(比如5個點就是不含稅金額*5%)
所以含稅金額也=不含稅金額*(1+稅點)
稅點計算方法：
1、增值稅：一般納稅人按銷售收入17%繳納，計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人3%繳納，應納稅額=銷售額×徵收率；
2、城建稅按不同地區的納稅人實行不同檔次的稅率繳納：納稅義務人所在地在東城區、西城區、崇文區、宣武區范圍內的和在朝陽區、海淀區、豐台區、石景區、門頭溝區、燕山六個區所屬的街道辦事處管理范圍內的，稅率為增值稅的7%；納稅義務人所在地在郊區各縣城、鎮范圍內的，稅率為增值稅的5%；納稅義務人所在地不在1、2項范圍內的，稅率為為增值稅的1%；
3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納；
4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2%繳納；
5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納(每年啟用時)；年度按"實收資本"與"資本公積"之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納)
拓展資料
企業常見三大稅種：
一、增值稅
稅點：3%
應納稅額=當期不含稅銷售額*徵收率（3%）
不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+徵收率3%）
稅收優惠起征點：
小微企業提供應稅服務的銷售額：
1、未超過增值稅起征點的，免徵增值稅
2、超過起征點的，全額計算繳納增值稅
註：1、增值稅專用發票按實繳，季度總收入未超起征點，只征專票區域
2、小微企業的起征點是按月份3萬，按季度9萬元
3、增值稅起征點不適用於認定為一般納稅人的企業
二、企業所得稅
稅點：25%
徵收方式：查賬徵收，核定徵收
優惠政策：自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低於100萬元（含100萬元）的小型微利企業，其所得按10%的稅率繳納企業所得稅。
三、地稅附加稅
地稅附加稅的計算方法：
（一）城市維護建設稅：
稅點：7%（根據增值稅實繳稅額來計征）
（二）教育費附加
稅點：3%（根據增值稅實繳稅額來計征)
（三）地方教育費附加
稅點：2%（根據增值稅實繳稅額來計征)
城市建設維護稅、教育費附加、地方教育附加=應納銷項稅額×適用稅率
優惠政策：從2016年2月1日起，月納稅營業額或銷售額不超10萬元（季納稅營業額或銷售額不超過30萬元）的繳納義務人，免徵教育費附加、地方教育附加。

4. 小微企業增值稅計算方法

小微企業可以是一般納稅人，也可以是小規模納稅人。
一般納稅人的應交增值稅=銷項稅-進項稅；
小規模納稅人的應交增值稅=含稅價÷（1+徵收率）×徵收率

5. 小微企業增值稅怎麼算

小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱。小微企業的增值稅可依照小規模納稅人的增值稅標准來進行計算，根據現行《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條規定，從2009年1月1日起，小規模納稅人的增值稅徵收率為3%，小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，不得抵扣進項稅額。
小微企業增值稅的計算公式為：小規模納稅人應納稅額=不含稅銷售額×徵收率=含稅銷售額÷(1+3%)×3%；
需注意的是：小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務採用銷售額和應納稅額合並定價方法的，其銷售額計算公式為：不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+徵收率)。

6. 小規模納稅人的增值稅怎麼算

小規模納稅人應交增值稅的計算公式

應納稅額＝不含稅銷售額×徵收率＝含稅銷售額÷（1+徵收率）＊徵收率（適用於小規模納稅人的增值稅的徵收率為3%，今年受疫情影響減按為1%，政策實施期限到2020年12月31日）

又根據財稅〔2019〕13號文件規定：對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。

小規模納稅人增值稅賬務處理參考

一、銷售商品

借：庫存現金、銀行存款、應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費－-應交增值稅（銷項稅額）

月末結轉時：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

借：本年利潤

貸：主營業務成本

二、購進貨物時

借：庫存商品等相關科目(含增值稅）

貸：銀行存款、庫存現金、應付賬款等

繳納增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

7. 小規模納稅人開具的增值稅專用發票稅率是多少

小規模納稅人開具的增值稅專用發票稅率是3%。
增值稅專用發票是由國家稅務總局監制設計印製的，只限於增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票。
實行增值稅專用發票是增值稅改革中很關鍵的一步，它與普通發票不同，不僅具有商事憑證的作用，由於實行憑發票註明稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅。它具有完稅憑證的作用。更重要的是，增值稅專用發票將一個產品的最初生產到最終的消費之間各環節聯系起來，保持了稅賦的完整，體現了增值稅的作用。
增值稅專用發票一般只能由增值稅一般納稅人領購使用，小規模納稅人需要使用的，只能經稅務機關批准後由當地的稅務機關代開；普通發票則可以由從事經營活動並辦理了稅務登記的各種納稅人領購使用，未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關申請領購使用普通發票。
由此可以看出，小規模納稅人只能是到當地稅務局申請代開增值稅專用發票的，而增值稅也不存在按照普通發票來計算，所以它的稅率就是3%。
一般情況下，小規模納稅人指的是年應稅銷售額不超過500萬元的增值稅納稅人，或者是累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人。但也不是所有的小規模納稅人都需要納稅的，在這方面，我國有相關的稅收優惠政策。
首先如果你是月銷售額十萬元以下的增值稅小規模納稅人，會免徵增值稅。然後對於小型企業年應納稅所得額，不超過一百萬的那部分，會減按百分之二十五算入應納稅所得額。這個政策可以說非常人性化了，給很多小企業減免了一部分壓力。

8. 開增值稅專用發票的計算公式

開增值稅專用發票的計算公式：=總金額/(1+稅率)*稅率。

通過excel表格分步驟計算增值稅計算方法：

1、首先在excel表格中輸入總金額、數量、稅率的數據，需要計算稅額。

9. 小微企業增值稅稅率是多少

小微企業增值稅稅率，如果一般納稅人，貨物銷售加工業稅率為13%，建築安裝、交通、農產品及初級加工、郵政電信等稅率為9%，服務業為6%。如果是小規模納稅人，那麼實行徵收率為3%。
另外，小規模納稅人月銷售額15萬元以下免徵增值稅。（ 財政部 稅務總局公告2021年第11號）

10. 小規模本季度自開專票含稅金額101000,普票不含稅金額80000,增值稅和附加稅怎麼計算呢

應交增值稅=101000/（1+1%）X1%=1000（元）
應交城建稅=1000X7%X50%=35（元）
一、自2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規模納稅人減按50%徵收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地佔用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受上述規定的優惠政策。
二、將免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。
《財政部稅務總局關於擴大有關政府性基金免徵范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)文件規定，教育費附加、地方教育附加的免徵銷售額仍然是「按月納稅的銷售額或營業額不超過10萬元(按季納稅的銷售額或營業額不超過30萬元)」。
免徵增值稅銷售額調整至按月15萬元(按季45萬元)後，對於未開具增值稅專用發票的情形，在免徵增值稅的同時，相應的教育費附加、地方教育附加也隨之免除；對於開具了增值稅專用發票的情形，當月發票的銷售額小於等於10萬(季度30萬)的，免徵教育費附加、地方教育費附加。