⑴ 保險的法定責任准備金覆蓋率怎麼計算的
您好，責任准備金分為：未到期責任准備金、未決賠款准備金和保險保障基金。
責任准備金=過去已收純保費的精算積存值-過去已付保險金的精算積存值
預期法。其計算公式為：責任准備金=未來應付保險金的精算現值-未來應收純保費的精算現值
過去法和未來法是計算責任准備金的兩種方法，前者以已繳純保費推算準備金；後者以未繳純保費推算責任准備金。
⑵ 壽險准備金管理辦法
保險准備金主要有以下幾種：總准備金、未到期責任准備金、未決賠款准備金、再保險准備金等。為了保證保險公司的正常經營，保護被保險人的利益，各國一般都以保險立法的形式規定保險公司應提存保險准備金，以確保保險公司具備與其保險業務規模相應的償付能力。總准備金或稱自由准備金是用來滿足風險損失超過損失期望以上部分的責任准備金。它是從保險公司的稅後利潤中提取的。總准備金是保險人從決算後的利潤中按一定比例提取並逐年積累，用以應付巨大賠款時彌補虧損的資金。
設置總准備金，既是保持保險人業務經營穩定和組織經濟補償的需要，也是巨型災害和特大事故的發生在年度間不平衡的必然結果。
提取總准備金的計算方法是：總准備金=當年實現的利潤-當年所得稅-調節稅-利潤留成未決賠款准備金也稱賠款准備金，是在會計年度決算以前發生保險事故但尚未決定賠付或應付而未付賠款，而從當年的保險費收入中提存的准備金。它是保險人在會計年度決算時，為該會計年度已發生保險事故應付而未付賠款所提存的一種資金准備。之所以提取未決賠款准備金，是因為賠案的發生、報案、結案之間存在著時間延遲，有時該延遲會長達幾個年。按照權責發生制和成本與收入配比的原則，保險公司必須預先估計各會計期間已發生賠案的情況，並提取未決賠款准備金。未決賠款准備金包括已發生已報案賠款准備金，已發生未報案賠款准備金和理賠費用准備金。
已發生已報案未決賠款准備金，是指保險人為非壽險保險事故已發生並已向保險人提出索賠、尚未結案的賠案提取的准備金。已發生已報案未決賠款准備金的基礎數據主要來源於理賠部門，應當反映理賠部門對於理賠模式、賠付支出變化、零賠案、大賠案等問的經驗和判斷。
已發生未報案未決賠款准備金，是指保險人為非壽險保險事故已發生、尚未向保險人提出索賠的賠案提取的准備金。
理賠費用准備金，是指保險人為非壽險保險事故已發生尚未結案的賠案可能發生的律師費、訴訟費、損失檢驗費、相關理賠人員薪酬等理賠查勘費用提取的准備金。保險人提取保險准備金，應當充分考慮以下幾項原則：
第一，保障被保險人利益的原則。被保險人作為保險活動當事人的重要一方，保障其合法利益是無可爭議的。而保障被保險人的利益，最終要體現在保險公司及時、准備地履行其賠付責任。如果保險公司置被保險人的利益不顧，片面強調公司業務的不斷擴大，不真實、足額地提取各項責任准備金，一旦發生賠付責任，保險公司將陷於被動，甚至出現無法履行保險合同的局面，對被保險人的利益將是極大的損害。從另一個角度來看，保險公司要求得發展，必須以被保險人的信任為基礎，爭取足夠多的投保人，為此保險公司就要有良好的信譽，切實起到減少被保險人面臨的風險損失的作用，如果保險公司沒有充足的各項責任准備金作為後盾，就很難以及時對被保險人的損失進行賠付。因此，保險公司必須以保障被保險人利益為原則，提取各項責任准備金。
第二，保證償付能力的原則。從實質上來講，這一原則的最終目的也是為了切實保障被保險人的利益。因為要想保障被保險人的利益，保險公司必須要有基本的償付能力，而保險公司要擁有一定的償付能力，就必須提取各項責任准備金，以備不時之需，否則保障被保險人的利益也就無從談起了。
根據我國《保險法》第93條規定，「除人壽保險業務外，經營其他保險業務，應當從當年自留保險費中提取未到期責任准備金；提取和結轉的數額，應當相當於當年自留保險費的百分之五十。經營有人壽保險業務的保險公司，應當按照有效的人壽保險單的全部凈值提取未到期責任准備金。」在保險業務經營中，由於壽險與非壽險在經營核算上存在差異，其准備金的提留方式也就不盡一致。非壽險准備金有法定準備金、任意准備金等區分。壽險准備金有理論准備金與實際准備金的區分。非壽險准備金按其提存的方式的不同，可分為法定準備金和任意准備金。
法定準備金是指根據國家對保險企業實施管理的有關法律規章的規定，保險人應當從其保費中提存的一定比例的「費用」。法定準備金通常又可分成未到期責任准備金和未決賠款准備金。
任意准備金是保險企業根據自己的業務開展需要，除依法留足准備金外，應在當期保費中提存一筆費用，用作經營風險損失與保險資金運用損失波動較大所帶來的不利的准備。
由於保險業務大都是定期的，通常又叫短期核算性險種業務。
1.未到期責任准備金的計算。
由於未到期責任准備金是一種對未滿期保險單的責任准備，其提取數額通常等於未滿期保險單的總保險費收入中未賺取的部分。因此，未到期責任准備金的計算方法較多，這里僅舉三種計算方法進行分析：
（1）逐日計演算法。
根據每張保險單的第二年有效天數，逐筆計算未到期責任准備金。假定一年是365天，公司每天都有相等的保險費收入進賬，則1月1日前出售的保險單，將於本年度12月31日期滿，1月2日簽出的保險單，還有一天在次年度期滿，依次類推，至12月31日簽出的保險單，需在次年度12月30日到期，即還有364天未經過。則，未到期責任准備金提存以逐日計演算法計算的未到期責任准備金是已收保險費的50%。
（2）24個半個月提存法。
發源於美國的一些州，也可以說是在下面將要介紹的季度提存法的基礎上進一步演化出來的。每月承保的保險費均要分開計算，並假定每張保險單是於月中期滿（實際上同假定保險費收入是均勻分布的道理一樣）。當保險費收入均衡分布時，至少每半個月的保險費收入累積數是相等的，則與前述結果是一致的。如果保險費是在持續增長，24個半個月提存法就顯得不那麼靈了。
（3）季度提存法。
以季度為計算未到期責任准備金的時間基礎而形成的一種准備金提存方法提存比例。假定年度保險費收入是25000元，平均分四次進賬，每次為6250元。若經營費用率為33.33%，則未到期責任准備金提存比例為42%。
如果上列款項均是在季度末支付，則幾乎每季都還有幾天剩餘時間，這就意味著42%是高估的。在實際業務中，可調整到40%。時至今日，40%提存未到期責任准備金活力不減，仍為許多公司所沿用。
2.未決賠款准備金的計算。
根據經營資料預計本年度終了時，尚有一部分已報案或已處理賠案但沒有支付賠款的案子和已發生但被保險人還沒有向保險人提出索賠的案子（既有直接業務的，又有再保險業務的）。對這兩種已發生的案子，保險人在年終時，須在損益結算時提取相當的賠款准備金，即未決賠款准備金。未決准備金的計算方法：
一是計算未來賠款支付系數，即賠款極終值；
二是在極終值的基礎上，根據已報告損失，測算未決賠款准備金。
未決賠款准備金一般是在當年度提取，次年轉回作收入處理。例如，上年度提存的未決賠款准備金是100萬元，本年度根據業務部門預計需在年終決算時提取120萬元未決賠款准備金。在會計核算處理上，一般將上年提存的100萬元轉入本年利潤賬戶，將本年的120萬元未決賠款准備金從利潤賬戶上沖減。壽險准備金的計算過程很復雜。為簡化計算過程，保險公司都有自己釐定純保險費的死亡表和預定利率在不同保險類型下的復利、現值和年金換算表，從而大大簡化了壽險准備金的計算過程。
壽險准備金系在保險單起期後，由保險公司在每年的年底提存一次。壽險准備金的計算有兩種不同的方法：
第一種過去法
是憑過去已收的保險費計算，簡稱過去法，即將過去已收取的保險費及其利息的合計額（A）減去過去已給付的保險金及其利息的合計額（B），用公式表示為：V=A−B
第二種將來法
是憑未來收取的保險費計算，簡稱將來法，即將將來應付的保險金的現值（C）減去將來可收入的保險費的現值（D），用公式表示即為：V=C−D
又依收支相等原則，即保險合同期滿時，保險公司所收取的純保險費本利和，應等於支出的保險金本利和，換言之，將它們換算成計算責任准備金時的現值也應相等。用公式表示為：
A+D=B+C，亦即:A−B=C−D
壽險准備金提存分理論准備金、實際准備金和平均准備金。
1.理論准備金。是指就純保險費而言所計算的責任准備。
2.實際准備金（或理論責任准備金的修正）。在計算理論責任准備金時，基本是採用下述三個假設為條件的：其一是保險費在保險年度開始時就交付，而保險金的給付是在被保險人死亡年度終了時才進行的；其二是被保險人中各年齡層的死亡人數將准確地按照保險公司所選定的利率生息。不難推斷，一旦一批同類型的投保人全部死亡，所積存的理論准備金將降至為零。又由於理論准備金的計演算法是假定了純保險費是均勻收取的，進而也就假定了附加保險費也是均勻收取的。然而，新填發的保險單在承保的第1年內原始費用，如代理費、體檢費和手續費等十分突出，若僅憑第1年的附加保險費來支付這些費用將會出現入不敷出。為此，保險公司必須對理論責任准備金進行修正，即對於第一年的開支費用要在准備金中扣除，修正後的准備金叫實際准備金。其計算方法通常有下列兩種：
（1）一年定期扣除法。
除定期死亡保險外，不論哪一種保險其第一年所收入的保險費均作為一年期的死亡保險費，其差額部分作為第一年的費用開支。所以，在第一年業務中，不產生責任准備金，自第二年開始至保險期滿止，再將第一年被扣除的責任准備金逐年補上，至期滿時的准備金與保險金額相等。採用一年定期扣除法計算出來的實際准備金與年齡加大一歲、保險期限縮短一年的理論准備金數是相同的。
（2）修正一年定期扣除法。
在實際業務中，短期業務保險費率均比長期業務高，而費用率卻相對較低。因此，在第一年的保險費收入中，扣除各種費用支出後，其剩下來的數額，短險業務要比長險業務相對高。在這種情況下，採用第一年不計算準備金的方法顯失公平。而修正一年定期扣除法正是對一年定期扣除法的這一不足之處進行了補充。修正一年定期扣除法是以某一種保險為修正的標准，凡年交凈保險費低於這一標準的保險業務，仍沿用一年定期扣除法，年交凈保險費高於這一標準的保險業務，凈保險費數和准備金數以標準的保險為基礎。因為凈保險費數比標準的保險業務為高的業務，其年期一定比標準的保險業務要短。修正一年定期扣除法一般是用20年限期交費終身保險或用20年儲蓄保險作為修正的標準保險業務。
3.平均准備金。
理論准備金和實際准備金都是按投保的足年年份計算的。保險公司簽發保險單的日期是沒有限制的，投保人在一個年度內的任何一天，都可作為保險單開始的起保日期。因此，各保險單的日期不盡一致，而保險公司在會計年度決算時卻是有期限的，一般是自1月1日起至12月31日止為一個會計年度。所以，不能按照足年年份的准備金數來估算保險單的准備金數，而是要採用平均准備金數來估計保險單的准備金數，平均准備金的計算公式是：平均准備金=（凈保險費+上年度的准備金+本年度的准備金）÷2
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⑶ 保險公司准備金公式
單位準備金，指保險公司按照準備金評估日投資連結保險保單持有人享有的投資賬戶價值提取的責任准備金。
它等於保單持有人持有的投資單位數和投資單位價值的乘積。公式為：單位準備金=∑（保單持有人持有的某投資賬戶的投資單位數×該投資賬戶的投資單位價值）=∑〔（某投資賬戶的投資單位數-保險公司持有該投資賬戶的投資單位數）×該投資賬戶的投資單位價值〕
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⑷ 壽險責任准備金計提
保險合同保險責任准備金，包括提取的未決賠款准備金、提取的壽險責任准備金、提取的長期健康險責任准備金。
再保險接受人提取的再保險合同保險責任准備金，也在本科目核算。
企業（保險）也可以單獨設置「提取未決賠款准備金」、「提取壽險責任准備金」、「提取長期健康險責任准備金」等科目。
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⑸ 保險業各准備金提轉差如何計算,請舉例
未決賠款准備金提轉差＝本期應提取的未決賠款准備金－上期提取的未決賠款准備金
已發生未報告賠款准備金提轉差＝本年應提取的已發生未報告賠款准備金－上年末提取的已發生未報告賠款准備金
未到期責任准備金提轉差＝本期應提取的未到期責任准備金－上期提取的未到期責任准備金
長期責任准備金提轉差＝本年應提取的長期責任准備金－上年提取的長期責任准備金
壽險責任准備金提轉差＝本年應提取的壽險責任准備金－上年提取的壽險責任准備金
長期健康險責任准備金提轉差＝本年應提取的長期健康險責任准備金－上年提取的長期健康險責任准備金
從上面公式就可以看出准備金提轉差是如何計算的了，至於各個准備金是如何提取的，我想就沒必要再解釋了。
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