審計方法與步驟

㈠ 工程財務決算審計的步驟和方法是什麼

內容包括：
基建工程決（結）算審計，是指審計師依法接受委託，對施工（或建設）單位基建決（結）算進行審計，對其決（結）算的合法性、公允性發表審計意見。
基建工程決（結）算審計的目的是確定工程竣工決（結）算的編制是否真實、公允地反映了工程造價的實際情況。
基建工程決（結）算的審計內容是：1、施工圖紙、補充合同和施工協議書；2、全套、補充合同和施工協議書；3、隱蔽工程量計算書及加蓋送審單位，編制單位公章、決算員專用章的工程決（結）算審計書。
4、要材料分析表，材料，鋼材耗用明細表、調價部分材料消耗計算明細表；5、施工單位自行采購材料的原始憑證。
6，建設單位預付工程款、預付材料款及建設單位供料明細表；7、招投標工程變動項目的有關招頭招投標文件。
8、施工單位企業資質等級證書、營業執照副本（復印件）。
9、其他有關影響工程造價、工期等的鑒證資料。
10、其他與建設工程有關的文件資料。

㈡ 審計的整個流程是什麼呢

審計流程圖

審計委託：紀委、組織、人事部門根據院黨委或行政的決定出具審計委託書

選派人員組成審計組，編制審計工作方案

向被審計單位和被審計人員發送審計通知書

被審計人提交述職報告（任職期間每年年底提交自查自律報告）

審計組實施審計，填寫審計工作底稿，取得審計證據

整理、歸納、匯總、分析審計證據和審計工作底稿

審計組編寫審計報告

組徵求被審計審計單位和被審計人對審計報告的意見

審計處審定審計報告，並報主管審計院領導批示

審計處出具審計結果報告，並報送委託單位

被審計單位將審計建議的落實情況報送審計處

整理材料歸檔，並將審計結果報告歸入被審計人的《幹部廉政檔案》

㈢ 審計過程常用基本方法

常用的審計方法，有一般方法和技術方法。審計的一般方法是就審計工作的先後順序和審計工作的范圍或詳簡程度而進行劃分的某種方法。審計的技術方法是指收集審計證據時應用的技術手段。
審計的一般方法：
一、順查法與逆查法
審計的一般方法，按照審計工作的順序和會計業務處理程序的關系，有順查法和逆查法之分。
（一） 順查法。又叫正查法，它是按照會計業務處理程序進行分類審查的一種方法，即按照所有原始憑證的發生時間順序進行檢查，逐一核對。首先檢查原始憑證，核對並檢查記賬憑證，再根據憑證核對，對日記賬、總分類賬、明細分類賬進行檢查，最後以總賬和明細賬核對會計報表和進行報表分析，沿著「制證—過賬—結賬—試算」的賬務處理程序，從頭到尾進行的普遍檢查。

此法由於審果工作細致、全面、完整，一步一個腳印地進行審閱核對，不易發生疏忽、遺漏等弊病。所以，對於內部控制制度不夠健全，賬目比較混亂，存在問題較多的被審計單位，採用順查法較為適宜。其缺點是工作量大，費時費力，不利於提高審計工作效率，降低審計成本。
（二） 逆查法。又叫倒查法，它是按照會計業務處理的相反程序既在檢查過程中逆著記賬程序進行檢查的方法。通常先從記賬程序的終端檢查，從會計報表或賬簿上發現線索、尋找疑點，然後逆著記賬程序追根求源進行檢查。如從會計報表查到會計賬簿，再查到記賬憑證，最後查到原始憑證,即從審閱、分析會計報表著手，根據發現的總是和疑點，確定審計重點，再來審查核對有關的賬冊和憑證，而不必對報表中所有項目，一個一個地進行審查的一種審計方法。
一般說來，查帳伊始，宜先運用逆查法，通過反映全面、綜合情況的會計報表的檢查抓住會計錯弊存在的重點環節，然後，根據確定的重點環節確定需要檢查的會計帳簿並對其進行詳查。在檢查會計憑證和帳簿時，若為了證實某處記錄是否存在會計錯弊或錯弊線索，可運用順查法開始，從中再結合運用逆查法。總之，順查和逆查可變換運用，順查中有逆查，逆查中有順查，順查與逆查相互結合、相互滲透。
二、 詳查法與抽樣法
審計方法按照審查經濟業務資料的規模大小和收集審計證據的范圍的大小不同，又有詳查法和抽樣法之分。
（一）詳查法。又稱詳細審計，是指被審計單位一定時期內的全部會計資料（包括憑證、賬簿和報表）進行詳細的審核檢查，以判斷評價被審單位經濟活動的合法性、真實性和效益性的一種審計方法。此法的優點是容易查出問題，審計風險較小，審計結果比較正確。缺點是工作量較大，審計成本較高。所以，在實際工作中，只對有嚴重問題的，非徹底檢查不呆的專案審計，以及經濟活動很少的小型企事業單位採用此法外，一般是不常採用的。
（二） 抽樣法。又稱抽樣審計，是指從被審計單位一定時期內的會計資料（包括憑證、賬簿和報表）按照一定的方法抽出其中的一部分進行審查，藉以推斷總體有無錯誤和舞弊的一種方法，進而判斷評價被審單位經濟活動的合法性、真實性的效益性的一種審計方法。運用抽樣審計，若在所抽查的樣本中沒有發現明顯的錯弊，則對未抽取的會計資料可不再進行審查。反之，則應擴大抽樣的范圍，或改用詳查法。此法的優點是可以減少審計的工作量，降低審計成本。缺點是有較大的局限性，如果樣本選擇不當，就會使審計人員作出錯誤的結論，審計風險較大。為了避免這種情況的發生，採用這種方法時審計人員通常要對被審計單位的內部控制制度進行評價，使審計結論有較大的可靠性。
審計的技術方法：
一、 檢查
檢查是審計人員對審計記錄和其他書面文件可靠程度的審閱與核對。
（一） 會計記錄和書面文件的審閱
審計人員要對被審計單位的憑證、賬簿、報表以及其他的書面文件進行審閱。通過審閱，找出問題和疑點，作為審計線索，據以進一步確定審計的重點和審計程序。具體來說包括以下幾方面：
1、 會計憑證的審閱。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證，其中以審閱原始憑證為重點。
2、 賬簿的審閱。賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和各種輔助賬簿等。其中以審閱明細賬和日記賬為重點。總賬除具有與明細賬、日記賬核對的作用外，其本身一般發現不了問題。因為總賬的登記依據，主要是各種記賬憑證匯總表，它所反映的是匯總數字，不容易發現問題。
3、報表的審閱。審閱報表應以審閱資產負債表、損益表、現金流量表等為重點。
4、其他記錄的審閱。其他記錄雖然不是會計資料的重要部分，但有時也可從中發現一些問題，供作審計線索。例如，產品出廠證、質量檢驗記錄，以及合同、協議等。
（二） 會計記錄的核對
審計人員還要對賬證、賬賬、賬實和賬表之間進行相互核對。通過核對證實雙方記錄是否相符，賬實是否一致。如果發現有不符情況，應進一步採用其他審計方法進行跟蹤審計。核對的內容如下：
1、賬表核對。是指以報表項目與有關賬簿記錄進行核對，以查證報表指標的真實性和正確性。
2、賬賬核對。是指以各種有關的賬簿記錄進行相互核對。如總賬與明細賬、日記賬之間的核對。通過賬賬核對，查證雙方記錄是否一致。如不一致，則應進一步抽查憑證，進行憑證核對。有些賬簿記錄的本身也應進行核對。如核對總賬各賬戶的借方余額合計與貸方余額合計是否相等。如果不符，說明登賬有錯誤，應進一步核對賬證。
3、賬證核對。是指以明細賬和日記賬的記錄同記賬憑證相核對。通過核對，證明所有憑證是否都已記入有關賬簿，有關重記或漏記情況，以及賬簿記錄的內容、金額等是否與其作為記賬依據的記賬憑證相一致。一般說來，賬賬核對結果如屬正常，可以不再進行賬證核對。
4、賬實核對。是指以明細賬記錄與實物相核對，以查明賬存數與實存數是否相符。如果不符，應以實存數為准，來調整賬面記錄。核對時，可以由兩人配合進行，即由一人讀賬，另一人對賬。這樣，可以發現重登、漏登和差錯等情況。對於已經核對無誤的賬目，審計人員應在原記錄的右方作出一定的標記，以免以後重復核對。對於核對不符的賬目也應作成標記，以便今後原審計人員或其他接替人員進一步加以審查。
二、 監盤
監盤是審計人員現場監督被審計單位各種實物資產及現金、有價證券等的盤點，並進行適當的抽查。對資產進行盤點是驗證賬實是否相符的一種重要方法。
盤點的方式有突擊盤點和通知盤點。前者一般適用於現金、有價證券和貴重物品等的盤點。後者適用於固定資產、在產品、產成品和其他財產物資等的盤點。盤點對象如果散放在幾個地方的，應同時進行盤點，以防被審單位有足夠的時間移東補西。對已經清點的對象應作好標記，以免重復盤點。
三、 觀察
觀察是審計人咒對被審計單位的經營場所、實物資產和有關業務活動及其內部控制的執行情況等所進行的實地察看。
四、 查詢及函證
查詢是審計人員對有關人員進行的書面或口頭詢問.
函證是審計人員為印證被審計單位會計記錄所載事項而向第三者發函詢證。如果沒有回函或審計人員對回函結果不滿意，審計人員應實施替代審計程序，以獲取必要的審計證據。
五、 計算
計算是審計人員對被審計單位原始憑證及會計記錄中的數據所進行的驗算或另行計算。審計人員在審計過程中往往需要對憑證、賬簿和報表的數字重新計算，以驗證其是否准確無誤。計算工作雖較機械、繁瑣，但意義重大，不可等閑視之，因為數字計算錯誤，或故意歪曲計算結果，將對會計資料的正確性產生重大的影響。
六、 分析性程序
分析性程序是審計人員對被審計單位重要的比率或趨勢進行的分析，包括調查異常變動以及這些重要比率或趨勢與預期數額和相關信息的差異。一般而言，在整個審計過程中，審計人員都將運用分析性復核的方法。對於異常變動項目，審計人員應重新考慮其所採用的審計程序是否恰當，必要時應當追加審計程序，以獲得必要的審計證據。

㈣ 審計報告步驟有哪些

一、集團目前制度流程體系建設現狀 二、急需補充的各項制度體系 三、制度流程體系建設的領導和落實制度流程體系建設不是一個部門一個責任人能完成的，是一集團總裁、各專業副總裁、各部門總監、項目四、制度流程體系的信息化建設 1、 oa系2、 nc預算系統、網上報銷系統系統內制度流程

3、 nc成本核算系統

4、 nc合同審批、合同付款

5、 nc營銷控制系統

6、 nc人力資源系統

7、 nc財務核算系統

五、制度體系的完善和修訂

六、制度流程執行情況的審計

1、 制度流程體系建設情況審計

2、 制度流程信息化匹配度審計

3、 制度流程體系執行情況審計篇二：制度基礎審計的流程

制度基礎審計的流程

1、確定審計的目標

2、了解內部控制制度，並予以描述

3、內部控制制度的初步評價

4、符合性測試

5、符合性測試結果的評價

6、實質性測試

7、實質性測試結果的評價

8、撰寫審計報告

㈤ 審計工作流程

一般審計工作流程包括五個階段：

第一個階段：預審階段

所有上市公司、新三板公司必須在4月底之前披露年度報告，同時由於4月份之前有兩個重要節日，即春節和清明節，實際年報審計工作的時間不足3個半月。所以一般會在11、12月的時候，安排會計師事務所會對公司進行財務報表預審工作。

預審工作，相對輕鬆些，不需要編制很規范的底稿，也不需要出具審計報告。這個階段工作內容主要包括了解公司內外部變化，形成風險評估底稿，完成內部控制測試底稿、實施涉及多科目的細節測試程序。

細節測試程序一般內容包括：

1、獲取各月的銀行對賬單，實施銀行賬面數與銀行對賬單雙向核對；

2、對期末余額較大的應收賬款，大額發生額的銷售業務實施細節測試，獲取銷售合同、發票、出庫單、驗收單等原始單據；

3、對期末余額較大的存貨、應付賬款，大額發生額的采購業務實施細節測試，獲取采購合同、發票、入庫單等原始單據；

4、對增加的長期資產，抽查合同、完工驗收單、發票；對在建工程實施細節測試獲取合同；

5、對銀行借款實施所有發生額查驗，獲取貸款合同、擔保抵押合同、銀行借據等；

6、獲取增值稅納稅申報表、企業所得稅匯算清繳報告、整理編制賬面數與申報表核對表；

7、抽查員工工資表，同期比較分析單位工資的波動原因；

8、抽查費用，營業外收支大額發生額和特殊事項，獲取相應的合同和發票、特殊事項的原始資料。例如訴訟事項需要獲取法院判決文書；政府補助需要獲取有關部門的紅頭文件及收款收據等；

第二階段：盤點

接近12月31日後的一個星期是會計師事務所最忙的時候，每個審計員都被安排到不同的項目上，對各種公司進行年報盤點工作。盤點主要包括：存貨盤點、現金盤點、固定資產盤點、在建工程建設狀態現場查看等

第三個階段：詢證

多數企業會在1月15號左右，完成上一個年度的賬務處理工作。這個時候審計人員根據企業導出來的最末級科目余額表，對往來款發函抽樣，製作函證，並根據企業提供的地址進行往來款函證；根據企業提供的各銀行賬戶信息，理財信息、貸款余額信息等，編制銀行詢證函，親自在企業人員陪同下前往銀行詢證或根據企業提供的地址進行快遞發函；

第四個階段：現場審計

之所以會有前面三個階段，就是為了縮短現場審計的時間，避免突然大量繁重的工作內容整垮財務部，畢竟公司還需要正常運營。畢竟4、5月份之前，公司財務部除了要應付正常審計外，還需要申報各種稅、制定年度預算等。一般企業這個階段審計安排一周時間左右；這個時候的現場審計內容主要包括：

1、對預審截點至資產負債表日期間的業務進行審核；

2、編制實質性程序底稿，對審計過程中發現的問題與公司財務、管理層進行必要的溝通；

第五個階段：所內整理

到了最後一個階段，所有外勤結束，這個時候需要回所，進行底稿整理，將審定報表與紙質底稿核對；列出待補資料清單讓企業補充。完成審計報告初稿的編制及底稿完成差不多的時候就需要送到風險控制部審核；審核完成後，根據審核結果，繼續修改底稿、補充資料；最後所有待補事項均解決後，就可以出具審計報告了

這里只是簡單介紹一下審計的五個階段。實際審計過程中存在很多應該需要注意的細節或是意外的情況。如果您對這些敢興趣，想聽我分享的話，歡迎大家來關注我的今日頭條號「財經奧迪特」，如果有任何疑問，歡迎在評論區品論或是私信我。謝謝。

㈥ 審計過程需要幾步驟

同學你好，很高興為您解答！

（一）了解被審計單位的基本情況

了解什麼情況下，被審計單位的性質的業務，經營規模化和產業; 2，經營狀況和經營風險; 3，組織結構和內部控制; 4，關聯方交易; 5往年審核; 6

常用的方法為最後今年的審計工作底稿; 2，行業的業務信息的訪問。 3，有機會的關聯協議，董事會會議記錄，重要合同的條款。 4，請訪問被審單位的場景。 5，要求內部審計人員和管理當局。 （B）簽訂審計業務約定書

簽訂審計業務約定書的審計機構，並在客戶明確委託目的，它被確認委託的審計業務和受託關系，審計范圍，並雙方應負責任和義務的書面合同。具有法律約束力的。

⑴簽署了雙方的姓名;

⑵委託目的;

⑶審計范圍應清楚地判斷的名稱的會計報表反映的日期或期間

⑷責任和審計責任

⑸合同義務的當事人;

希望我的回答能幫助您解決問題，如您滿意，請採納為最佳答案喲。

再次感謝您的提問，更多財會問題歡迎提交給高頓企業知道。

高頓祝您生活愉快！

㈦ 審計流程是什麼

審計工作流程分為接受業務委託、計劃審計工作、識別和評估重大錯報風險、應對重大錯報風險、編制審計報告五個步驟

㈧ 審計流程的簡介

關於審計方法概念的表達，歸納起來大致有兩種不同的觀點：一是狹義的審計方法，即認為審計方法是審計人員為取得充分有效 審計證據而採取的一切技術手段；另一種是廣義的審計方法，即認為審計方法不應只是用來收集審計證據的技術，而應將整個審計過程中所運用的各種方式、方法、手段、技術都包括在審計方法的范疇之內。

隨著審計實踐的豐富與審計理論的發展，審計方法也經歷了由簡單到復雜、由低級到高級、由個別到群體的漫長的歷史演變，逐漸形成有系統的方法體系。從 系統論的觀點看，審計方法體系，是指為了完成審計任務，實現審計目標，由一組相互關聯的審計方法共同構成的一個有機的整體，對於這個整體，有人認為它只包括能搜集審計證據的各種技術，也有人認為它包括整個審計過程中所使用的各種方法。一般認為後一種看法是正確的，因為要想完成審計任務，實現審計目標，僅僅依靠搜集審計證據是不夠的，還要運用規劃的方法以科學地確定目標，組織證實目標；還要運用記錄、評價、報告的方法來反映、衡量反饋目標被證實的過程與結果；同時還要運用各種管理手段控制審計過程、審計效率和質量，否則就很難取得滿意的效果。

隨著社會經濟的發展，民主政治制度的推行，社會對審計的需求增加，人們對審計的要求提高，廣大審計工作者不得不認真總結經驗、尋求科學的方法，努力提高 審計質量以滿足社會的需要。在漫長的歷史發展過程中，通過不斷的借鑒、吸收與創新，審計方法走出了自己的一條發展道路。

㈨ 工程財務決算審計的步驟和方法是什麼

工程財務決算審計的步驟和方法是什麼？
1、工程財務決算審計是：一個建設項目完工驗收後，對各種投資進行審計（建設安裝投資、設備投資、待攤投資、轉出投資、應核銷投資），審查投資的真實性、合法性、公允性；
2、審計部驟：
（1）、建設安裝投資審計、審查施工預算是否真實、可靠、有沒有高估、冒算多計工程量、高套定額、增加取費系數、自行抬高材料、人工單價等個種多算工程造價情況；
（2）、設備投資審計、審查設備規格、型號是否與發票相符、並且與市場同類設備價格比較，是否有以次充好、設備的性能是否先進、等；
（3）、待攤投資、是指一個建設項目共同發生的投資（例如：土地徵用費、青苗補償費、設計費、建設單位管理費等），審查該項投資發生的是否合理、有沒有亂攤亂占、虛列支出、無中生有、現象，是否有「不可告人」的費用在其中混繞；
（4）、轉出投資的審計、該項審計業務是指有的建設項目，完工後要劃撥給其他單位投資共建的項目（或統建單位），審查該項投資轉出的是否合理、真實，有沒有將投資額人為的少算，把「應攤銷的投資留在原投資帳內留作他用」；
（5）、應核銷投資審計，該項業務審計是指建設項目建設過程中，發生的各種稅金、罰款等，
按規定，這部分投資不能計入工程成本，必須做核銷處理，這部分審計主要審查投資的合規、真實、尤其罰款的票據是否屬於本工程應該發生的，有沒有其他罰款計入本投資內，有沒有虛假因素等，
總之，工程決算審計的業務量大，涉及面廣，它不像工程結算審計比較單一。